Программа курса. Тема 1. Судебная экспертиза: понятие и правовые основы

Тема 1. Судебная экспертиза: понятие и правовые основы

Студент должен

знать:

-понятие и историю становления судебной экспертизы;

- предмет, задачи, объект и методы судебной экспертизы;

-классификацию судебных экспертиз;

-правовые основы судебной экспертизы;

-систему государственных судебно-экспертных учреждений РФ;

уметь:

-отличать судебную экспертизу от других форм использования специальных знаний в судопроизводстве;

иметь представление о:

-роли и месте судебной экспертизы в следственной и судебной деятельности.

Определение судебной экспертизы как отрасли научного знания и процессуальной формы использования научно-технических достижений в судопроизводстве. Понятие специальных знаний. Становление судебной экспертизы в России. Отличие судебной экспертизы от несудебных экспертиз и от других форм использования специальных знаний в судопроизводстве.

Понятие предмета судебной экспертизы как отрасли научного знания и с практической точки зрения. Предмет определенного класса, рода, вида экспертизы и конкретной экспертизы.

Понятие экспертной задачи. Классификация экспертных задач по различным основаниям: по значению устанавливаемых в процессе исследования фактов, по условию поставленной задачи, по цели исследования как основному содержанию задачи (классификационные, идентификационные, диагностические, ситуалогические).

Понятие объекта судебной экспертизы с научной и практической точек зрения. Классификация объектов судебной экспертизы по разным основаниям: по виду носителя информации, по роли носителя информации в процессе исследования, по степени информативности, по объему, по состоянию.

Понятие метода и методики экспертного исследования. Классификация методов и средств экспертных исследований по источнику происхождения и степени общности и субординации. Типовая и конкретная экспертные методики. Структура экспертной методики.

Основные классы и роды судебных экспертиз. Организационно–процессуальная классификация судебных экспертиз. Первичные, дополнительные и повторные экспертизы: основания назначения, особенности организации и проведения. Единоличная, комиссионная и комплексная экспертизы: основания назначения и особенности организации и проведения.

Понятие государственной судебно-экспертной деятельности Правовая основа государственной судебно-экспертной деятельности.

Субъекты судебно-экспертной деятельности. Процессуальные права и обязанности руководителя экспертного подразделения. Права и обязанности эксперта. Понятие заключения эксперта; его содержание.

Тема 2. Основы бухгалтерского учета

Студент должен

знать:

-понятие и задачи бухгалтерского учета;

-правовую основу бухгалтерского учета;

- предмет, объект и методы бухгалтерского учета;

уметь:

-использовать бухгалтерские знания при оценке заключения эксперта-бухгалтера;

иметь представление о:

-становлении и развитии бухгалтерского учета в России;

-о роли бухгалтерского учета при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы.

История развития бухгалтерского учета. Понятие, сущность и основные задачи бухгалтерского учета.

Объекты бухгалтерского учета и их классификация: хозяйственные средства организации (внеоборотные и оборотные активы), источники формирования хозяйственных средств (собственный и заемный капитал), хозяйственные операции.

Метод бухгалтерского учета и его основные элементы, бухгалтерский баланс, система счетов и двойная запись, план счетов бухгалтерского учета, документация и инвентаризация, калькуляция, оценка и отчетность.

Правовые основы бухгалтерского учета: Федеральный Закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»; Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации (ПБУ 1/2008)»; Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».

Порядок организации бухгалтерского учета.

Основные принципы (допущения) и требования бухгалтерского учета.

Учетная политика организации и ее основные элементы. Бухгалтерская отчетность.

Тема 3. Понятие и история становления судебно-бухгалтерской экспертизы в России

Студент должен

знать:

-сущность и задачи судебно-бухгалтерской экспертизы;

-специфику судебно-бухгалтерской экспертизы;

-отличие судебно-бухгалтерской экспертизы от ревизии и аудита;

уметь:

-отличать судебно-бухгалтерскую экспертизу от других видов судебно-экономической экспертизы;

иметь представление о:

-становлении и развитии судебно-бухгалтерской экспертизы в России;

-роли и месте судебно-бухгалтерской экспертизы в расследовании экономических преступлений.

Судебно-бухгалтерская экспертиза как разновидность судебно-экономической экспертизы. История становления и развития судебно-бухгалтерской экспертизы в России.

Понятие, сущность и задачи судебно-бухгалтерской экспертизы. Специфика судебно-бухгалтерской экспертизы: применение специальных знаний (бухгалтерских); документы бухгалтерского учета и иные материалы, содержащие данные бухгалтерского учета как объекты судебно-бухгалтерской экспертизы; факты хозяйственной деятельности (хозяйственные операции) как предмет судебно-бухгалтерской экспертизы; приемы и способы экспертно-бухгалтерского исследования; заключение эксперта-бухгалтера как источник доказательств.

