ТЕМА 10

ФІНАНСОВЕ ПЛАНУВАННЯ НА ПІДПРИЄМСТВАХ

Розрахунок платіжного балансу, який подано в таблиці 10.1, здійснюється за даними балансу (таблиця А.1). Аналогічно будується плановий платіжний баланс за відомостями планового бюджету капіталу (балансу підприємства). Розглянемо алгоритм розрахунку платіжного балансу на початок планового періоду на підставі відомостей табл. А.1.

На початок планового періоду підприємство має значне перевищення платіжних засобів над зобов’язаннями по усіх групах, що підтверджується розрахованим коефіцієнтом перевищення, який на початок року склав 4,5 рази.

Таблиця 10.1

Платіжний баланс на початок планового періоду

АКТИВИ	Порівняння	ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Вид активу	Сума, тис.грн	Вид зобов’язання	Сума, тис.грн
І. Грошові кошти			І.Поточні зобов’язання бюджету та з оплати праці
ІІ. Поточні фінансові інвестиції			ІІ. Поточні зобов’язання за товари, роботи, послуги та векселя видані
ІІІ. Дебіторська заборгованість та векселі одержані			ІІІ. Поточні зобов’язання з одержаних авансів
ІV. Запаси та інші оборотні активи			ІV. Поточні зобов’язання з учасниками та інші поточні зобов’язання
Всього			Всього
Х	Х	Х	Перевищення платіжних засобів над зобов’язаннями
Баланс			Баланс

На кінець планового періоду ситуація дещо змінилась (таблиця 10.2):

Таблиця 10.2

Платіжний баланс на кінець планового періоду

АКТИВИ	Порівняння	ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Вид активу	Сума, тис.грн	Вид зобов’язання	Сума, тис.грн
І. Грошові кошти			І.Поточні зобов’язання з бюджету та оплати праці
ІІ. Поточні фінансові інвестиції			ІІ. Поточні зобов’язання за товари, роботи, послуги та векселя видані
ІІІ. Дебіторська заборгованість та векселі одержані			ІІІ. Поточні зобов’язання з одержаних авансів
ІV. Запаси та інші оборотні активи			ІV. Поточні зобов’язання з учасниками та інші поточні зобов’язання
Всього			Всього
Х	Х	Х	Перевищення платіжних засобів над зобов’язаннями
Баланс			Баланс

Планування джерел формування оборотних активів

Алгоритм визначення джерел формування оборотних активів:

1) визначається сума власних оборотних коштів на початок звітного періоду (форма № 1 рядок 380, графа 3 мінус рядок 080, графа 3 ждя періоду до 2013 року):

2) визначаються статті оборотних активів, які можливо було сформувати за рахунок власних коштів на суму

Як видно з таблиці 9.3, суми власного капіталу

Вони були спрямовані в наступні статті – дебіторська заборгованість за розрахунками та інша дебіторська заборгованість (табл.10.3).

Таблиця 10.3

Формування оборотних активів за рахунок власних коштів

Оборотні активи	Сума, тис. грн	Джерела формування оборотних коштів	Сума, тис. грн
Сума власних оборотних коштів
- Запаси		Власний капітал
- Векселі одержані		Власний капітал
- Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги		Власний капітал
Всього		Власний капітал
Залишок власних оборотних коштів		Власний капітал

Таблиця 10.4

Джерела формування дебіторської заборгованості за розрахунками та іншої дебіторської заборгованості

Оборотні активи	Сума, тис. грн.	Джерела формування оборотних коштів	Сума, тис. грн
Залишок власних оборотних коштів		Власний капітал
Дебіторська заборгованість за розрахунками та інша дебіторська заборгованість		Власний капітал
Довгострокові зобов’язання
Всього		х
Залишок довгострокових зобов’язаннь		Довгострокові зобов’язання

Дані табл. 10.4 свідчать про те, що дебіторська заборгованість за розрахунками

які були спрямовані в наступну статтю – поточні фінансові інвестиції (табл. 10.5).

Таблиця 10.5

Джерела формування поточних фінансових інвестицій

Оборотні активи	Сума, тис. грн.	Джерела формування оборотних коштів	Сума, тис. грн
Залишок довгострокових зобов’язаннь		Довгострокові зобов’язання
Поточні фінансові інвестиції		Довгострокові зобов’язання
Поточні зобов’язання
Всього		х
Залишок поточних зобов’язаннь після формування фінансових інвестицій		Поточні зобов’язання

Таким чином, джерелом формування поточних фінансових інвестицій, були

було спрямовано в грошові кошти на суму 10 763,0 тис. грн (таблиця 10.6).

Таблиця 10.6

Формування грошових коштів за рахунок поточних зобов’язань

Оборотні активи	Сума, тис. грн	Джерела формування оборотних коштів	Сума, тис. грн
Залишок поточних зобов’язаннь після формування фінансових інвестицій		Поточні зобов’язання
Грошові кошти		Поточні зобов’язання
Всього
Залишок поточних зобов’язаннь після формування грошових коштів		Поточні зобов’язання

Залишок поточних зобов’язань

спрямовано в інші оборотні активи та витрати майбутніх періодів.

Отримані результати зводимо в таблицю 10.7 Аналогічним чином визначаються джерела формування оборотних активів на кінець року (таблиця 10.8).

Розрахунки показують, що основним джерелом формування оборотних активів був власний капітал, але його частка на кінець року зменшилась.

Таблиця 10.7

Формування інших оборотних активів за рахунок поточних зобов’язань

Оборотні активи	Сума, тис. грн.	Джерела формування оборотних коштів	Сума, тис. грн
Залишок поточних зобов’язаннь після формування грошових коштів		Поточні зобов’язання
Інші оборотні активи		Поточні зобов’язання
Всього
Залишок поточних зобов’язаннь після формування інших оборотних активів		Поточні зобов’язання
Сума витрат майбутніх періодів

Таблиця 10.8

Джерела формування оборотних активів на початок періоду

№ з/п	Оборотні активи	Джерело інформації	Сума, тис.грн	Джерела формування оборотних коштів	Умовне позначення	Джерело інформації	Сума, тис.грн
	Запаси	Ф. № 1		Власний капітал		Розрахункові величини, використовуючи дані форми № 1
	Векселі одержані	Ф. № 1		Власний капітал
	Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	Ф. № 1		Власний капітал
	Дебіторська заборгованість за розрахунками та інша дебіторська заборгованість	Ф. № 1		Власний капітал Забезпечення наступних витрат і платежів Довгострокові зобов’язання	+   +
	Поточні фінансові інвестиції	Ф. № 1		Довгострокові зобов’язання Поточні зобов’язання	+
	Грошові кошти	Ф. № 1		Поточні зобов’язання
	Інші оборотні активи	Ф. № 1		Поточні зобов’язання
	Баланс	Ф. № 1		Баланс	х	Ф. № 1

Таблиця 10.9

Джерела формування оборотних активів на кінець періоду

Дата добавления: 2015-07-12