Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Составление проекта бюджета движения денежных средств (шаг 13)

Читайте также:
  1. I. Подготовка дипломного проекта к защите
  2. I. Работа над текстом проекта
  3. I. Сведения о наличии в собственности или на ином законном основании оборудованных учебных транспортных средств
  4. I. Формирование основных движений органов артикуля­ции, выработка их определённых положений проводится по­средством артикуляционной гимнастики.
  5. II этап. Реализация проекта модели взаимодействия семьи и школы
  6. II этап. Реализация проекта модели взаимодействия семьи и школы
  7. II. Деление слова на слоги, составление звуко-слоговой схемы слова, чтение слогов и слов.

Проект бюджета движения денежных средств (другое название проект отчета о движении денежных средств)является первой из двух «выходных форм» финансового бюджета. Проект бюджета движения денежных средств составляется на основе проектов отчета о финансовых результатах («выходная форма» операционного бюджета) и инвестиционного бюджета. Следует, однако, заметить, что бюджет движения денежных средств не является чисто расчетным из двух упомянутых:

во-первых, статьи отчета о финансовых результатах могут существенно отклоняться от соответствующих статей денежных поступлений и расходов на величину сальдо изменения дебиторской и кредиторской задолженности.

Так:

Остаток дебиторской задолженности покупателей на начало периода + Объем реализации за период - Денежные поступления от реализации за период = Остаток дебиторской задолженности на конец периода

Следовательно, на стадии составления бюджета движения денежных средств моделируются балансы движения расчетов (как активных, так и пассивных) — с покупателями, с поставщиками, по оплате труда, с бюджетом и пр.;

во-вторых, существуют статьи денежных поступлений и расходов, не связанных с текущим кругооборотом капитала и инвестиционной деятельностыс. Это привлечение денежных средств (кредиты и займы, эмиссия акций) и, наоборот, осуществление расчетов по кредитному финансированию (погашение процентов и суммы основного долга по кредитам).

Таким образом, на стадии составления проекта бюджета движения денежных средств анализируется прогнозная динамика расчетов предприятия, возможного привлечения средств и погашения кредитной задолженности.

С учетом всего вышесказанного проект бюджета движения денежных средств (отчета о движении денежных средств) промышленного предприятия выглядит примерно следующим образом (см. табл. 20).

Таблица 20. Проект бюджета движения денежных средств (отчета о движении денежных средств) на II квартал 2001 г.


Дата добавления: 2015-07-15; просмотров: 86 | Нарушение авторских прав


Читайте в этой же книге: Этап 1. Собственно учет затрат на производство | Этап 3. Распределение косвенных расходов | Д-т 20 К-т 25, 26 | Д-т 43 К-т 40 | Позаказный способ калькулирования себестоимости продукции | Особенности калькулирования при позаказном методе | Попередельный (попроцессный) способ калькулирования себестоимости продукции | Схема 3. Финансовый и инвестиционный циклы в промышленности | Структура сводного бюджета промышленного предприятия. | Проведение анализа «издержки-объем-прибыль». |
<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Схема 9. Определение потребностей в инвестициях| Схема 10. Алгоритм составления проекта баланса на конец бюджетного периода

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.007 сек.)