Отличие судебно-бухгалтерской экспертизы от ревизии и аудита: по юридической природе, целям и задачам, субъектам проведения, объекту проведения, оформлению результатов.

Тема 4. Правовые основы судебно-бухгалтерской экспертизы

Студент должен

знать:

-нормативные правовые акты, регулирующие судебно-бухгалтерскую экспертизу;

-экспертные учреждения, проводящие судебно-бухгалтерскую экспертизу;

-процессуальное положение эксперта-бухгалтера и основные квалификационные требования к его кандидатуре;

-основные стадии проведения судебно-бухгалтерской экспертизы;

уметь:

-применять полученные знания о правовых основах судебно-бухгалтерскую экспертизу при ее назначении и производстве;

иметь представление об:

-особенностях правового регулирования судебно-бухгалтерской экспертизы.

Особенности правового регулирования судебно-бухгалтерской экспертизы: ФЗ от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ», Уголовно-процессуальный кодекс РФ от 18.12.2001 № 174-ФЗ, Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14.11.2002 № 138-ФЗ, Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24.07.2002 № 95-ФЗ, Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ.

Лица и органы, имеющие право назначать судебно-бухгалтерскую экспертизу.

Экспертные учреждения, проводящие судебно-бухгалтерскую экспертизы: виды и структура.

Эксперт-бухгалтер: квалификационные требования, права, обязанности и юридическая ответственность (ФЗ от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ», Инструкция о производстве судебно-бухгалтерских экспертиз в экспертных учреждениях системы Министерства юстиции СССР (утв. Минюстом СССР 2 июля 1987 г. N К-8-463), процессуальное законодательство).

Основные стадии проведения судебно-бухгалтерской экспертизы: организационная; исследовательская (раздельное и сравнительное исследование объектов); заключительная.

Тема 5. Объект и предмет судебно-бухгалтерской экспертизы

Студент должен

знать:

-понятие и виды объектов судебно-бухгалтерской экспертизы;

-предмет судебно-бухгалтерской экспертизы;

уметь:

-поставить вопросы перед экспертом-бухгалтером;

-подготавливать материалы для проведения судебно-бухгалтерской экспертизы;

иметь представление об:

-особенностях объекта и предмета судебно-бухгалтерской экспертизы.

Понятие объектов судебно-бухгалтерской экспертизы. Виды объектов:общие и специальные. Законодательные требования к объектам экспертно-бухгалтерского исследования: допустимость, относимость, достаточность и достоверность.

Определение документа по форме и содержанию. Бухгалтерские документы и материалы инвентаризации, используемые при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы: понятие и требования, предъявляемые к ним. Классификация документов бухгалтерского учета: по признаку соблюдения правил составления (правовая классификация документов бухгалтерского учета) - доброкачественные и недоброкачественные документы; по назначению – распорядительные, оправдательные (исполнительные), комбинированные, документы учетногооформления; по содержанию фактов хозяйственной деятельности: материальные, денежные, расчетные; по способу отражения - первичные и сводные, по порядку использования - разовые и накопительные; по месту составления - внутренние и внешние; по способу заполнения – вручную и при помощи средств вычислительной техники.

Иные материалы дела, содержащие данные о фактах хозяйственной деятельности (хозяйственных операциях): протоколы допроса свидетелей, потерпевших, эксперта-бухгалтера, заключения экспертов других специальностей и др.

Понятие предмета судебно-бухгалтерской экспертизы. Характеристика предмета судебно-бухгалтерской экспертизы: связь с хозяйственной деятельностью организации; отражение фактов хозяйственной деятельности (хозяйственных операций) в документах бухгалтерского учета; круг вопросов, поставленных на разрешение эксперту-бухгалтеру и требования к ним; наличие заключения.

Тема 6. Основные методы и приемы исследования при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы. Методологические принципы проведения судебно-бухгалтерской экспертизы

Студент должен

знать:

-методы документальной и фактической проверки;

-методологические принципы проведения судебно-бухгалтерской экспертизы;

-порядок исследования объектов бухгалтерского учета;

уметь:

-применять полученные знания о методах и принципах исследования объектов судебно-бухгалтерской экспертизы при оценке заключения эксперта-бухгалтера;

иметь представление об:

-особенностях метода судебно-бухгалтерской экспертизы.

Понятие и виды методов судебно-бухгалтерской экспертизы. Общенаучные методы судебно-бухгалтерской экспертизы: анализ, синтез, сравнение, индукция, дедукция, обобщение и др.

