Читайте также:
|
ООО «Альянс» осуществляло операции с отечественными и зарубежными поставщиками и подрядчиками по приобретению материалов, основных средств, арендовало имущество физического лица, рассчитывалось с коммунальными службами за полученные услуги.
352 Настоящий бухучет
В таблице 11.4 приведены хозяйствен- там с поставщиками и подрядчиками за ные операции ООО «Альянс» по расче- декабрь 20ХХ года.
Таблица 11.4
| Первичный документ | Дата | Содержание хозяйственной операции | Корреспондирующие счета | Сумма, грн. | Налоговый учет | ||
| дебет | кредит | вд | ВР | ||||
| Платежное поручение | 01.12 | Перечислена предоплата за пену монтажную ООО «Волна» | 2592,00 | — | 2160,00 | ||
| Налоговая накладная поставщика | Отражена сумма НДС в составе налогового кредита | 641/НДС | 432,00 | — | — | ||
| ПКО | 02.12 | Получен аванс в счет поставки окон от ЧП «Василенко» <6, 14> | 10000,00 | 8333,33 | — | ||
| Налоговая накладная | Начислены налоговые обязательства по НДС <6, 14> | 641/НДС | 1666,67 | — | — | ||
| Приходный ордер (М-4) | 02.12 | Получена от ООО «Волна» ранее оплаченная пена монтажная <9> | 201.8.1 | 2160,00 | — | — | |
| Списана сумма налогового кредита по НДС <9> | 432,00 | — | — | ||||
| Бухгалтерская справка | Отражен зачет задолженности <9> | 2592,00 | — | — | |||
| Платежное поручение | 02.12 | Перечислена предоплата за стеклопакеты ООО «Гласе» | 4997,83 | — | 4164,86 | ||
| Налоговая накладная поставщика | Отражена сумма НДС в составе налогового кредита | 832,97 | — | — | |||
| Расходный кассовый ордер | 03.12 | Выплачена сумма арендной платы за автомобиль за ноябрь | 43,50 | — | — | ||
| Приходный ордер (М-4) | 03.12 | Оприходованы стеклопакеты однокамерные для заказа № 2 от ООО «Гласе» <9> | 202.1.1 | 4164,86 | — | — | |
| Списана сумма налогового кредита по НДС <9> | 832,97 | — | — | ||||
| Бухгалтерская справка | Отражен зачет задолженностей | 4997,83 | — | — |
Настоящий бухучет 353
| Платежное поручение | 06.12 | Оплачены проектные работы для создания программного обеспечения (ООО «Альфасервис») <7> | 350,00 | — | — | ||
| Налоговая накладная поставщика | Отражена сумма налогового кредита <7> | 641/НДС | 58,33 | — | — | ||
| Приходный ордер (М4) | 06.12 | Оприходованы материалы: <9> | |||||
| Профили (ЧП «Город-профи»): | |||||||
| — штапиковый | 201.1.1 | 2845,80 | — | 2845,80 | |||
| — рамочный | 201.1.2 | 7996,80 | — | 7996,80 | |||
| — створочный | 201.1.3 | 4502,38 | — | 4502,38 | |||
| — импостный | 201.1.4 | 964,61 | — | 964,61 | |||
| Усилитель армирующий (ЧП «Город-профи») | 201.3.1 | 3712,80 | — | 3712,80 | |||
| Подоконник (250 мм) (ООО «Изба») | 201.5.1 | 12240,00 | — | 12240,00 | |||
| Отлив (150 мм) (ООО «Изба») | 201.6.1 | 1393,16 | — | 1393,16 | |||
| Заглушки (ООО «Изба») | 201.7.1 | 269,28 | — | 269,28 | |||
| Акт выполненных работ, товарно-транспортная накладная (1-ТН) | Отражена стоимость услуг перевозчика ЧП «Транзит» <9> | 20/ТЗР | 450,00 | 450,00 | |||
| Налоговая накладная поставщика | Отражен налоговый кредит по НДС, по налоговым накладным от: <9> | ||||||
| «ЧП «Город-профи» | 641/НДС | 4004,48 | — | — | |||
| «ООО» Изба» | 641/НДС | 2780,49 | — | — | |||
| ЧП «Транзит» | 641/НДС | 90,00 | — | — | |||
| Накладная на отпуск | 06.12 | Отгружены окна (модель 1) <6,14> | 26200,00 | 13500,00 | — | ||
| Списана сумма налоговых обязательств по НДС в части предоплаты <6, 14> | 1666,67 | — | — | ||||
| Отражен зачет задолженностей <6, 14> | 10000,00 | — | — | ||||
| Приходный ордер (М-4) | Получены 2 компьютера <6,14> | 5775,00 | — | _____ * | |||
| Налоговая накладная поставщика | Сумма НДС включена в состав налогового кредита <6, 14> | 641/ НДС | 1155,00 | — | — |
* В налоговом учете стоимость компьютеров не включается в валовые расходы, а будет отнесена на увеличение балансовой стоимости группы 4 основных аЪондов на начало следующего расчетного квартала.
