Читайте также:
|
Решение:
1.Срок подачи декларации за февраль не позднее 20 марта, т.е. пропущен период:
с 23.03. по 19.11. включительно = 245 дней.
2.Нарушена статья 119 п.2
(245-180)/30=2,2 месяца, т.е. 2 полных и 1 неполный месяц после 180 дней.
3.Сумма штрафа:
25000*30/100+25000*3*10/100=15000 руб
Задача 15.
ООО «А» получило лицензии на забор воды из реки и выброс сточных вод.
-лимит на забор – 500 000 куб. м за месяц
-лимит на сброс – 200 000 куб.м в месяц
Фактически за месяц ООО «А» выбрали 600 000 куб м, в т.ч. 80 м3 воды для тушения пожара и сбросил 250 000 м3
Налоговая ставка за забор воды в пределах лимита составляет 159 руб за 1000 куб. м, за сброс в пределах лимита равна 26 руб за 1000 куб м.
Рассчитать сумму водного налога.
Решение:
1.Сумма налога по забору воды:
500*159+ (600-500-80)*159*5=79500+15900=95400 руб
2.Сумма налога по сбросу воды сточных вод:
200*26+(250-200)*26*5=5200+6500=11700 руб
3.Сумма водного налога всего:
95400+11700=107100 руб
Задача 16.
В июле 2011 года артель старателей добыла 1000 гр шлифованного золота. Согласно аффинажному листу в июле доля содержания золота по данным аффинажного завода составила 0,95. Аффинированное золото реализовано банку, согласно договору по цене 422,44 рубля за грамм. Расходы на аффинаж 3руб на 1 грамм.
Рассчитать суммы НДПИ, указать срок подачи декларации и срок уплаты налога.
Решение:
1.Цена 1 г золота без НДС:
422,44*100/118=358 руб
2.Налоговая база:
(358 руб-3 руб)*0,95*1000=337 250 руб
3.Сумма налога, подлежащая уплате не позднее 25 августа:
337 250*6,5/100=21 921 руб
4.Срок подачи декларации не позднее 31 августа. (Последний день месяца за истекшим налоговым периодом)
Задача 17.
Организация, применяющая способ оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы, исходя из цен
-добытого угля каменного всего 39000
в т.ч.реализованного покупателем 35000
-сложившаяся цена реализации за 1 тонну с учетом НДС и расходов по доставке продукции 944 руб
-ставка НДПИ 4%
-расходы плательщикам по доставке продукции за 1 тонну 15 руб
Определить сумму НДПИ и указать срок уплаты в бюджет
Решение:
1.Стоимость единицы добытого полезного ископаемого, принимаемая при расчете налоговой базы
944/118*100=800-15=785 руб
2.Налоговая база:
785*39000=30615000 руб
3.НДПИ, подлежащий уплате не позднее 25 февраля текущего года:
30615000*4/100=1224600 руб
Задача 7
Остаточная стоимость всех основных средств ООО «А», числящиеся на балансе Общества составляет на на 1 января 820450 на 1 февраля 790250
В т.ч. необлагаемым налогом на имущество на 1 января - 70240, на 1 февраля - 67980
На все имущество организация применяет линейный метод начисления амортизации.
Требуется рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1-ый квартал, указать сроки уплаты и подачи расчета.
Сумма амортизации за месяц.
820450-790250 = 30200 руб по облагаемому
70240-67980 = 2260 руб. – по необлагаем.
Остаточная стоимость имущества за 1 кв.
01.03 – 790250-30200 = 760050 руб
01.04 – 760050 – 30200 = 729850 руб
Остаточная стоимость налогооблагаемого имущества за 1 квартал
01.03. – 67980-2260 = 65720
01.04. – 65720 – 2260 = 63460
Средняя стоимость в целом за 1 квартал
(820450 + 790250 + 760050+729850) /4 /4 = 775150
Средняя стоимость по необлагаемому имуществу за 1 квартал
775150 – 66850 = 708300 66850= (70240+67980+65720+63460)/4
Сумма авансового платежа по налогу на имущество со сроком уплаты не позднее 5 мая текущего года.
708300 *2,2% / 4 = 3895,654
Задача 1
Табачная фабрика для исчисления НДС по реализованным сигаретам с фильтром за!-ый квартал текущего года имеет следующие данные:
-реализованных сигарет-…584779 тыс.шт
-отпускная цена, без учета НДС и акциз за 1000шт – 352,87
- ставка акциза твердая за 1000 шт – 100 руб
- адвалорная ставка 5%
-максимальная розничная цена за 1000 шт- 850 руб
-стоимость приобретенных принятых на учет и отфактурованных тов/мат-ых ценностей с учетом НДС…
-Всего: 271400000…
В т.ч. стоимость основных средств неиспользуемых для осуществления операций облагаемых НДС.- 590000
Дата добавления: 2015-12-07; просмотров: 119 | Нарушение авторских прав