|
Читайте также: |
1. Составьте кассовый отчет, акт инвентаризации наличных денег в кассе.
2. Установите результаты инвентаризации кассы, отразите их на счетах бухгалтерского учета.
3. Произведите запись в акт ревизии.
Ситуация 3
23 сентября начальный остаток денежных средств в кассе составил 250 000 руб. В течение дня были проведены следующие операции:
· поступила выручка в кассу в сумме 5 000 000 руб.
· выдана из кассы зарплата на сумму 1 500 000 руб.
· сдана в банк выручка в сумме 3 000 000 руб.
Лимит остатка денежных средств в кассе по распоряжению банка не должен превышать 500 000 руб.
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
1.Составьте кассовый отчет и определите остаток средств в кассе на конец рабочего дня
2. Проверьте соблюдение лимита остатка денежных средств в кассе
3. В случае превышения установленного лимита определите возможную сумму штрафа.
4. Произведите запись в акт ревизии
Ситуация 4
При проверке кассовых отчетов за май 200_ г. ревизором Моргуновым А.Я. установлены следующие остатки денежных средств в кассе:
| Дата | Сумма остатков ден. средств в кассе, руб. | Дата | Сумма остатков ден. средств в кассе, руб. |
| 02.05 03.05 06.05 07.05 08.05 10.05 13.05 14.05 15.05 | 16.05 17.05 20.05 21.05 22.05 23.05 24.05 27.05 29.05 |
Заводу установлен учреждением банка лимит остатка денег в кассе в сумме 300000 руб.
Сроки выплаты зарплаты заводу установлены 5-7 числа, а выплата аванса – 18-20 числа каждого месяца.
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
1. Проверьте соблюдение лимита кассы.
2. Составьте ведомость нарушений
3. Определите возможную сумму штрафа за накопление в кассе денег сверх установленного лимита.
4. Произведите запись в акт ревизии.
Ситуация 5
Имеются следующие данные о расходовании наличных денег, полученных с расчетного счета в банке и выручки от реализации продукции. Установленная банком норма расходования наличных денег от суммы выручки составляет 35 %
| месяцы | получ. с расч. счета | фактически израсход. | выручка от реализации | |||
| на выплату з/п | на хоз. нужды | на выплату з/п | на хоз. нужды | поступило в кассу завода | внесено на расч. счет | |
| Январь февраль |
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
1. Определите отклонения в использовании наличных денег по целевому назначению
2. Определите возможную сумму штрафа за нецелевое использование денежных средств
3. Произведите запись в акт ревизии.
Приложение № 2
Кассовый отчет
Касса за «___» _____________________20___г. Лист ________
| Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета, субсчета | Приход, руб. | Расход, руб. |
| Остаток на начало дня | Х | |||
| Итого за день | Х | |||
| Остаток на конец дня | Х |
Последние номера кассовых ордеров:
приходного №______________ расходного №__________________________
Кассир ___________________
Главный бухгалтер ___________________
ВЕДОМОСТЬ НАРУШЕНИЙ,
Установленных при проверке соблюдения остатков денежных средств
В кассе ___________ при установленном лимите в размере ___________________________ в 20__г.
| Дата (число и месяц) | Числились в остатке по кассовому отчету, руб. | Период хранения остатка, дней | Превышение лимита, руб. | примечание |
Ревизор ________________ __________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Гл. бухгалтер ________________ __________________
(подпись) (Ф.И.О.)
______________________________
(предприятие, организация)
АКТ № ________ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ НАЛИЧИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
«_____»__________________________________20_____г.
находящихся ______________________________________________________________________________________
(место нахождения ценностей)
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход
Материально-ответственное лицо _______________ _________________ _________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
На основании приказа (распоряжения) от «__»___________20__г. №_______ проведена инвентаризация денежных средств по состоянию на «___» ______________ 20___г.
При инвентаризации установлено следующее:
1. наличных денег______________________________________________________
2. почтовых марок _____________________________________________________
3. ___________________________________________________________________
4. ___________________________________________________________________
5. ___________________________________________________________________
6. ___________________________________________________________________
Итого фактическое наличие ______________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
(прописью)
По учетным данным ____________________________________________________________________
Результаты инвентаризации: излишек недостача
1. ____________________________________________________________________
2. ____________________________________________________________________
3. ____________________________________________________________________
4. ____________________________________________________________________
Последние номера кассовых ордеров:
приходного №______________ расходного №__________________________
Председатель комиссии:
______________________ ____________________ ______________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
Члены комиссии:
______________________ ____________________ ______________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
______________________ ____________________ ______________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
______________________ ____________________ ______________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.
Материально-ответственное лицо _______________ _________________ ____________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
Объяснение причин излишков или недостач __________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 89 | Нарушение авторских прав