Схема легализации с использованием фиктивных юридических лиц

ОАО «ММК» (хищение лома цветных металлов)

12. Производство очных ставок. Это важное следственное действие, чаще всего, проводится на последующем этапе расследования, но в некоторых следственных ситуациях, когда в распоряжении следователя имеется достаточный объем процессуальных доказательств, очные ставки могут быть произведены на первоначальном этапе расследования, с использованием факторов серийности и внезапности.

В случаях использования при регистрации фиктивных предприятий (фирм) в административных органах и банках поддельных документов (учредительных и личных - паспорта, удостоверения), следователь уже на первоначальном этапе расследования может назначить технико-криминалистическую и почерковедческую экспертизы.

Анализ материалов уголовного дела показал:

…После проведения почерковедческой экспертизы документов, направлявшихся в США в апреле 2005 года Минфин США выдвинул обвинения против латвийских банков VEF Bank и Multibanka в «отмывании» денег, в том числе для российских транснациональных преступных группировок.

Первоначальные следственные действия в отношении деятельности латвийских банков осуществляло Подразделение по расследованию финансовых преступлений (FinCEN) при Министерстве финансов США. Из материалов уголовного дела: … «латвийские банки представляют угрозу международному сообществу, поскольку способствуют проникновению преступных транзакций в финансовую систему США». Если подозрения в отношении латвийских банков подтвердятся и VEF Bank и Multibanka будут признаны организациями, «вызывающими серьезное беспокойство в связи с «отмыванием» денег», американским банкам будет запрещено вести с ними бизнес. До этого FinCEN (финансовая разведка США) предлагало вынести такое определение лишь в отношении пяти банков: 1. белорусского Инфобанка; 2. кипрского First Merchant Bank; 3. сирийского Commercial Bank of Syria; 4. двух банков из Мьянмы. Санкции в 2005 году были введены только для банков из Мьянмы.

Некоторые тактические аспекты отдельных первоначальных следственных действий при легализации преступных доходов.

Осмотр документов. Из всех видов следственного осмотра по рассматриваемой категории уголовных дел наиболее важным является осмотр документов. Это следственное действие выполняет две основные функции:

- обнаружение, исследование и фиксация признаков, позволяющее признать документ вещественным доказательством (ст.ст.81, 82 УПК РФ);

- установление, анализ и фиксация фактов, эпизодов и обстоятельств, имеющих значение по уголовному делу (ст.84 УПК РФ).

Обе эти функции следственного осмотра документов являются достаточно распространенными по уголовным делам о создании и легализации преступных доходов. Но все же вторая функция - исследование информационного содержания документов, представляется более значительной, поскольку устанавливаются признаки преступного происхождения доходов, источники возникновения и способы их перемещения, в основном, по банковским каналам. Основные тактические особенности осмотра документов сводятся к следующим:

- участие нескольких специалистов в производстве этого следственного действия - эксперт- криминалист, опытные бухгалтер и экономист, высокопрофессиональный сотрудник банка;

- необходимость комплексного исследования документов, особенно банковских. И действительно, исследование лишь одного изолированного документа не позволит выявить всю криминальную цепочку и даже отдельные ее звенья;

- обязательное сочетание осмотра с исследованием содержания взаимосвязанных документов;

- результаты осмотра лежат в основе выдвижения версий, успешного производства допросов подозреваемых и свидетелей, проведения ревизий, документальных проверок и даже экспертиз.

Следственный осмотр и исследование документов не только составляют важный структурный элемент первоначального этапа расследования, но и эффективный способ, способный «перебросить информационно-тактический мостик» от первоначального этапа расследования к последующему этапу.

Далее рассмотрим наиболее распространенные следственные действия последующего этапа расследования, характерные на первоначальном этапе расследования по некоторым уголовным делам.

