Организация системы синтетических счетов

Одной из стадий учетного процесса является систематизация, обобщение и группировка информации, полученной из первичных документов, а также ее отражение на счетах бухгалтерского учета.

В соответствии с порядком, установленным на территории Российской Федерации, хозяйствующие субъекты (кроме кредитных и бюджетных организаций) используют единый План счетов бухгалтерского учета.

В едином Плане счетов предусмотрено около 100 синтетических счетов (счетов первого порядка). Кроме этого, в нем предусмотрено открытие субсчетов (счетов второго порядка).

Хозяйствующие субъекты на основе единого Плана счетов составляют рабочие планы счетов.

Составление рабочего плана счетов в компьютерной бухгалтерии базируется на использовании свойств объекта метаданных типа «План счетов».

В зависимости от версии программы в компьютерной бухгалтерии поддерживается один или несколько планов счетов. Благодаря этому возможна организация параллельного ведения учета, например по национальным и международным стандартам.

План счетов «Основной» типовой конфигурации (далее – компьютерный план счетов) представляет собой список, каждая запись которого соответствует определенному счету или субсчету.

Каждая запись компьютерного плана счетов описывается набором характеристик (значений реквизитов), включающих:

· Код;

· Наименование;

· Тип счета;

· Признак остатка по счету (субсчету);

· Признак ведения валютного учета;

· Признак ведения натурального учета по объектам аналитики;

· Признак ведения аналитического учета;

· Полное наименование.

Компьютерный план счетов содержит описание синтетических балансовых счетов с номерами от 01 до 99 и забалансовых счетов от 001 до 012.

К отдельным счетам первого порядка открыты счета второго порядка (субсчета), например к счету 01 «Основные средства» - субсчета 01.1 «Основные средства в организации» и 01.2 «Выбытие основных средств». Если на этапе конфигурирования задано, что счет имеет субсчета, то при вводе в систему бухгалтерской записи запрашивается конкретный субсчет. Хранение учетных данных построено таким образом, что остатки и обороты по счету в целом всегда равны сумме остатков и оборотов по субсчетам.

Характеристика «тип счета» определяет принцип отражения по счету или субсчету учетной информации. По этому основанию все счета (записи) компьютерного плана счетов делятся на балансовые и забалансовые.

Для каждого счета (субсчета) в графе «Акт» (активный) задается признак остатка по отношению к балансу. Он может принимать одно из значений: «А» (активный), «П» (пассивный) или «А/П» (активно-пассивный).

По операциям, стоимость которых выражена в иностранной валюте, нормативными актами предусмотрено ведение учета одновременно в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации.

Для ведения валютного учета по конкретному счету (субсчету) в описании его свойств устанавливается соответствующий признак – знак «+» в графе «Вал». Если по счету (субсчету) задан валютный учет, то при вводе бухгалтерской записи система запрашивает валютную сумму, а сумму в рублях (в валюте Российской Федерации) рассчитывает как произведение валютной суммы на курс валюты на дату операции (по данным справочника «Валюты»).

Признак ведения аналитического учета задается в реквизитах «Субконто1», «Субконто2» и «Субконто3». Организация аналитического учета и связь синтетических и аналитических счетов подробно рассматривается далее.

Дата добавления: 2015-07-12