Читайте также:
|
|
Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами
Показатели | N стр. | Абс. значения, тыс. руб. | Изменения | |
начало года | конец года | |||
Наличие собственных оборотных средств (СОС) (1300+1400-1100) | 37 477 | 34 199 | -4 278 | |
Запасы (1210) | 21 710 | 23 880 | 2 170 | |
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (1230) сч. 62.01 | 41 271 | 57 047 | 15 776 | |
ИТОГО: (ПЗ) (2)+(3) | 62 981 | 80 927 | 17 946 | |
Краткосрочные кредиты и займы (1510) | 7 831 | 7 830 | ||
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги (1520) сч. 60.01 | 28 469 | 41 124 | 12 655 | |
ИТОГО: (5)+(6) | 28 470 | 48 955 | 20 485 | |
ИФЗ (1)+(7) | 66 947 | 83 154 | 16 207 | |
Запасы, дебиторская задолженность, непрокредитованные банком и поставщиками(4)-(7) | 34 511 | 31 972 | -2 539 | |
Излишек (+) или недостаток (-) СОС для покрытия запасов и дебиторской задолженности по товарным операциям (1)-(9) | 3 966 | 2 227 | -1 739 | |
СОС =СК-ВнА (1300-1100) | 11 419 | 10 652 | -767 | |
ЧОК=СОС+ДП+КК-ОбА (1300-1100+1400+1510-1200) | -40 483 | -41 124 | -641 |
ИФЗ – нормативные источники формирования запасов; К нормативным источникам покрытия запасов, дебиторской задолженности за товары, работы, услуги, кроме собственных оборотных средств относятся краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность по товарным операциям. ИФЗ = СОС + КП (займы и кредиты 1510) + КЗ (1520)
ПЗ – сумма, необходимая для покрытия запасов и дебиторской задолженности.
Выделяют четыре типа финансовой устойчивости:
1. Абсолютная краткосрочная финансовая устойчивость – когда запасы формируются только за счёт собственных средств. ПЗ < СОС Неэффективный способ деятельности предприятия
Нормальная краткосрочная финансовая устойчивость– когда предприятие привлекает и внешние источники для покрытия запасов и дебиторской задолженности. СОС <ПЗ< ИФЗ
3. Неустойчивое (предкризисное) финансовое положение - когда недостаточно ни внешних, ни собственных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности ПЗ > ИФЗ. Для покрытия части своих запасов предприятие вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, являющиеся необоснованными – это задолженность по оплате в бюджет.
4. Критическое (кризисное) финансовое состояние – характеризуется ситуацией, когда к предыдущему неравенству предприятие имеет кредиты и займы, не погашенные в срок, а также просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность.
Оценка платёжеспособности и ликвидности предприятии
Уплотнённый баланс ликвидности
Показатели | Абсолютное значение, тыс. руб. | |
начало года | конец года | |
Актив | ||
А1 (1240+1250) | 3 966 | 1 649 |
А2 (1230) | 41 271 | 57 047 |
А3 (1210) | 21 710 | 23 880 |
А4 (1100) | 4 838 | 11 809 |
Пассив | ||
П1 (1520+1550) | 28 469 | 41 124 |
П2 (1510) | 7 831 | |
П3 (1400) | 15 044 | 23 547 |
П4 (1300+1530+1540) | 28 271 | 22 461 |
Платежный излишек (недостаток) | ||
А1-П1 | -24 503 | -39 475 |
А2-П2 | 41 270 | 49 216 |
А3-П3 | 6 666 | |
П4-А4 | 23 433 | 10 652 |
(А1+А2)-(П1+П2) | 16 767 | 9 741 |
Характеристики классов
1 класс: Организации с хорошим запасом финансовой устойчивости, чьи кредиты и обязательства подкреплены информацией, позволяющей быть уверенными в их возврате и в выполнении других обязательств в соответствии с договорами и с достаточным резервом на возможную ошибку.
2 класс: Организации, которые имеют незначительный уровень риска по задолженности и обязательствам и имеющие незначительную тенденцию ухудшения финансовых показателей и кредитоспособности. Данные организации не рассматриваются как рискованные.
3 класс: Проблемные организации, у которых нет реальной угрозы потери средств, но полное погашение процентов и выполнение обязательств является сомнительным.
4 класс: Организации особого внимания, т.к. имеется риск при взаимоотношениях с ними. Это организации, которые могут потерять средства, отсутствует какая-либо гарантия уплаты процентов по заёмным средствам и выполнения обязательств. Необходимо принятие мер по оздоровлению бизнеса.
5 класс: Организации высочайшего риска, практически неплатёжеспособные.
6 класс: Предприятие-банкрот, так как все значения ниже предельного уровня рекомендуемых значений.
Дата добавления: 2015-11-26; просмотров: 55 | Нарушение авторских прав