Очные ставки. По уголовным делам рассматриваемой категории очные ставки играют значительную информационно-тактическую роль, поскольку позволяют эффективно проверить надежность ранее данных показаний, получить новые сведения, устранить конфликтные ситуации. Как правило, производство очных ставок представляет повышенную тактическую и психологическую сложность, поскольку большинство участников этого следственного действия связаны между собой совместной преступной деятельностью или многолетней работой. К тактическим приемам, повышающим эффективность очной ставки, относятся следующие:

- перед проведением очной ставки целесообразно вновь допросить того из ее участников, который, по мнению следователя, дает правдивые показания. Это, несомненно, укрепит психологическую позицию этого участника, позволит ему успешно противостоять негативному воздействию со стороны оппонента;

- большой положительный эффект достигается при производстве серии очных ставок, проводимых одна за другой (без перерывов) с лицом, дающим ложные показания;

- производство очной ставки наиболее эффективно, если это следственное действие является структурным элементом тактической операции;

- полученные в процессе проведения очной ставки правдивые показания ранее конфликтующего участника должны быть обязательно проверены в ходе проведения других следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий. Поэтому полученные показания не могут быть лишь кратким подтверждением позиции ранее конфликтующего субъекта, а должны содержать конкретные факты и обстоятельства, подлежащие последующей проверке. В случае, если по тактическим и иным условиям, подробное изложение этим лицом показаний затруднительно, то необходимо сразу же после завершения очной ставки провести его допрос и получить детальные показания;

- специфическим приемом является предъявление документов в процессе очной ставки, что значительно усиливает правомерное психологическое воздействие на конфликтующего субъекта, возникшее в ходе производства этого эмоционально напряженного действия и позволяет получить достоверные показания. Этот тактический прием применяется для усиления тактического воздействия в случаях, когда в распоряжении следователя еще нет системы доказательств, а поэтому отдельный изолированный документ целесообразнее предъявить на очной ставке, а не в процессе допроса.

Назначение экспертиз на первоначальном этапе расследования. В связи с особенностями расследования исследуемой группы преступлений, рассмотрим некоторые тактические аспекты трех видов экспертиз:

Судебно-бухгалтерская экспертиза. К числу основных задач бухгалтерской экспертизы относится установление:

- правильности оформления бухгалтерских операций;

- количество материальных ценностей и денежных средств, находящихся на материальной ответственности определенных лиц;

- обстоятельств возникновения недостач, излишков и пересортиц;

- правильности методов проведения документальных ревизий и выводов ревизоров;

- размера и структуры материального ущерба (вреда), периода его образования;

- состояния бухгалтерского учета, отчетности и контроля за движением материальных ценностей и денежных средств.

В процессе бухгалтерской экспертизы исследуются следующие группы документов:

- учетные бухгалтерские документы (первичные, сводные, материалы механизированного учета);

- учетные (счетные) регистры (книги, журналы-ордера, ведомости, карточки, магнитные и иные носители), систематизированно отражающие хозяйственные операции в денежном выражении;

- отчетные документы (отчеты кассиров, товарные отчеты и т.д.);

- инвентаризационные материалы (инвентаризационные описи, сличительные ведомости, протоколы и решения инвентаризационных комиссий, объяснения материально ответственных лиц, заключение главного бухгалтера).

- прочие материалы, в том числе полуофициальные документы и черновые записи (эти материалы весьма разнообразны и их использование носит ситуационный характер).

Перечень вопросов, которые следователь ставит на разрешение экспертов достаточно многообразен и связан с получением ответов для решения перечисленных выше основных задач бухгалтерской экспертизы. Типовые вопросы направлены, главным образом, на получение экспертных заключений по следующим направлениям:

- определение правильности оформления операций с материальными ценностями и денежными средствами;

- определение соответствия бухгалтерских операций требованиям бухгалтерского учета и в случаях нарушения нормативных положений установление законных, либо подзаконных актов, которые были нарушены конкретными должностными или материально-ответственными лицами;

- установление количества (объемов) определенных видов материальных ценностей;

- выявление факторов, ведущих к образованию недостач, излишков и пересортиц;

- установление правильности выводов ранее проведенной ревизии;

- определение размеров и структуры причиненного материального ущерба и ответственных за него лиц.

