Читайте также:
|
Источники информации: 1.Бух отчетность: бух баланс, отчет о движении денежных средств, приложение к бух балансу2.Стат отчетность: отчет о задолженности3.Регистры бух учета: Главная книга, ж/о, ведомости4. Первичные документы: договоры и контракты, накладные и инвойсы, счета-фактуры, таможенные и статистические декларации, акты и рекламации, платежные инструкции, сертификаты.
Система внутреннего контроля: Система подготовки проектов договоров и их согласования, право подписи на договорах, порядок выдачи доверенностей на получение имущества, сроки и порядок отчета по полученным доверенностям, графики инвентаризации расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Система организации бух учета: Учетная политика: график документооборота, субсчета и аналитические счета в рабочем плане счетов
Группировка задолженностей по срокам, партнерам, формам расчета. Направления проверки: -Наличие договоров с поставщиками и подрядчиками и соответствие их оформления требованиям законодательства. -Проверка соблюдения выполнения условий договоров по срокам, ассортименту, количеству, качеству и суммам, инструментам и валютам платежа. -Оценка задолженностей по реальности ко взысканию и по срокам погашения; -Организация претензионной работы и ее эффективность; -анализ эффективности используемых инструментов расчета и валют платежа. Типичные ошибки:
1. При приобретении товаров не указана цель приобретения.
2. Арифметические ошибки при фиксировании оперативного факта
3. Отсутствие графика документооборота
4. Нарушение сроков хранения документа в архиве
5. Несвоевременное списание задолженности в связи с неверным исчислением сроков исковой давности
6. Счетные ошибки при исчислении курсовых разниц
7. Несвоевременное предъявление претензий поставщикам
8. Неправильное отражение на счетах учета суммовых разниц.
9. Замена подлинных док-в их незаверенными в установленном порядке копиями
10. Несвоевременное оприходование имущества, полученного от поставщиков.
74. Контроль расчетов с покупателями и заказчиками.
Источники информации:
1.Бух отчетность: бух баланс, отчет о движении денежных средств, приложение к бух балансу
2.Стат отчетность: отчет о задолженности
3.Регистры бух учета: Главная книга, ж/о, ведомости
4. Первичные документы: договоры и контракты, накладные и инвойсы, счета-фактуры, таможенные и статистические декларации, акты и рекламации, платежные инструкции, сертификаты.
Система внутреннего контроля:
Система подготовки проектов договоров и их согласования, право подписи на договорах, порядок выдачи доверенностей на получение имущества, сроки и порядок отчета по полученным доверенностям, графики инвентаризации расчетов с поставщиками и подрядчиками
Система организации бух учета:
Учетная политика: создание резервов по просроченным задолженностям,график документооборота, субсчета и аналитические счета в рабочем плане счетов
Группировка задолженностей по срокам, партнерам, формам расчета
Направления проверки:
-Наличие договоров с поставщиками и подрядчиками и соответствие их оформления требованиям законодательства.
-Проверка соблюдения выполнения условий договоров по срокам, ассортименту, количеству, качеству и суммам, инструментам и валютам платежа.
-Оценка задолженностей по реальности ко взысканию и по срокам погашения
-Организация претензионной работы и ее эффективность
-анализ эффективности используемых инструментов расчета и валют платежа.
Типичные ошибки:
1.Арифметические ошибки при фиксировании оперативного факта
2.Отсутствие необходимых реквизитов, придающих документу юридическую силу.
3.Отсутствие графика документооборота
4.Уничтожение первичных док-в без акта о выделении документов к уничтожению
5.Счетные ошибки при исчислении курсовых разниц
6. замена подлинных док-в их копиями, не заверенными в установленном порядке
7.Ненадлежащее ведение учета
8.Отражение на счетах бух учета нереальной задолженности
9.Нарушение сроков хранения документации в архиве.
Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 71 | Нарушение авторских прав