Глава 2. Практическая часть

Вариант 21

Производственная программа предприятия

Таблица 1

Технико- экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т
2.	Годовой объем производства	т
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства

670*76/100=509 т.

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.
Цена отпуска без НДС	руб.
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.

Расчеты:

Себестоимость 1 тонны продукции 12360620/509 =24284 руб.

Цена 1 тонны продукции 24284 +24284 *24/100= 30112 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении: 509*30112=15327089 руб.

Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№ п/п	Элементы затрат	Затраты, руб..	Удельный вес, %
	Материальные затраты		28,1
	в том числе:
	- сырье;		19,0
	- вспомогательные материалы;		2,6
	- запасные части для ремонта оборудования		2,7
	- электроэнергия, вода		3,9
	Затраты на оплату труда		34,0
	Страховые взносы		10,2
	Амортизация		9,0
	Прочие затраты		18,6
	В том числе:
	- налоги и сборы;		6,2
	- затраты на ремонт основных средств		6,2
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)		6,2
	Производственная себестоимость товарной продукции		100.00

Расчеты:

Материальные затраты.

А		*	0,5	*		=		руб.
Б		*	0,11	*		=		руб.
В		*	0,07	*		=		руб.
Г		*	0,04	*		=		руб.

Итого затрат на сырье: 2345472 руб.

вспомогательные материалы		*		*	1,60	=		руб.
электроэнергия		*		*	2,88	=		руб.
вода		*	4,0	*		=		руб.
запасные части		*	1,15	*		=		руб.

Итого материальных затрат: 3475129 руб.

Затраты на оплату труда

рабочие		*		*	12 м	=		руб.
вспомогательные рабочие		*		*	12 м			руб.
служащие		*		*	12 м	=		руб.
руководители		*		*	12 м	=		руб.
технические исполнители		*			12 м	=		руб.

Итого затраты на оплату труда: 3366000 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста:

3366000+3366000*25% = 4207500 руб.

Затраты на страховые взносы: 4207500*30% = 1262250 руб.

Затраты на амортизацию:

Норма амортизации зданий: 100/23 = 4,3

Сумма амортизации зданий = 7160000*4,3/100 =307880 руб.

Норма амортизации машин и оборудования: 100/10=10

Сумма амортизации машин и оборудования = 3620000*10*2/100=724000 руб.

Норма амортизации транспортных средств: 100/7= 14,3

Сумма амортизации транспортных средств = 580000*14,3/100 = 82940 руб.

Общая сумма амортизации = 724000+307880+82940 = 1114820 руб.

Прочие затраты:

(3475129+4207500+1262250+1114820)*17% = 10544519*17% = 2300921 руб.

Итого производственная себестоимость:

3475129+4207500+1262250+1114820+2300921=12360620 руб.

Удельный вес элементов затрат рассчитаем по формуле:

Производственная себестоимость товарной продукции/ сумму по элементу затрат *100

Доля материальных затрат в себестоимости продукции:

3475129/12360620*100 = 28,1%

Доля затрат на оплату труда:

4207500/12360620*100 = 34,0%

Доля затрат на страховые взносы:

1262250/12360620*100 = 10,2%

Доля затрат на амортизацию:

1114820/12360620*100 = 9%

Доля прочих затрат:

2300921/12360620*100 = 18,6%

2.3. Планирование внереализационных расходов

Плановую потребность в оборотных средствах 12360620*0,23=2842943 руб.

Обеспеченность собственными оборотными средствами 2842943 *0,6 = 1705765 руб.

Недостаток оборотных средств для производственной деятельности

2842943 -1705765= 1137177 руб.

Расходы по выплате процентов по полученному кредиту 1137177*18/100=204691 руб.

2.4 Порядок формирования и распределения прибыли

Таблица 4

Показатели прибыли

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя, руб.
1.	Доходы от реализации продукции
2.	Расходы на производство и реализацию продукции
3.	Внереализационные расходы
4.	Прибыль
5.	Налог на прибыль
6.	Чистая прибыль

Расчеты:

Прибыль 15327089-12360620-204691=2761778 руб.

Налог на прибыль 2761778*20/100 = 552356 руб.

Чистая прибыль 2761778-552356= 2209422 руб.

Таблица 5

Распределение чистой прибыли

№ п/п	Показатели	% отчислений (согласно уставу)	Сумма, руб.	Доля в % к чистой прибыли
	Чистая прибыль	-
	Резервный фонд
	Фонд накопления
	Фонд потребления
	Прибыль к распределению между учредителями

Расчеты:

Резервный фонд 2209422/100*10 = 220942 руб.

Фонд накопления 2209422/100*15 = 331413 руб.

Фонд потребления 2209422/100*25 = 552356 руб.

Прибыль к распределению между учредителями 2209422/100*50 = 1104711 руб.

2.5 Расчет точки безубыточности

Таблица 6

Расчет безубыточного объема продаж

Наименование показателя	Значение показателя
Всего производственная себестоимость товарной продукции, руб.
вт.ч.
Постоянные расходы
Переменные расходы
Безубыточный объем продаж в натуральном выражении, т.
Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении, руб.

Расчеты:

Заработная плата основных рабочих с учетом увеличения 1570800+1570800*25% = 1963500 руб.

Страховые отчисления основных рабочих 1963500*30/100 = 589050 руб.

Переменные расходы = заработная плата с отчислениями основных рабочих + затраты на сырье + затраты на вспомогательные материалы + затраты на оплату электроэнергии и воды

Переменные расходы = 1963500+589050+ 2345472+317616+439776+40720 = 5696134 руб.

Постоянные затраты = производственная себестоимость – переменные затраты = 6664486 руб.

Переменные затраты на единицу продукции 6138488/590= 10404 руб.