Судебно-экономическая экспертиза. К числу основных задач, разрешаемых судебно-экономической экспертизой относятся установление:

- признаков неконтролируемых государством фактов производства, распределения, обмена и потребления товарно-материальных ценностей и услуг;

- признаков скрываемых от органов государственного управления нелегальных социально-экономических отношений по использованию государственной, акционерной, частной и других форм собственности в корыстных личных и групповых интересах;

- правильности отражения в отчетности (учетных показателях) реальных результатов экономической деятельности;

- фактической себестоимости реализуемой продукции;

- правильности образования и использования бюджетных и внебюджетных фондов и кредитов;

- обоснованности определения размеров платежей в госбюджет;

- правильности и своевременности перечисления в госбюджет соответствующих платежей, в том числе и налоговых.

Финансово-банковская экспертиза, заключение которой является надежным процессуальным доказательством, позволяющим достоверно выявить, в комплексе с другими доказательствами, способы и каналы отмывания «грязных» денег, коммерческие банки, в которых аккумулируются денежные средства, пути их инвестирования в легальную экономику или по другим, в том числе и криминальным направлениям. Перечисленные направления экспертных исследований составляют ядро основных задач финансово-банковской экспертизы.

54 Уголовное дело в отношении членов транснациональной преступной группы «Банда ХY» (лидер – Олаф К.). Архивное производство прокуратуры г. Бранденбург. Германия. 2007 г.

Уголовное дело в отношении Л.Эдвардс, П.Берлина по фактам легализации преступных доходов в сумме более 7 млрд. долларов. Архив Верховного суда США. г. Вашингтон. 2005 г.

55 И. Козаченко, В. Курченко, Я. Злоченко. «Проблемы причины и причинной связи в институтах общей и особенной частей отечественного уголовного права». «Оперативно – следственная и судебная практика». Монография. г.Санкт – Петербург. 2004 г.

[56] Уголовное дело в отношении А.Френкеля, А.Половинкин, М.Прогляды, А. Белокопытова, Л.Аскеровой по факту заказного убийства А.Козлова. Материалы надзорного производства Генеральной прокуратуры РФ. г. Москва. 2007 г.

[57] Уголовное дело по фактам хищения и легализации 14,2 млрд. долларов подозреваемыми Танци руководителями концерна «Пармалат» (Италия): Стефано и Франчески Танци, Джованни Танци, Калисто Танци, Тедеско, Клодио Баратта и Камилио Флорини, Анджело Уголотти, По уголовному делу Танци Итальянкой прокуратурой задержано 16 членов транснациональной преступной группировки. Архив прокуратуры г. Милан (Италия). 2005 г.

58 Архив Московского областного суда. г. Москва. 2004 г.

59 Архив Надзорного производства Генеральной прокуратуры России. г. Москва. 2005 г.

60 Уголовное дело в отношении Иосиаки Цуцуми, бывшего председателя совета директоров группы Seibu по фактам фальсификации финансовой отчетности и хищении акций компании. Архив прокуратуры г. Токио (Япония). 2005 г.

61 Уголовное дело по фактам легализации краденных автомобилей в отношении членов преступной группы (В.Ивашко, С.Рзаев, А.Филатов, Л.Спиридонова, Т.Кузнецова., В.Клешков, В.Войцещук, В,Леошко). Архив Московского областного суда. г. Москва. 2004 г.

62 Уголовное дело в отношении управляющего продажами компании «Сименс» - Р.Зикцека по фактам вывода из компании и легализации суммы в 200 млн. евро. Архив надзорного производства прокуратуры г. Мюнхен. Германия. 2007 г. Архив Надзорного производства прокуратуры г. Вадуц (Лихтенштейн). 2007 г.

63 Ратинов А.Р. Теория рефлексивных игр в приложении к следственной практике // Правовая кибернетика. М., 2003 г. С.185-197; Баев О.Я. Конфликтные ситуации на предварительном следствии. Воронеж: Изд-во гос. ун-та, 2004 г. С.83-89; Воробьев Н.Н. Основы теории игр. М.: Наука, 2001 г. С.85-87; Драпкин Л.Я., Долинин В.Н. Тактика следственных действий. Екатеринбург: «Зеркало Урала», 1999 г. С.13-20.

64 Уголовное дело в отношении членов колумбийского преступного синдиката в рамках операции «Ла – Мина» по фактам легализации преступных доходов. Архив Верховного суда Колумбии. 2004 г.

