Типичные источники поступления и направления использования денежных средств по финансовой деятельности

Таблица 8.3.

Типичные источники поступления денежных средств по финансовой деятельности	Типичные затраты денежных средств по финансовой деятельности
Целевые инвестиционные поступления Поступления от эмиссий акций Кредиты – долгосрочные и краткосрочные	Погашение векселей Дивиденды по акциям Выплаты долгов кредиторам

Известно, что анализ движения денежных потоков проводится двумя методами: прямым и косвенным. ПРЯМОЙ метод аналогичен составлению баланса, а КОСВЕННЫЙ основывается на корректировке чистой прибыли за счет хозяйственных операций, влияющих на нее. Отчеты о движении денежных средств приведены в таблице 8.4 и 8.5.

Отчет о движении денежных средств (прямой метод)

Таблица 8.4.

	0. Остаток денежных средств на начало периода
+	1.Поток денежных средств по основной деятельности
	Поступления
	Расходы
+	2. Поток денежных средств по инвестиционной деятельности
	Поступления
	Расходы
+	3. Поток денежных средств по финансовой деятельности
	Поступления
	Расходы
1+2+3	Денежный поток за отчетный период

Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)

Таблица 8.5.

	Основная деятельность
	1. Прибыль	Прибыль за вычетом налога на прибыль
-	2. Использование прибыли(соц. сфера)
+	3. Амортизационные отчисления	Амортизационные отчисления прибавляются, поскольку они не являются реальным оттоком денежных средств
-	4. Изменение суммы оборотных активов	Их увеличение означает расход денежных средств поскольку означает их вложение (покупка материальных активов) или предоставление кредита (рост дебиторской задолженности
+	5. Изменение суммы краткосрочных обязательств	Их увеличение означает предоставление отсрочки за кредиты, получение авансов от покупателей (исключение банковские кредиты)
	Инвестиционная деятельность
-	Изменение сумм материальных активов	Их увеличение означает уменьшение денежных средств на покупку материальных активов, различные инвестиции и т.д.
	Финансовая деятельность
+	Изменение суммы задолженности	Увеличение задолженности указывает на увеличение денежных средств за счет привлечения дополнительных кредитных ресурсов
+	Изменение величины собственных средств	Увеличение собственного капитала говорит об увеличении денежных средств за счет эмиссий акций. Уменьшению способствует выплата дивидендов
	ИТОГО	Суммарное изменение за период

Для непосредственного анализа движения денежных составляется баланс поступлений и расходов денежных средств – таблица 8.6.

Дата добавления: 2015-07-14