Точка безубыточности 6664486/(30112-5696134/509) = 352 т.

Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении 352*30112 = =10599424 руб.

2.6. Технико–экономические показатели предприятия

Таблица 7

Плановые годовые технико-экономические показатели предприятия

№ п/п	Наименование показателя	Еди-ница изме-рения	базисный год	отчетный год	абсол. изм, +,-	темп роста, %
1.	Годовая производственная мощность	т.			-	-
2.	Коэффициент исп.производственной мощности	%			+16	126,7
3.	Основные производственные фонды	руб.				392,9
4.	Оборотные средства	руб.				258,4
5.	Объем реализуемой продукции в натуральном и стоимостном выражении	т. руб.				121,1 143,7
6.	Цена единицы продукции	руб.				118,6
7.	Затраты на производство и реализацию продук­ции	руб.				136,7
8.	Затраты на 1 руб. товарной продукции	руб.	0,85	0,81	-0,4	95,3
9.	Прибыль от продаж	руб.				169,7
10.	Чистая прибыль	руб.				169,5
11.	Численность промышленно производственною персонала (ПИП)	чел.				115,6
12.	Фонд заработной платы ППП	руб.				416,9
13.	Средняя заработная плата одного работающего на предприятии	руб.				360,5
14.	Рентабельность продаж	%
15.	Чистая рентабельность предприятия	%	12,0	14,0	2,0	116,7

Продолжение таблицы 7

№ п/п	Наименование показателя	Еди-ница изме-рения	базисный год	отчетный год	абсол. изм, +,-	темп роста, %
16.	Производительность труда	руб./т.				146,7
17.	Фондоотдача	%	5,47	2,0	-3,47	36,5
	Фондоемкость	%	0,18	0,5	0,3	286,0
	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	обор.	9,7	5,4	-4,3	53,6
	Длительность одного оборота	дней				181,1

Средняя заработная плата одного работающего на предприятии = 5469750/37/12 месяцев = 12319 руб.

Рентабельность продаж = прибыль от продаж/ выручку от продаж*100= 2761778/15327089*100 = 18%

Чистая рентабельность предприятия = чистая прибыль/ выручка от продаж = 2209422/15327089= 14%

Производительность труда = объем продаж/ численность = 15327089/37 =414245 руб.

Фондоотдача = объем продаж / стоимость ОПФ = 15327089/7664000 = 2,0 руб.

Фондоемкость = стоимость ОПФ/объем продаж = 7664000/15327089 =0,5 руб.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = = объем продаж / стоимость оборотных средств = 15327089/2842943 = 5,4 оборот

Длительность одного оборота = 360/ коэффициент оборачиваемости = 360/5,4 = 67 дней.

Заключение

В процессе теоретического исследования курсовой работы были сделаны следующие выводы:

Себестоимость это денежное выражение затрат организации на производство и реализацию продукции (работ, услуг). Себестоимость – это стоимостная оценка текущих затрат, фактическая первоначальная стоимость трудовых и денежных ресурсов на производство и реализацию продукции, денежная сумма или ее эквивалент, начисленная при производстве или уплаченная при приобретени)

Существуют следующие виды себестоимости:

Производственная себестоимость — затраты, связанные с процессом производства продукции (от запуска производства до отгрузки на склад готовой продукции) Полная себестоимость — сумма расходов, связанных с производством продукции и расходов по ее реализации (производственная себестоимость + коммерческие расходы). Коммерческие расходы — затраты на упаковку, транспортировку и рекламу.

Определение затрат в стоимостной (денежной) форме на производство единицы или группы единиц изделий, или на отдельные виды производств называется калькуляцией. Существует несколько методов калькуляции: простой, позаказный, попередельный.

Себестоимость продукции состоит из затрат, которые представляют собой стоимостное выражение использованных в хозяйственной деятельности организации за отчётный период материальных, трудовых, финансовых и иных ресурсов.

Существуют несколько классификаций затрат, основными из которых являются: по элементам затрат, по калькуляционным статьям.

Классификация затрат по экономическим элементам позволяет определить задания по снижению себестоимости продукции; рассчитать потребность в оборотных средствах, смету затрат для экономического обоснования инвестиций, а также для вычисления показателей материалоемкости, зарплат ёмкости (трудоемкости), фондоемкости продукции.

Классификация затрат по статьям калькуляции позволяет определить себестоимость единицы продукции, распределить затраты по ассортиментным группам, установить объем расходов по каждому виду.

Во второй главе работы были проведены расчеты основных показателей деятельности условного предприятия. Результаты расчетов позволяют сделать следующие выводы:

- объем производства и реализации продукции в отчетном году вырос на 89 тонн; доходы от продаж увеличилась на 15327089 руб., или 43,7%;

- прибыль от продаж выросла в сравнении с прошлым периодом – на 134278 руб., или 69,7%;

- темпы роста выручки опережают темпы роста себестоимости продукции, что является положительным моментом в деятельности исследуемой организации; темпы роста прибыли ниже темпов роста выручки, что нашло свое отражение в снижении прибыли от продаж на планируемый период.

- часть показателей, которые позволяют дать оценку использования ресурсов на предприятии, снизились, о чем свидетельствует снижение фондоотдачи основных производственных фондов, и как следствие – рост фондоемкости, за счет увеличения стоимости основных средств;

- оборачиваемость оборотных средств замедлилась, и следовательно – увеличился период оборота, что говорит о том, что предприятие вовлекало в оборот дополнительные средства; - снижение уровня производительности труда за счет более высокого темпа роста численности персонала над темпами роста производства и реализации продукции свидетельствует об уменьшении эффективности использования трудовых ресурсов. Все это говорит о том, что на условном предприятии понизилась эффективность финансово-хозяйственной деятельности.

Дата добавления: 2015-07-15