Уголовное дело в отношении Павла Лазаренко по фактам присвоения и легализации преступных доходов. Архив прокуратуры Северного округа США. 2005 г..

65 Ньюэл А., Щоу Дж.С., Саймон Г.А. Процессы творческого мышления - В сб.: Психология мышления. М. 2005 г. С.92.

66 Итальянский пищевой концерн «Пармалат» подал на банкротство 25 декабря 2003 года. Его основатель и глава Калисто Танци после этого был задержан по обвинению в хищении 14,2 млрд. евро. Сын Калисто Танци Стефано входил в совет директоров холдинговой компании Parmalat Finanziaria и одновременно занимал должность президента футбольного клуба Parma, принадлежащего Parmalat. Старшая сестра Стефано Франческа Танци возглавляет семейный туристический бизнес Танци - Parmatour. Ранее Миланская полиция (Италия) допрашивала обоих подозреваемых о причастности к сети оффшорных фирм, через которые, по версии следствия, происходило «отмывание» преступных средств со счетов Parmalat. Интерес следствия к «Parmalat» возобновился после заявления их отца о том, что около 500 млн. евро было переведено на счета Parmatour и других семейных компаний. Стефано и Франческа Танци были задержаны по подозрению в преступном сговоре и участии в криминальном банкротстве. Архив прокуратуры г. Милан (Италия). 2005 г.

67 Архив Замоскворецкого федерального районного суда. г. Москва. 2005 г.

68 Архив Надзорного производства прокуратуры Санкт-Петербурга. 2005 г.

69 Прокуратурой г. Токио Цуцуми был арестован по подозрению в фальсификации финансовой отчетности (легализации преступных доходов). Токийская прокуратура также произвела обыск в офисе Seibu Railway в поисках доказательств участия других членов руководства компании в противозаконной деятельности. В заявлении прокуратуры указано, что Цуцуми, предположительно находясь в сговоре с другими руководителями компании, искажал результаты финансовой деятельности компании Seibu Railway. (По материалам обвинительного заключения прокуратуры г. Токио (Япония). 2005 г.

70 Полиция «заморозила» 180 счетов, принадлежащих 18 из 200 клиентов филиала «Апоалим», на которых находится 376 млн. долларов. Всего выявлено 80 случаев отмывания финансовых сумм. Транзакции осуществлялись из разных стран, и их правоохранительные органы взаимодействуют с Израильской полицией в расследовании. Свое участие в расследовании подтвердила прокуратура Франции. По данным правоохранительных органов, для «отмывания» денег через счета этого отделения использовались две схемы:: первая предполагала поступление сотен миллионов долларов из ряда зарубежных стран на открытие в филиале «Апоалим» счета, после чего деньги переводились через несколько вспомогательных счетов и уже «отмытые» вновь направлялись в иностранные банки. Вторая схема предусматривала выдачу кредитов в Израиле клиентам филиала «Апоалим». Клиент банка получал крупный перевод на счет и брал под него ссуду. Деньги, полученные в рамках ссуды, переводились уже «отмытыми» за границу, а ссуда выплачивалась за счет денег, оставшихся в банке, или из других источников. Таким образом, когда клиента спрашивали об источнике финансирования, он мог сообщить, что речь идет о ссуде, полученной в израильском банке. Архив Международного отдела полиции. г. Тель-Авив. Израиль. 2005 г.

71 Новый Израильский Закон гласит: осудить человека за отмывание капитала можно тогда, когда доказано, что он знал о том, что имущество или деньги нажиты преступным путем. Даже если подозреваемый не знал, какое преступление явилось источником капитала, это не послужит ему оправданием. Финансовые структуры, в том числе банки, обязаны идентифицировать клиентов с установленными правилами и сообщать в специально созданный отдел при Министерстве Юстиции об определенных сделках и финансовых транзакциях, а также о финансовых действиях клиентов, которые не вписываются в обычные рамки. Сотрудники спецслужбы нового отдела завербовали одного из клерков банка «Апоалим», который поставлял полиции информацию о действиях клиентов в филиале «Аяркон». Архив Международного отдела полиции Тель-Авива. Израиль. 2005 г.