Специальные методы судебно-бухгалтерской экспертизы: (приемы общей и частной методики): понятие и сфера применения. Виды приемов общей методики: формальная, арифметическая проверка, нормативная проверка и встречная проверка документов; сопоставление документов; контрольное сличение. Виды приемов частной методики: расчетно-аналитические методы - экономический анализ, статистические расчеты, экономико-математическое моделирование; документальные методические приемы - арифметические процедуры, аналитические процедуры, инспектирование, подтверждение, проверка документов; прослеживание; методы фактического контроля – инвентаризация, осмотр, обследование, контрольная закупка и др.

Понятие методологических принципов судебно-бухгалтерской экспертизы. Аналитический подход к хозяйственным операциям как предмету судебно-бухгалтерской экспертизы: определение экономической сущности хозяйственных операций и выбор необходимого приема исследования. Определение степени соответствия хозяйственных операций, являющихся предметом экспертизы, соответствующим положениям, инструкциям и нормативным актам: определение круга лиц, ответственных за проведение хозяйственной операции; должностные обязанности этих лиц; фиксация нормативной документации; анализ правомерности хозяйственной операции. Проверка правильности документального и бухгалтерского отображения хозяйственных операций в системе учета и отчетности организаций и их подразделений: определение наличия или отсутствия правонарушений в рассматриваемом деле.

Порядок исследования документов бухгалтерского учета: первичных и сводных документов, регистров аналитического и синтетического учета, бухгалтерской отчетности, материалов инвентаризации.

Особенности исследования других материалов дела, содержащих сведения бухгалтерского учета: порядок исследования материалов документальных ревизий, показаний свидетелей и обвиняемых, заключений экспертов других специальностей.

Тема 7. Назначение и проведение судебно-бухгалтерской экспертизы по уголовным, гражданским и арбитражным делам

Студент должен

знать:

-основания назначения и стадии проведения судебно-бухгалтерской экспертизы по уголовным, гражданским и арбитражным делам;

-права участников уголовного, гражданского и арбитражного процесса при назначении и проведении судебно-бухгалтерской экспертизы;

уметь:

-организовать проведение судебно-бухгалтерской экспертизы по уголовным, гражданским и арбитражным делам;

иметь представление о:

-роли и месте судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном, гражданском и арбитражном процессах.

Назначение судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном процессе. Порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы на предварительном следствии. Действия следователя по назначению и проведению судебно-бухгалтерской экспертизы. Структура постановления следователя. Особенности назначения судебно-бухгалтерской экспертизы в судебном разбирательстве. Действия суда и сторон. Структура постановления судьи о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы.

Эксперт-бухгалтер как участник уголовного судопроизводства. Права, обязанности и ответственность эксперта-бухгалтера. Профессиональные и квалификационные требования к эксперту-бухгалтеру. Аттестация эксперта-бухгалтера. Основания и порядок отвода эксперта-бухгалтера.

Производство судебно-бухгалтерской экспертизы. Присутствие следователя при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы. Взаимодействие следователя с экспертом в процессе экспертного исследования. Права подозреваемого, обвиняемого, защитника, потерпевшего, свидетеля при назначении и проведении судебно-бухгалтерской экспертизы. Основные стадии судебно-бухгалтерской экспертизы: предварительное ознакомление эксперта-бухгалтера с материалами дела; исследование материалов дела и разрешение вопросов; составление заключения и передача его следователю или суду.

Порядок назначения и проведения судебно-бухгалтерской экспертизы в гражданском и арбитражном процессах. Действия суда и сторон. Структура постановления судьи (определения) суда о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы. Права и обязанности эксперта-бухгалтера в гражданском и арбитражном процессах.

Порядок назначения и производства комиссионной и комплексной судебно-бухгалтерской экспертизы.

Тема 8. Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы и его оценка следователем и судом

Студент должен

знать:

-требования к составлению заключения эксперта-бухгалтера;

уметь:

-оценивать заключение эксперта-бухгалтера;

иметь представление о:

-значении заключения эксперта-бухгалтера как источника доказательств по рассматриваемому делу.

Понятие и структура заключения эксперта-бухгалтера (вводная. Исследовательская и заключительная части). Особенности структуры заключения эксперта по комиссионным и комплексным экспертизам.

Оценка заключения эксперта-бухгалтера следователем и судом. Критерии оценки заключения эксперта-бухгалтера: процессуальные и научно-методические.

Акт эксперта-бухгалтера о невозможности дать заключение: основания и требования к его составлению.

Дополнительная судебно-бухгалтерская экспертиза: понятие и основания для ее проведения. Повторная судебно-бухгалтерская экспертиза: понятие и основания для ее проведения.

Допрос эксперта-бухгалтера.

Тема 9. Роль судебно-бухгалтерской экспертизы

Дата добавления: 2015-07-15