Детальные процедуры (дп)

Исполнитель:

Бюджет:

Дата:

№	Детальные процедуры	П	С	Т	О	Р
1.	Учесть результаты проведения тестов контрольных процедур, аналитических процедур.
2.	Получить ведомость учета поступления и выбытия нематериальных активов с указанием информации: · к какому виду относятся нематериальные активы, · отношение к производственной деятельности; · методика оценки; · входящие остатки первоначальной стоимости и накопленной амортизации нематериальных активов; · поступление/выбытие нематериальных активов за период; · накопленная амортизация за проверяемый период; · исходящие остатки первоначальной стоимости и накопленной амортизации нематериальных активов. Проверить соответствие данных ведомости данным бухгалтерской отчетности, данным Главной книгой.	V		V		V
3.	Сверить выборочно крупные поступления нематериальных активов за период с подтверждающей документацией на предмет права собственности, правильности формирования первоначальной (балансовой) стоимости нематериальных активов. Проверить, что: · нематериальные активы, превышающие 25% -50% балансовой стоимости активов приобретены по решению Совета директоров (Общего собрания); · нематериальные активы отражены в учете и отчетности в сумме затрат на приобретение, расходов по доведению их до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях; · применен правильный обменный курс при приобретении активов за валюту.		V		V
4.	Проверить выборочно соответствие дат, указанных в договорах, актах на передачу прав, моменту фактического получения нематериальных активов, моменту отражения в учете.	V	V
5.	Проверить соответствие методики учета нематериальных активов принципам бухгалтерского учета, специфике деятельности клиента, учетной политике.					V
6.	Проверить выборочно правильность отражения выбытия нематериальных активов за период и согласовать соответствующие суммы с подтверждающими документами. Проверить правильность отражения: · финансового результата от продажи, в том числе проверить правильность используемого обменного курса; · финансового результата от прочего выбытия; Проверить: нематериальные вложения, превышающие 25% -50% балансовой стоимости активов, реализованы по решению Совета директоров (Общего собрания), если их реализация не является основным видом деятельности.		V	V
7.	Проверить: стоимость законченных НИОКР отражена в составе нематериальных активов.	V
8.	Проверить: погашение стоимости указанных НИОКР началось с момента начала их практического использования или реализации. В случае, если результаты разработок не нашли реального применения, их стоимость была списана на убытки, не принимаемые для целей налогообложения.				V
9.	Проверить выборочно соответствие применяемых норм амортизации действующему законодательству (нормы определяются Компанией, исходя из установленного срока полезного использования нематериальных активов, если срок полезного использования определить невозможно, нормы устанавливаются в расчете на двадцать лет).	V	V	V
10.	На основании знания деятельности клиента проанализировать, все ли нематериальные активы, подлежащие отражению в балансе, отражены.	V
11.	Проверить соотнесение во времени начисленных амортизационных отчислений и списанных доходов будущих периодов по безвозмездно полученным нематериальным активам.				V	V
12.	Составить расшифровку сальдо счета на конец проверяемого периода, выборочно по самым крупным позициям проверить наличие документов, подтверждающих право собственности, а также правильность оценки.		V		V	V
13.	Поверить операции с нематериальными активами в конце проверяемого периода и в начале следующего за отчетным периода на предмет своевременности отражения операций по периодам.	V	V

ВЫВОДЫ:

Дата добавления: 2015-12-08