354 Настоящий бухучет
| Бухгалтерская справка | Произведен зачет задолженностей <6, 14> | 6930,00 | — | — | |||
| Платежное поручение | 09.12 | Перечислена предоплата за стеклопа-кеты ООО «Гласе» <5> | 4997,83 | — | 4164,86 | ||
| Налоговая накладная поставщика | Отражена сумма НДС в составе налогового кредита <5> | 832,97 | — | — | |||
| Приходный ордер (М-4) | 10.12 | Оприходованы от 000 «Гласе» однокамерные стеклопа-кеты для заказа № 2 <9> | 202.1.1 | 4164,86 | — | — | |
| Списан налоговый кредит по НДС <9> | 832,97 | — | — | ||||
| Бухгалтерская справка | Отражен зачет задолженностей | 4997,83 | — | — | |||
| Акт выполненных работ № 265 | 15.12 | Получено программное обеспечение (000 «Альфасер-вис») <7> | 291,67 | — | — | ||
| Списана сумма налогового кредита по НДС <7> | 58,33 | — | — | ||||
| Произведен зачет задолженностей | 350,00 | — | — | ||||
| Платежное поручение | 16.12 | Перечислена предоплата за стеклопа-кеты 000 «Гласе» | 7689,60 | — | 6408,00 | ||
| Налоговая накладная поставщика | Отражена сумма НДС в составе налогового кредита <5> | 1281,60 | — | — | |||
| Выписка банка | 16.12 | Получена предварительная оплата от 000 «Спецстрой» за металл о пл асти ко вые окна (заказ № 3) (80 шт. х 1300 грн.) <14> | 104000,00 | 86666,67 | — | ||
| Налоговая накладная | Отражено налоговое обязательство по НДС в составе предварительной оплаты от 000 «Спецстрой» <14> | 641/НДС | 17333,33 | — | — | ||
| Приходный ордер (М-4) | 17.12 | Оприходованы от 000 «Гласе» однокамерные стеклопа-кеты для заказа № 3 <9> | 202.1.1 | 6408,00 | — | — | |
| Списан налоговый кредит по НДС <9> | 1281,60 | — | — | ||||
| Бухгалтерская справка | Отражен зачет задолженностей | 7689,60 | — | — |
/
Настоящий бухучет 355
| Платежное поручение | 20.12 | Перечислена предоплата за коммунальные услуги КП «Коммунпромвод» | 180,00 | — | 150,00 | ||
| Налоговая накладная поставщика | Отражена сумма НДС в составе налогового кредита <18> | 641/НДС | 30,00 | — | — | ||
| Платежное поручение | 20.12 | Перечислена предоплата за коммунальные услуги КП «Коммуночиствод» | 160,00 | — | 133,33 | ||
| Налоговая накладная поставщика | Отражена сумма НДС в составе налогового кредита <18> | 641/НДС | 26,67 | — | — | ||
| Платежное поручение | 20.12 | Перечислена предоплата за коммунальные услуги ОАО «Теплосети» | 660,00 | — | 550,00 | ||
| Налоговая накладная поставщика | Отражена сумма НДС в составе налогового кредита <18> | 641/НДС | 110,00 | — | — | ||
| Платежное поручение | 20.12 | Перечислена предоплата за коммунальные услуги ГП «Энергосбыт» | 360,00 | — | 300,00 | ||
| Налоговая накладная поставщика | Отражена сумма НДС в составе налогового кредита <18> | 641 /НДС | 60,00 | — | — | ||
| Приходный ордер (М-4) | 20.12 | Оприходованы материалы: <9> | |||||
| Профили (ЧП «Город-профи»): | |||||||
| — штапиковый | 201.1.1 | 2874,26 | — | 2874,26 | |||
| — рамочный | 201.1.2 | 8076,77 | — | 8076,77 | |||
| — створочный | 201.1.3 | 4547,41 | — | 4547,41 | |||
| — импостный | 201.1.4 | 974,26 | — | 974,26 | |||
| Усилитель армирующий («ЧП «Город-профи») | 201.3.1 | 3749,93 | — | 3749,93 | |||
