Сущность и элементы финансовой системы государства

Финансы (от лат. financia — наличность, доход, платеж) — это система экономических отношений, возникающих в процессе формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств на основе распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода (НД), в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

По своему происхождению финансы — это, прежде всего, денежные отношения. Однако не все денежные отношения относятся к финансовым. Они становятся таковыми, когда в процессе производства и реализации товаров формируются и используются денежные доходы участников воспроизводства.

Финансы представлены двумя уровнями: 1. Государственные финансы — особая сфера денежных отношений, связанных с распределением и потреблением ВВП и НД в целях образования денежных фондов, необходимых для осуществления государственных функций.

2. Финансы предприятий и корпораций — денежные отношения, которые возникают в процессе деятельности этих экономических субъектов и обеспечивают производство и присвоение прибыли.

Финансы выполняют следующие функции:

- распределительную — распределение и перераспределение ВВП и НД между субъектами финансовых отношений;

- контрольную — контроль за поступлением и использованием денежных средств по целевому назначению;

- аккумулирующую — создание материальной основы функционирования государства;

- регулирующую — управление и стимулирование деятельности субъектов финансовых отношений.

Финансовые отношения реализуются через финансовую систему и финансовую политику.

Финансовая система — это совокупность фондов денежных средств, функционирующих в государстве.

Основными объектами финансовой системы, по поводу которых возникают финансовые отношения, являются:

- государственный бюджет;

- местные финансы;

- внебюджетные фонды;

- финансы предприятий,

- кредит,

- страховые фонды;

- пенсионные фонды.

Когда финансовая система ориентирована на достижение определенных целей на уровне государства, речь идет о государственной финансовой политике.

Финансовая политика — это мероприятия государства по мобилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию на основе законодательства страны.

Финансовая политика складывается из двух взаимосвязанных элементов: бюджетной политики и фискальной (налоговой) политики.

Бюджетная политика — это регулирование бюджетных процессов с целью достижения бюджетного равновесия.

Фискальная политика — это регулирование экономики с помощью налогообложения и государственных расходов, направленное на обеспечение полного использования ресурсов и неинфляционного роста национального производства.

Различают дискреционную фискальную политику и автоматическую фискальную политику.

Дискреционная фискальная политика — это сознательное регулирование государством налогообложения и государственных расходов с целью воздействия на реальный объем национального производства, занятость, инфляцию, экономический рост.

Под автоматической фискальной политикой (политика встроенных стабилизаторов) понимается экономический механизм, который автоматически реагирует на изменение экономического положения без необходимости принятия каких-либо шагов со стороны правительства (например, пособие по безработице обеспечивает спрос на товары и услуги и тем самым способствует стабилизации экономики).

2. Бюджет и бюджетная политика.

Государственный бюджет — это денежные отношения, возникающие по поводу перераспределения национального дохода в связи с образованием и использованием денежного фонда, предназначенного для финансирования экономики, социально- культурных мероприятий, обороны и государственного управления. Государственный бюджет — это роспись (смета, баланс) денежных доходов и расходов государства.

Сущность государственного бюджета наиболее полно раскрывается в его контрольной и распределительной функциях. Благодаря контрольной функции происходит концентрация денежных средств в руках государства и их использование с целью удовлетворения общегосударственных потребностей. Контрольная функция позволяет определить, насколько своевременно и полно финансовые ресурсы поступают в распоряжение государства и как эффективно они используются.

Важнейшими показателями, характеризующими бюджет, являются: доля средств, ежегодно перераспределяемых через бюджет, покрываемость бюджетных расходов доходами (дефицит или профицит бюджета), структура бюджетных расходов и доходов.

Бюджетная политика — это регулирование бюджетных процессов с целью достижения бюджетного равновесия. Чаще всего задачей бюджетной политики становится преодоление бюджетного дефицита. Бюджетный дефицит в пределах 3% общего объема бюджета не считается опасным. Наличие значительного бюджетного дефицита приводит к росту внутреннего и внешнего государственного долга, дестабилизирует денежную систему. Стремление государства погасить дефицит бюджета денежной эмиссией ведет к инфляции, а выпуск и продажа государственных ценных бумаг, как средство преодоления бюджетного дефицита, могут порождать будущий долг, так как ценные бумаги придется погашать и выплачивать по ним проценты. Поэтому для достижения сбалансированности государственного бюджета бюджетная политика должна теснейшим образом сочетаться с политикой расходов и доходов государства. Бюджет состоит из: доходной и расходной частей.

  Основные статьи доходов и расходов бюджета

Доходы	Расходы
1. Налог на добавленную стоимость. 2. Налог на доходы предприятий 3. Налог на доходы физических лиц. 4. Акцизный сбор. 5. Таможенные сборы и налог на обмен валюты	1. Социальная защита населения. 2. Развитие социально-культурной сферы. 3. Развитие отраслей национального хозяйства. 4. Развитие науки. Обеспечение законодательной, исполнительной, судебной власти, деятельности прокуратуры и правоохранительных органов

В экономической теории под государственными расходами понимают затраты государства на приобретение материальных благ, связанных с удовлетворением общественных потребностей. Главным ограничителем государственных расходов служат доходы бюджета, которые формируются, в основном, за счет налоговых поступлений.

