Раздел Балансовых счетов

5 раздел балансовых счетов называется операции с ценными бумагами, он состоит из 4 подразделов:

5.1. вложение в долговые обязательства

5.2. вложение в долевые ценные бумаги

5.3. учтенные векселя
5.4. выпущенные ценные бумаги

5.1. На счетах первого подраздела отражаются активные операции банка, связанной с формированием портфеля долговых обязательств оцениваемых средств по справедливой стоимости через прибыль или убыток, а также долговых обязательств имеющихся в наличии для продажи.

5.2. Второй подраздел разделяется на три счета первого порядка: 506 – этот счет служит для учета долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток; на счете 507 – отражается вложение банка в долевые ценные бумаги, имеющихся в наличии для продажи; на 509 счете – отражаются предварительные затраты для приобретения ценных бумаг, а также для учета резервов на возможные потери.

5.3. В третьем подразделе отражаются вложения банков векселя всех групп векселедателей, включая векселя выпущенные органами власти иностранных государств и авалированные (гарантированные) ими, а также векселя банков не резидентов и векселя прочих не резидентов.

5.4. В четвертом подразделе отражаются пассивные счета на которых в банках учитываются все обязательства банка по выпущенным им ценным бумагам: облигация, депозитным и сберегательным сертификатом, выпущенным векселя и банковским акцептам.

6 раздел балансовых счетов – называется средства и имущества, и включает подразделы:

6.1. Участие
6.2. Расчеты с кредиторами и дебиторами

6.3. Имущество

6.4. Доходы и расходы будущих периодов

6.1. В первом подразделе присутствуют счета, на которых отражаются суммы средств, вложенные банком в капиталы банков и зависимых компаний, и резервы, созданные по этим позициям на возможные потери, а также участия в уставных капиталах банков, созданных в виде обществ с ограниченной ответственностью и в уставные капиталы банков не резидентов, включая собственные резервы.

6.2. Во втором подразделе присутствуют пассивные счета, отражающие кредиторскую задолженность и активные счета, отражающие дебиторскую задолженность. Следует обратить внимание на счет 603.15 – активный, на котором отражается дебиторская задолженность, образовавшаяся по банковской операции при выплате банком сумм по предоставленным гарантиям.
6.3. В третьем подразделе отражаются балансовые счета, на которых учитываются: основные средства на балансе банка, амортизация основных средств, вложение в строительство создания и приобретения основных средств и не материальных активов, финансовая аренда.

6.4. В четвертом подразделе отражаются доходы будущих периодов по кредитным и другим операциям.
7 раздел – включает счет 705 – «использование прибыли», 706 – «финансовый результат текущего года», 707 – «финансовый результат прошлого года» и 708 – «прибыль или убыток прошлого года».

Глава Б.

В главе Б действующего плана счетов сосредоточены счета для учета операций доверительного управления. Счета указанной главы предназначены для учета денежных средств и ценностей, передаваемых коммерческому банку в доверительное управление – все операции по доверительному управлению совершаются только между счетами главы Б. Все счета этой главы начинаются с цифры 8, активные счета этой главы предназначены для учета имущества, полученного в доверительное правление. Это могут быть денежные средства, ценные бумаги, драгоценные металлы и прочие ценности.
На пассивных счетах отражаются источники покрытия имущества клиентов, т.е. капитал в управлении. В главе предусмотрены также счета для учета расчетов по доверительному управлению, для учетов доходов и расходов, прибыли и убытков по операциям доверительного управления.

Глава В.

Глава В содержит забалансовые счета. На счетах этой главы учитываются ценности и документы, принятые в залог, на хранение, на комиссию, на инкассо, все счета этой главы имеют в номере счета первую цифру 9. В главе B содержится 6 разделов первые из которых начинаются. 2 - неоплаченный уставный капитал кредитных организаций, 3 – ценные бумаги, 4 - расчетные операции и документы, 5 – кредитные и лизинговые операции, 6 – задолженность вынесенная за баланс,7 – корреспондирующие счета. В последнем разделе содержится только 2 счета, которые имеют назначение, составление бухгалтерских проводок по пассивным вне балансовым счетам. Если банк выполнил операцию по активному вне балансовому счету, то 2 счет задействованный в операции является пассивным счетом из раздела 7 вне балансовых счетов.

Глава Г. – срочные сделки
Счета главы Г начинаются с цифры 9, на счетах этой главы отражается учет сделок о покупке и продаже финансовых активов (драгоценных металлов, ценных бумаг, иностранной валюты) по которым дата поставки не совпадает с датой заключения сделки. Такие сделки делятся на сделки с резидентами и не резидентами, а также на срочные и на личные. Счета этой главы делятся на активные и пассивные, и составляют три группы счетов: 1). наличные сделки

2). срочные сделки

3). не реализованные курсовые разницы (положительная и отрицательная)
Глава Д.

На счетах главы Д «счета депо» отражаются депозитарные операции банка. На счетах депозитарного учета могут отражаться операции могут отражаться операции с не эмиссионными ценными бумагами, выпущенные в соответствующими правилами. Учет на счетах депозитария ведется не в рублях, а в штуках.

Дата добавления: 2015-12-07