72 В начале июня 2005 года окружной суд Тель – Авива наложил временный арест на имущество бизнесмена Аркадия Гайдамака, подозреваемого в причастности к делу об отмывании денег через банк «Апоалим». Арестованы 98 млн. шекелей на счету банка Sela в Люксембурге, его земельные участки в Иерусалиме и Кейсарии, два его автомобиля. Имущество подозреваемого Гайдамака арестовано по иску некоего Йосефа Тройма, по заявлению которого подозреваемый Гайдамак не передал ему деньги за проданный Гайдамаком химический концерн в Казахстане. По заявлению Тройма, банк помог подозреваемому Гайдамаку, не сообщив истцу сведения о денежных средствах на счетах Гайдамака. Иск против него был подан в 2003 году, однако арест на имущество был наложен в 2005 году. Архив Окружного суда Тель-Авива. Израиль. 2005 г.

73 Уголовное дело непосредственно связано с делом о шести французских фрегатах «Лафайетт». Эти военные корабли были проданы Тайваню за 15 миллионов франков (2,4 миллиона евро). За легализацией преступных доходов от продажи многим имевшим отношение к этой «сделке» обвиняемым, в том числе и в Правительстве Франции, были получены щедрые комиссионные. Единственный полностью оправданный в этом процессе - бывший министр иностранных дел Франции – Ролан Дюма. Архив Парижского суда. Франция. 2005 г.

74 20 февраля 2005 года Arab Bank, крупнейший банк Иордании и один из ведущих банков арабского мира, прекратил свою деятельность в США. Права работать на финансовом рынке США банк лишился в связи с обвинениями в масштабном отмывании денег и финансировании терроризма. Архив ФБР США. г. Вашингтон. 2005 г.

75 По следственным данным ОСС США, через банк из Саудовской Аравии были переведены средства в размере 90 млн. долларов для помощи «страдающим палестинцам». Деньги в Палестину переводились через американское отделение, потому что лицензия позволяла ему обменивать валюту Саудовской Аравии, в которой были номинированы пожертвования, на доллары, а потом на валюту Израиля, которая имеет хождение и на палестинских территориях. Архив ФБР США. г. Вашингтон. 2005 г.

76 США стали первой страной мира, где «отмывание» денег было признано уголовным преступлением. Министерство финансов США издало специальную инструкцию о мониторинге банковских счетов высших должностных лиц иностранных государств, их ближайших сподвижников и членов семей, в отношении которых имеются подозрения в коррупции. Наконец, принятый в октябре 2001 года закон «Патриот США» включил в понятие «отмывание денег» финансирование терроризма, даже если средства, которые используются для этого, получены законным путем. Обо всех подозрениях надлежит уведомлять финансовые власти. «Риггс-банк» (США) в отношении Саудовских счетов этого не делал, хотя все признаки подозрительных транзакций были налицо.

77 «Риггс – банк» в Вашингтоне открыл счет посольства Экваториальной Гвинеи в 1995 году. В дальнейшем было открыто еще около 60 счетов на имя высокопоставленных чиновников государства и членов их семей. К 2003 году общая сумма вкладов экваториальных гвинейцев достигла 700 миллионов долларов, страна вышла на первое место среди правительств, пользующихся услугами «Риггс – банка» в США. Экваториальнай Гвинея – одна из беднейших стран мира, 75 % ее жителей страдают от недоедания. Страна печально знаменита размахом коррупции. (Архив ФБР США. г. Вашингтон. 2005 г.).

78 По данным разведсообщества США, это самый большой штраф, когда-либо наложенный на финансовую организацию за подобное нарушение. В ходе сенатского расследования выяснилось, что избегать излишнего внимания со стороны федеральных органов до 2002 года банку помогал сотрудник ОСС Эшли Ли, который, как следует из доклада, «работал скорее как адвокат «Риггс», а не как сотрудник федерального агентства США». Два года назад господин Ли ушел и в данный момент занимает в «Риггс-банк» США высокий руководящий пост. Архив ФБР США. г. Вашингтон. 2005 г.

79 Архив Петропавловск-Камчатского суда. 2004 г.

80 Архив Надзорного производства Генеральной прокуратуры Украины. г. Киев. 2005 г.

Дата добавления: 2015-07-11