И аналитических счетов

Для увязки синтетических и аналитических счетов предназначены объекты метаданных типа «Виды субконто».

Сам по себе вид субконто не описывает каких-либо хранимых в информационных массивах учетных данных, он лишь идентифицирует совокупность объектов конкретного вида, которые могут использоваться для ведения аналитического учета.

При настройке свойств вида субконто указывается один из существующих в структуре метаданных типов данных, который будет определять набор значений субконто этого вида. Обычно это справочник или перечисление.

Непосредственная связь синтетических и аналитических счетов устанавливается на этапе настройки рабочего плана счетов. В зависимости от выбранной модели аналитического учета возможны два варианта установления взаимной связи синтетических и аналитических счетов. Выбор определяется требованиями по организации аналитического учета и применяемыми моделями аналитического учета.

Для счетов (субсчетов) с простой и иерархической моделью аналитического учета используется схема: один синтетический счет – один тип объектов аналитического учета.

Такая схема используется, например, на счетах 44 «Расходы на продажу», 91 «Прочие доходы и расходы», 97 «Расходы будущих периодов».

Разновидностью является схема связи, предусматривающая соответствие одного и того же вида субконто нескольким синтетическим счетам (рис. 3). Например, в описании свойств счетов 01 «Основные средства», 02 «Амортизация основных средств» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности» указан один и тот же тип – справочник «Основные средства». Такая организация связи синтетических и аналитических счетов позволяет получать данные об остаточной стоимости объектов основных средств.

Рис. 3. Соответствие субконто нескольким синтетическим счетам

Для счетов (субсчетов) с фасетной моделью организации аналитического учета используется схема: один синтетический счет – несколько типов объектов аналитического учета.

Такая схема в компьютерной бухгалтерии используется для всех счетов (субсчетов), на которых предусмотрен многомерный аналитический учет, например 10 «Материалы», 20 «Основное производство», 41 «Товары».

Разновидностью этой схемы является использование одинаковых наборов типов аналитических счетов (видов субконто) на различных синтетических счетах. Например, виды субконто «Контрагенты», «Договоры» связывают справочники «Контрагенты» и «Договоры» с синтетическими счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Вопросы для самоконтроля

1. Опишите свойства объекта метаданных типа «план счетов».

2. Опишите свойства счета компьютерного плана счетов.

3. Раскройте организацию системы аналитических счетов.

4. Какие модели применяются для организации аналитического учета?

5. Как организована связь синтетических и аналитических счетов?

6. Опишите схемы связи для различных моделей аналитического учета.

7. Какие бухгалтерские итоги на синтетических и аналитических счетах поддерживает система? Поясните режим поддержки «только обороты». Приведите примеры.

Дата добавления: 2015-07-12