| Подоконник 250 мм (ООО «Изба») | 201.5.1 | 12362,40 | — | 12362,40 | |||
| Отлив 150 мм («000»Изба») | 201.6.1 | 1407,09 | — | 1407,09 | |||
| Заглушки («000»Изба») | 201.7.1 | 271,97 | — | 271,97 | |||
| Акт выполненных работ, товарно-транспортная накладная | Отражена стоимость услуг перевозчика ЧП «Транзит» <9> | 20/ТЗР | 450,00 | — | 450,00 |
356 Настоящий бухучет
| Налоговая накладная | Отражен налоговый к | эедит по НДС, по налоговым накладным от: <9> | |||||
| «ЧП «Город-профи» | 641/НДС | 4044,53 | — | — | |||
| «000»Изба» | 641/НДС | 2808,29 | — | — | |||
| ЧП «Транзит» | 641 /НДС | 90,00 | — | — | |||
| Платежное поручение | 23.12 | Перечислена предоплата за стеклопаке-ты ООО «Гласе» <5> | 7689,60 | — | 6408,00 | ||
| Налоговая накладная поставщика | Отражена сумма НДС в составе налогового кредита | 641/НДС | 1281,60 | — | — | ||
| Приходный ордер (М-4) | 24.12 | Оприходованы от 000 «Гласе» однокамерные стеклопакеты для заказа № 3 <9> | 202.1.1 | 6408,00 | — | — | |
| Списан налоговый кредит по НДС <9> | 1281,60 | — | — | ||||
| Бухгалтерская справка | Отражен зачет задолженностей | 7689,60 | — | — | |||
| Накладная на отпуск | 24.12 | Отгружены 000 «Спецстрой» металло-пластиковые окна в количестве 28 шт. и отражен доход от их реализации (заказ № 3 — первая партия) (28 шт. х х 1300 грн.) <14> | 36400,00 | — | — | ||
| Списана ранее отраженная сумма налогового обязательства по НДС при отгрузке окон <14> | 6066,67 | — | — | ||||
| Бухгалтерская справка | Отражен зачет задолженностей | 36400,00 | — | — | |||
| Платежное поручение в иностранной валюте | 26.12 | Произведена оплата иностранному поставщику LTD «Building» (курс НБУ —7,11 грн. за€1) <26> | 71100.00 €10000.00 | — | — | ||
| Выписка банка | Отражена курсовая разница по валюте при перечислении предоплаты нерезиденту (10000 х (7,11--7,10) = 100 грн.) | 100,00 | — | — | |||
| Приходный ордер (составленный на основании ГТД) | 28.12 | Оприходована партия комплектов поворотно-откидной фурнитуры от LTD «Building» (ранее оплачена) <26> | 281.2 | 71100,00 | — | 71500,00 |
Настоящий бухучет 357
| 28.12 | Оприходована партия комплектов поворотной фурнитуры от LTD «Building» (не оплачена) <9, 26> | 281.1 | 35750,00 | — | 35750,00 | ||
| Грузовая таможенная декларация | Таможенный сбор и пошлина включены в состав первоначальной стоимости товара <9, 26> | 281.1 | 3771,60 | — | — | ||
| 281.2 | 7657,50 | ||||||
| Акт предоставленных услуг | Стоимость транспортных услуг (перевозчик ООО «Транссервис») включена в состав первоначальной стоимости товара <26> | 281.1 | 1914,00 | — | 1914,00 | ||
| 281.1 | 3886,00 | — | 3886,00 | ||||
| Налоговая накладная | Отражен налоговый кредит по НДС <26> | 641/ НДС | 200,00 | — | — | ||
| Бухгалтерская справка | Отражен зачет задолженностей | 371.2 | 71100,00 | — | — | ||
| Накладная на отпуск | 29.12 | Отгружена поворотно-откидная фурнитура 000 «Стройкомплект» <14> | 140000,00 | 16666,67 | — | ||
| Списана ранее отраженная сумма налогового обязательства по НДС в составе полученной предварительной оплаты при отгрузке фурнитуры <14> | 20000,00 | — | — | ||||
