Учет денежных средств в кассе организации

Любой организации для расчетов с работниками, поставщиками, бюджетом и т. д. необходимо иметь денежные средства в двух видах: наличные в кассе и безналичные на счетах в банковских учреждениях. Учет кассовых операций ведется на основе Порядка ведения кассовых операций в РФ.

Для приема, хранения и расходования наличных денег организация должна иметь кассу. Для хранения и учета денежных средств в организации назначается кассир, который является материально ответственным лицом и несет полную ответственность за переданные ему на хранение денежные средства (на малых предприятиях возможно совмещение должностей главного бухгалтера и кассираРазмер наличных денег, хранящихся в кассе организации, ограничен лимитом, который устанавливается руководством предприятия. Наличные деньги сверх установленного лимита организации обязаны сдавать в учреждение банка для зачисления на соответствующие счета. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пособий, стипендий в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в кредитном учреждении. За нарушение установленного порядка предусмотрен штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной наличности.

Наличные деньги в кассу принимаются только по приходным кассовым ордерам, оформленным в одном экземпляре и подписанным главным бухгалтером (или уполномоченными на это лицами). В подтверждение приема денег выписывается квитанция к приходному кассовому ордеру, подписанная главным бухгалтером и кассиром и заверенная печатью организации. Ее выдают лицу, внесшему деньги, или прикладывают к выписке банка (при поступлении наличных денег по чеку).

Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.), на которые ставится специальный штамп, заменяющий реквизиты расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег подписывают руководитель, главный бухгалтер и кассир. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах имеется разрешительная подпись руководителя организации, то его подпись на расходных кассовых ордерах не обязательна.

Заработную плату, пособия по временной нетрудоспособности кассир выдает по платежным или расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. При получении денег рабочие и служащие расписываются в ведомости.

Учет движения наличных денег кассир ведет в кассовой книге. Каждая организация может иметь только одну кассовую книгу. Листы в книге нумеруются, прошнуровываются и опечатываются сургучной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяют своими подписями руководитель организации и главный бухгалтер. Записи в кассовой книге ведут в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов отрывные и служат отчетами кассира; первые экземпляры остаются в кассовой книге. Записи в книгу производятся сразу после получения или выдачи денег. Ежедневно по окончании рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и в тот же день сдает в бухгалтерию отчет вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами под расписку в кассовой книге.

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе организации в плане счетов предусмотрен активный синтетический счет 50 «Касса». Начальное сальдо по дебету указывает наличие свободных денежных средств в кассе на начало отчетного периода, оборот по дебету отражает поступление наличных денег в кассу, оборот по кредиту — суммы, выданные наличными.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

1 «Касса организации» — для учета денежных средств в кассе;

2 «Операционная касса» — для учета наличия и движения денежных средств в операционных кассах, которые расположены вне помещения кассы организации; они открываются организациями транспорта и связи при необходимости;

3 «Денежные документы» — для учета почтовых марок, марок государственной пошлины, оплаченных авиабилетов, путевок в дома отдыха и санатории и других денежных документов.

При оприходовании наличных денег в кассе организации дебетуют счет 50 «Касса», субсчет 1 и кредитуют счета: 51 52 57; 66

Дата добавления: 2015-07-11