Доходная и расходная части бюджета могут находиться под непосредственным воздействием и регулированием со стороны государства. К сожалению, на практике осуществление этого механизма наталкивается на преграды, связанные с ростом цен, изменением курса валюты, динамикой ссудного процента.

Соотношение доходной и расходной частей государственного бюджета определяют как:

• дефицит бюджета (расходы превышают доходы;

• профицит бюджета (доходы превышают расходы);

• сбалансированный бюджет (доходы равны расходам).

Дефицитность государственного бюджета ведет к образованию государственного долга Различают следующие части государственного долга:

а) внешний долг — международный кредит, получивший в современных условиях широкое развитие. Крупными должниками являются не только слаборазвитые, но и развитые страны;

б) внутренний долг — государственные ценные бумаги, продаваемые фирмам и населению. К их числу относятся государственные облигации (обязательство выплатить владельцу заимствованную у него сумму денег в будущем) и казначейские обязательства (краткосрочные — до одного года — казначейские векселя). Они обычно продаются со скидкой по сравнению с номинальной (обозначенной на бумаге) ценой, что образует доход владельца векселя, когда государство выкупает его обратно.

Во многих странах взят курс на ограничение темпов роста государственных расходов и стабилизацию их уровня в валовом национальном продукте. С этой целью свертываются низкоэффективные, непопулярные социально-экономические программы, сокращаются военные расходы, проводится частичная конверсия оборонной промышленности, что благоприятно сказывается на снижении бюджетного дефицита.

3. Сущность, функции и виды налогов

Налоги представляют собой обязательные платежи в бюджет, взимаемые государством с юридических и физических лиц. С экономической точки зрения налоги — основной инструмент государственного перераспределения доходов и финансовых ресурсов.

Основные функции налогов:

• фискальная, которая заключается в получении и аккумулировании налоговых платежей, формировании на этой основе доходной части бюджета с целью выполнения государством задач экономической политики;

• регулирующая, которая заключается в стимулировании или дестимулировании производства и потребления.

Налоги группируются по различным признакам. Наиболее распространена классификация налогов по следующим критериям:

- по характеру налогового изъятия:

а) прямые — взимаются в соответствии с установленной ставкой по отношению к объекту налогообложения в виде дохода или имущества налогоплательщика (налог на прибыль предприятий, подоходный налог с граждан, плата за землю);

б) косвенные — налоги, которые не связаны с условием получения дохода или наличием имущества у налогоплательщика; их уплачивает покупатель продукции в виде надбавки к цене товара (налог на добавленную стоимость, акцизный налог, таможенная пошлина);

- по уровням системы управления:

а) общегосударственные налоги, которые уплачиваются всеми гражданам страны и зачисляются в госбюджет (налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятий, акцизный налог, подоходный налог с граждан, плата за землю, плата за пользование недрами, экологический налог и др.);

б) местные налоги, которые уплачиваются жителями определенных территорий и зачисляются в местные бюджеты (налог на недвижимое имущество, единый налог, сбор за место парковки, туристический сбор).

Налоговая система базируется на следующих основных принципах:

- всеобщность — охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы;

- обязательность — принудительность налогов, неизбежность их выплаты;

- равнонапряженность — создание системы, при которой относительная налоговая нагрузка была бы примерно равной для субъектов с разными уровнями доходов;

- однократность;

- стабильность — устойчивость налогов и налоговых ставок во времени;

- справедливость — установление налоговых ставок и льгот таким образом, чтобы они ставили всех примерно в равные условия в отношении налоговой нагрузки и оказывали щадящее воздействие на тех, кто получает низкие доходы.

Формирование и проведение налоговой политики всегда было одним из основных способов регулирования государством экономики, воздействия на развитие социальной сферы.

Налоговое регулирование должно обеспечить стимулы к сбережению и инвестированию. Государственное налоговое регулирование в целом ставит своей задачей поиск оптимальной величины налоговой нагрузки на налогоплательщиков. Регулирующие возможности налоговой системы во многом зависят от рационального уровня ставок налогообложения: снижение налогов ведет к росту располагаемого дохода и, следовательно, к увеличению предложения на рынках труда и капитала, к росту инвестиций. Результатом становится общий экономический подъем. Американский экономист А.Лаффер обосновал оптимальную ставку налога. Зависимость между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений он выражал с помощью кривой (рис.1).

Поступления в бнджет X га налога Рис. 1. Кривая Лаффера 205

Из рисунка видно, что при низких налоговых ставках они будут приносить высокие поступления в бюджет. Существует значение налоговой нагрузки (точка X), при котором поступления от налогов в государственный бюджет достигнут максимума (точка У). Дальнейшее увеличение налоговых ставок приведет к снижению поступлений в бюджет, а при налоговой ставке 100% производство станет экономически невыгодным, поступления в бюджет прекратятся. Теоретически определить оптимальное значение налоговой нагрузки не удается, но практика показывает, что суммарные налоговые изъятия из валового дохода производителей, превышающие 35-40% его величины, нецелесообразны с позиций поддержания интереса предприятий к наращиванию производства.

Применяя налоговые механизмы государственного регулирования экономики, необходимо учитывать чрезвычайно тонкий характер их действия, наличие трудно прогнозируемых последствий регулирующего воздействия, обусловленных прямым или косвенным влиянием налогов на самые разные мотивы и факторы экономической деятельности.

Дата добавления: 2015-07-14