| Налоговая накладная | Отражено налоговое обязательство по НДС в составе стоимости отгруженной, но не оплаченной части фурнитуры 000 «Стройкомплект» <14> | 641/НДС | 3333,33 | — | — | ||
| Бухгалтерская справка | Отражен зачет задолженности | 120000,00 | — | — | |||
| Акт предоставленных услуг | 31.12 | Отражена сумма арендной платы за аренду автомобиля (у работника)за декабрь 20ХХ г. <20> | 50,00 | — | 50,00 | ||
| 91.1 | 50,00 | — | — | ||||
| Удержан из суммы арендной платы за декабрь налог с доходов физических лиц <20> | 641/НД ФЛ | 6,50 | — | — | |||
| Исполнительный лист | 31.12 | Произведено удержание алиментов (с учетом почтовых расходов) из заработной платы работника Круцыка Р. Г. <8> | 503,66 | — | — |
358 Настоящий бухучет
| Акт предоставленных услуг | 31.12 | Подписан акт предоставленных услуг по водопо-треблению с КП «Коммун-промвод» за декабрь 20ХХ года | 132,00 | — | — | ||
| 91.1 | 132,00 | ||||||
| 11,00 | — | — | |||||
| 11,00 | |||||||
| Налоговая накладная поставщика | Списан налоговый кредит по НДС | 28,60 | — | — | |||
| Бухгалтерская справка | Отражен зачет задолженности | 171,60 | — | — | |||
| Акт предоставленных услуг | 31.12 | Подписан акт предоставленных услуг по водоотве-дению с КП «Коммун-очиствод» за декабрь 20ХХ года | 120,00 | — | — | ||
| 91.1 | 120,00 | ||||||
| 10,00 | — | — | |||||
| 10,00 | |||||||
| Налоговая накладная поставщика | Списан налоговый кредит по НДС | 26,00 | — | — | |||
| Бухгалтерская справка | Отражен зачет задолженности | 156,00 | — | — | |||
| Акт предоставленных услуг | 31.12 | Подписан акт предоставленных услуг по отоплению с ОАО «Теплосети» за декабрь 20ХХ года | 500,00 | — | — | ||
| 91.1 | 500,00 | ||||||
| 33,00 | — | — | |||||
| 33,00 | |||||||
| Налоговая накладная поставщика | Списан налоговый кредит по НДС | 106,60 | — | — | |||
| Бухгалтерская справка | Отражен зачет задолженности | 639,60 | — | — | |||
| Акт приемки-передачи | 31.12 | Подписан акт предоставленных услуг по энергоснабжению с ГП «Энергосбыт» за декабрь 20ХХ года | 240,00 | — | — | ||
| 91.1 | 240,00 | ||||||
| 48,00 | — | — | |||||
| 48,00 | |||||||
| Налоговая накладная поставщика | Списан налоговый кредит по НДС | 57,60 | — | — | |||
| Бухгалтерская справка | Отражен зачет задолженности | 345,60 | — | — | |||
| Накладная на отпуск | 31.12 | Отгружены ООО «Спецстрой» металлопластико-вые окна в количестве 35 шт. и отражен доход от их реализации (заказ № 3 — вторая партия) (35 шт. х 1300 грн.) ■ | 45500,00 | — | — | ||
| Списана ранее отраженная сумма налогового обязательства по НДС при отгрузке окон | 7583,33 | — | — | ||||
| Бухгалтерская справка | Отражен зачет задолженностей | 45500,00 | — | — | |||
| Бухгалтерская справка | 31.12 | Отражена курсовая разница по монетарной задолженности на конец периода (5000 х (7,15 --7,14) = 50 грн.) | 50,00 | — | — |
Настоящий бухучет 359
Дата добавления: 2015-07-12; просмотров: 79 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ | | | ГЛАВА 12. УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ |