Специальные режимы налогообложения

Единый сельскохозяйственный налог
Ставка налога	Срок уплаты	Нормативный акт
6%	- не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода; - 31 марта года, следующего за истекшим	Глава 26.1. "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" Налогового кодекса

Упрощенная система налогообложения
Ставка налога	Срок уплаты	Нормативный акт
объект налогообложения	ставка налога	- 25 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; -31 марта года, следующего за истекшим (организации); -30 апреля года, следующего за истекшим (индивидуальные предприниматели)	Глава 26.2. "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса
доходы	6%
доходы, уменьшенные на величину расходов	15% Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков
Индивидуальным предпринимателям разрешается применение упрощенной системы налогообложения на основе патента. Решение о возможности применения упрощенной системы налогообложения на основе патента на территориях субъектов РФ принимается законами соответствующих субъектов РФ. При этом законами субъектов Российской Федерации определяются конкретные перечни видов предпринимательской деятельности, по которым разрешается применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента, а также размер потенциально возможного к получению годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности.

Единый налог на вмененный доход
Ставка налога	Срок уплаты	Нормативный акт
15%	25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом	Глава 26.3. "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса
Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга

Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Особенности налогообложения	Нормативный акт
Особый порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых	Глава 26.4. "Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции" Налогового кодекса
Особый порядок уплаты налога на прибыль
Особый порядок уплаты налога на добавленную стоимость

Страховые взносы во внебюджетные фонды
Тарифы страховых взносов	Срок уплаты	Нормативный акт
Для всех плательщиков страховых взносов*:	Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам определен в статье 15Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ	Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ
Пенсионный фонд РФ	Фонд социального страхования РФ	Фонд обязательного медицинского страхования
22,0 процента	2,9 процента	5,1 процента
Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ:
в течение 2013 г. для страхователей по обязательному пенсионному страхованию, указанных в подпункте 7 пункта 4 статьи 33 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ, применяется тариф страхового взноса 21,6 процентов;
для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ, применяется тариф страхового взноса26,0 процентов;
для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог, организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования:
Пенсионный фонд РФ	Фонд социального страхования РФ	Фонды обязательного медицинского страхования
21,0 процента	2,4 процента	3,7 процента
для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны:
Пенсионный фонд РФ	Фонд социального страхования РФ	Фонды обязательного медицинского страхования
8,0 процента	2,0 процента	4,0 процента
для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог:
Пенсионный фонд РФ	Фонд социального страхования РФ	Фонд обязательного медицинского страхования
21,0 процента	2,4 процента	3,7 процента
для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны
Пенсионный фонд РФ	Фонд социального страхования РФ	Фонд обязательного медицинского страхования
8,0 процента	2,0 процента	4,0 процента
для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 7 части 1 статьи 58Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, применяются следующие тарифы страховых взносов:
Пенсионный фонд РФ	Фонд социального страхования РФ	Фонды обязательного медицинского страхования
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	территориальные фонды обязательного медицинского страхования
21,6 процентов	2,9 процента	3,5 процента	0,0 процента
для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 8 части 1 статьи 58Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, применяются следующие тарифы страховых взносов:
Пенсионный фонд РФ	Фонд социального страхования РФ	Фонд обязательного медицинского страхования
20,0 процента	0,0 процента	0,0 процента
для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 9 части 1 статьи 58Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, применяются следующие тарифы страховых взносов:
Пенсионный фонд РФ	Фонд социального страхования РФ	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
0,0 процента	0,0 процента	0,0 процента
для плательщиков страховых взносов, указанных в пунктах 10 - 12 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, применяются следующие тарифы страховых взносов:
Пенсионный фонд РФ	Фонд социального страхования РФ	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
20,0 процента	0,0 процента	0,0 процента
для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 13 части 1 статьи 58Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, применяются следующие тарифы страховых взносов:
Пенсионный фонд РФ	Фонд социального страхования РФ	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
22,0 процента	2,9 процента	5,1 процента
Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов с 1 января 2013 г.
Для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных вподпункте 1 пункта 1 статьи 27Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"	Пенсионный фонд РФ 4,0 процента
Для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных вподпунктах 2-18 пункта 1 статьи 27Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"	Пенсионный фонд РФ 2,0 процента

_____________________________

* Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают соответствующие страховые взносы в ПФР и фонды обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.

Дата добавления: 2015-07-15