Структура консолидированного баланса банка

Актив	Пассив
Наименование статей	Номер счета	Наименование статей	Номер счета
Денежные средства в кассе		Уставный капитал	10207-10208
Денежные средства прочие	20206 20208 20209	Резервный фонд	107.01
Фонды обязательного резервирования в Банке России	30202-30204	Средства на расчетных и текущих счетах клиентов	403-408
Корреспондентские счета в Банке России – в других коммерческих банках «Ностро»	30110 30114	Депозиты юридических лиц	4014 – 4022 4014 – 4025
Вложения в Центральный Банк	501-519	Вложения вкладов физических лиц	423-426
Дебиторы		Обязательства по ценным бумагам	520-524
Межбанковские кредиты	320, 321	Кредиторская задолженность
Кредиты, выданные юридическим лицам	441-454, 456	Прочие пассивы	- - -
Кредиты, выданные физическим лицам	455-457	Прибыль прошлого года
Кредиты, не погашенные в срок
Основные средства и имущества	604-609,610
Долевое участие в других организациях	601, 602
Прочие активы	- - -
Баланс	Баланс

В обязанности оператора подразделение автоматизации учета входит: 1). сверка документов аналитического и синтетического учета; 2). формирование и подсчет мемориальных документов; 3). подсчет процентных чисел по лицевым счетам и начисления процентов; 4). выполнение разного рода подсчетов и составление сводных ордеров и др.

Контроллер руководит работой операционной группы, а именно проверяет правильность надписи на чеках и расходных ордерах, подписывает документы и выписки из лицевых счетов, проверяет правильность сверки данных аналитического и синтетического учета и другие обязанности.

Внутренний контроль
Внутренний контроль проводится ежедневно и бывает предварительным (до составления баланса) и последующим (после составления баланса). Предварительный контроль ведется по средствам контрольных подписей.
Главный бухгалтер обязательно подписывает документы, содержащие информацию о движении, фондов банка, иностранной валюты, драгоценных металлов, информацию о подкреплении излишков кассы и др. Контрольные подписи ответственных исполнителей ставятся на расчетных кассовых документах, при списании средств со счетов клиентов, при выдаче чековых книжек и акцептованных поручений, на документах по операциям без акцепта и другое. Обязательной частью внутреннего контроля является постоянный последующий контроль. Главный бухгалтер, его заместители, начальники отделов проводят последующие проверки, в ходе таких проверок должны вскрываться причины выявленных нарушений правил совершения операций и ведения учета, и приниматься меры к устранению недостатков. Результаты последующих проверок оформляются справками, руководящие работники банка обязаны в пятидневный срок после получения такой справки лично рассмотреть ее в присутствии бухгалтерии в присутствии сотрудников бухгалтерии и принять адекватные меры.
Банки обязаны хранить свою бухгалтерскую документацию не менее 5 лет. Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения документа возлагается на руководителя и главного бухгалтера.

Дата добавления: 2015-12-07