Ведомость аналитического учета по счетам

Ведомость аналитического учета по счетам 61, 63, 68, 76 и другим счетам за 199 г.
№ стро­ки	Документ	ННаи­мено­вание деби­тора или креди­тора	ШШифр дебито­ра или креди­тора	Сальдо на начало месяца	Обороты по дебету счета №
ННо­мер	ДДата приня­тия (предъ­явления)	ДДата опла­ты	Дебет	Кредит	Корреспондирующий счет	Сумма
	11	22	33	44	55	66	7	8	9

Продолжение табл. 10.19

Обороты по кредиту счёта и дебет счетов	Сальдо на конец отчётного месяца	Шифр дебитора или кредитора
№	№	№	№	№	№	№	Итого	Дебет	Кредит
10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
Бухгалтер_______________

Суммы, отнесённые в дебет счетов 20, 23, 25, 29 и 31, подлежат расшифровке по статьям аналитического учёта.

Операции по счетам 82, 85, 86, 88, 89, 96 не носят массового характера, поэтому из соответствующих первичных документов данные заносятся в ПЭВМ с использованием АРМ УФРО и СУ. Накопленные массивы используются для изготовления журнала-ордера № 12, в котором учитываются обороты по кредиту каждого из перечисленных счетов и аналитические данные к этим счетам. Первичными документами по перечисленным счетам служат выписки банков, справки бухгалтерии, ведомости на премию и др. Журнал-ордер № 12 печатается по форме, представленной в табл. 10.20. ПЭВМ печатает суммы в соответствующих графах, а затем итоги по корреспондирующим счетам. Печать данных по счёту 96 производится аналогичным образом на основании выписок банка и других документов.

Таблица 10.20

Журнал-ордер № 12 по кредиту счетов 82, 85, 86, 87, 88, 89,96

Дата	Номер документа	Корреспондирующие счета
№	№	№	№	№	Итого
По кредиту счёта 82
Итого
По кредиту счёта 85
Итого
и т.д.

Аналитические данные по перечисленными счетам заполняются на ПЭВМ в следующей форме, показанной в табл. 10.21.

Таблица 10.21

Аналитические данные по счетам

Шифры и наименование статей аналитического учёта (субсчетов)	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца:	Обороты с начала годы до отчётного месяца
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	дебет (+) и кредит (-)	Дебет	Кредит
А
К счёту 82 К счёту 85
Итого
К счёту 89
Итого

Учёт операций по кредиту счетов 80 «Прибыли и убытки», 81 «Использование прибыли» и 83 «Доходы будущих периодов» Ведётся в журнале-ордере № 15, где отражаются аналитические данные по перечисленным счетам. Журнал-ордер составляется по форме, представленной в табл. 10.20. Аналитические данные по счетам 80, 81 и 83 (за исключением граф 6 и 7) заполняются с помощью ПЭВМ по форме, указанной в табл. 10.21.

Аналитические данные по счёту 80 ведутся в разрезе статей аналитического учёта только в части оборотов. Помимо журналов-ордеров № 12 и № 15, составляются листки-расшифровки по счетам29, 31, 80, 85 и др. При использовании автоматизированной формы учёта по перечисленным счетам составляются ведомости синтетического и аналитического учёта и другие необходимые регистры.

Изготовление Главной книги и заключение регистров

В предыдущих параграфах мы рассмотрели принципы изготовления с помощью ПЭВМ накопительных и группировочных ведомостей, журналов-ордеров, вспомогательных ведомостей по дебету некоторых счетов и листовок-расшифровок (при журнально-ордерной форме учёта) либо регистров таблично-автоматизированной формы учёта.

Для проверки правильности изготовленных регистров применяются специальные методы контроля: балансовый, метод контрольных чисел и др. Очень важно, чтобы взаимосвязные итоги разных регистров были одинаковыми. Для этой цели производят сверку соответствующих ведомостей аналитического и синтетического учёта, журналов-ордеров, вспомогательных ведомостей и листков-расшифровок. Например, итоги журнала-ордера № 2 по кредиту счёта 51 №Расчётный счёт» сверяются следущим образом: Суммы по дебету счетов 25 и 26 - с листами расшифровками и ведомостями 12, итог по дебету счета 50 «Касса» - с соответствующим итогом вспомогательной ведомости 1 и т.д. Такая сверка, проводимая и по другим регистрам, позволяет выявить и избежать их переноса в Главную книгу и баланс.

Главная книга является сводным регистром синтетического учета. В ней по каждому синтетическому учету отражаются остатки на начало месяца, обороты по накопленным в журналах ордерах и остатки на конец месяца. Еще одним регистром сводного учета является оборотно -сальдовый баланс, который разрабатывается на ПЭВМ (см. табл. 10.12) и имеет контрольное значение. Кроме того, предусмотрена печать всех необходимых форм отчетности, приложений и справок, что ускоряет процесс обработки информации.

Дата добавления: 2015-11-28