Читайте также:
|
Задача 1.
1. В “Журнале регистрации хозяйственных операций” записать все операции с указанием их порядкового номера и корреспонденции счетов.
2. Составить «Оборотную ведомость по счетам синтетического учета».
3. По данным оборотной ведомости составить Бухгалтерский баланс на 1 января по действующей форме.
Таблица.1.
Ведомость остатков по синтетическим счетам
на 1 ______________ 200__г.
(тыс. ден. ед)
| № счета | Наименование счетов | Остатки на начало периода | |
| Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | 1 358 000 | ||
| Амортизация основных средств | 896 700 | ||
| Нематериальные активы | 85 000 | ||
| Амортизация нематериальных активов | 28 300 | ||
| Вложения во внеобротные активы | 30 000 | ||
| Материалы | 289 000 | ||
| Отклонения в стоимости материальных ценностей | 22 000 | ||
| НДС по приобретенным товарам, работам, услугам | 63 000 | ||
| Основное производство | 137 700 | ||
| Готовая продукция | 99 000 | ||
| Расходы на реализацию | 9 500 | ||
| Товары отгруженные | 55 000 | ||
| Касса | |||
| Расчетный счет | 222 600 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 39 500 | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 165 000 | ||
| Расчеты по налогам и сборам | 16 500 | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 13 500 | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 14 000 | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | 3 300 | ||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 12 700 | 23 940 | |
| Уставный фонд | 708 800 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 391 100 | ||
| Расходы будущих периодов | 52 000 | ||
| Прибыли и убытки | 141 760 | ||
| Итого | 2 439 100 | 2 439 100 |
Таблица 2
Расшифровка остатков по счету
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
(тыс.ден.ед)
| № п/п | Наименование поставщиков | Задолженность поставщиков |
| База снабжения № 1 | 7 900 | |
| Завод «Ударник» | 5 260 | |
| Машиностроительный завод | 8 700 | |
| Прочие | 17 640 | |
| Итого | 39 500 |
Таблица 3
Расшифровка остатков по счету 10 «Материалы»
| № п/п | Наименование материалов | Ед. измер. | Цена (тыс.ден.ед) | Количество | Стоимость (тыс.ден.ед) |
| Сталь листовая | т | 4 500 | |||
| Топливо | т | 2 500 | |||
| Полуфабрикаты | шт | 5 000 | 15 000 | ||
| Прочие материалы | 267 000 | ||||
| Итого | 289 000 |
Таблица 4
Перечень хозяйственных операций за отчетный период
(тыс.ден.ед)
| № п/п | Содержание операции | Сумма |
| Зачислена на расчетный счет ссуда банка под сырье и материалы 51 66 | 64 340 | |
| Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение Задолженности 51 60 (76) | ||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Кредиторам 76 51 | 1 050 | |
| Выдан аванс на хозяйственные расходы кладовщику в подотчет 71 50 | ||
| Сдан в кассу инженером остаток неиспользованной подотчетной суммы согласно авансовому отчету 50 71 | ||
| Акцептован счет поставщиков за полученные от них материалы по учетным ценам от базы снабжения № 1: - сталь листовая в количестве 10 60 - прочие материалы 10 60 - НДС по поступившим материалам 18 60 | 150 т 10 000 3350 (1350+2000) | |
| Поступили на предприятие по учетной цене от завода «Ударник»: - полуфабрикаты в количестве 10 60 - НДС по поступившим материалам (20 %) 18 60 | 1 000шт 3000 | |
| Акцептован счет: - транспортной организации за доставку материалов 16 76 - НДС по транспортным услугам (20 %) 18 76 | ||
| Акцептован счет: - транспортной организации за доставку полуфабрикатов 16 76 - НДС по транспортным услугам (20 %) 18 76 | ||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности (с учетом НДС): - поставщикам за материалы 60 51 - поставщикам за полуфабрикаты 60 51 - транспортным организациям за доставку материалов 76 51 - транспортным организациям за доставку полуфабрикатов 76 51 - поставщикам за прочие материалы 60 51 | ||
| Отпущены в основное производство: - сталь листовая 20 10 9000 - топливо 20 10 1200 - полуфабрикаты 20 10 9000 - прочие материалы 20 10 10000 | 200 т 9000 120 т 1200 3 000 шт 9000 10 000 | |
| Отпущены прочие материалы: - во вспомогательное производство 23 10 - на нужды цеха 25 10 - на общехозяйственные расходы 26 10 | 5 000 2 000 1 000 | |
| Вследствие физического износа ликвидируется станок: - списывается сумма ранее начисленной амортизации 02 01 - списывается остаточная стоимость 91 01 - отражается стоимость оприходованных на склад материалов после ликвидации станка 10 91 - начислена за демонтаж станка зарплата рабочим 91 70 - начислены отчисления на соцстрах (34 %) 91 69 - начислен страховой взнос по личному страхованию работников (0,6 %) 91 76/2 - списывается результат от ликвидации станка 99 91/9 | 7 600 1 880 | |
| Списываются отклонения по материалам, отпущенным: - в основное производство 20 16 - во вспомогательное производство 23 16 - на нужды цеха 25 16 - на общехозяйственные расходы 26 16 | ||
| Начислена амортизация основных средств за отчетный период: - зданий и оборудования общепроизводственного назначения 25 02 - зданий и оборудования общехозяйственного назначения 26 02 | 4 159 3 910 | |
| Начислена зарплата: - рабочим за изготовление продукции 20 70 - работникам вспомогательных производств 23 70 - персоналу цеха 25 70 - персоналу заводоуправления 26 70 - пособия по временной нетрудоспособности 69 70 | 4 450 1 625 3 800 4 000 | |
| Начислено органам социального страхования 34 % от ФЗП: - производственных рабочих 20 69 - работников вспомогательных производств 23 69 - персонала цеха 25 69 - персонала заводоуправления 26 69 | ||
| Начислен страховой взнос по страхованию работников 0,6% от ФЗП: - производственных рабочих 20 76 - работников вспомогательных производств 23 76 - персонал цеха 25 76 - персонала заводоуправления 26 76 | ||
| Принят в эксплуатацию построенный объект ОС 01 08 | 2 539 | |
| По истечении срока полезного использования списаны нематериальные активы: - сумма ранее начисленной амортизации 05 04 - остаточная стоимость 91 94 - недоамортизированная часть на убытки 99 91 | ||
| Получена в банке и зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда 51 66 | 10 000 | |
| Оплачен счет за телефонные и почтовые услуги 26 76 76 51 | ||
| Начислена амортизация нематериальных активов за отчетный период (счет 26) 26 05 | ||
| В конце отчетного периода списываются затраты по изготовле- нию продукции: (Считаем обороты по 23,25,26 сч) - услуги цехов вспомогательных производств 20 23 - общепроизводственные расходы 20 25 - общехозяйственные расходы 20 26 - часть расходов будущих периодов, относящихся к отчетному периоду 20 97 | 4 310 | |
| Произведены удержания из зарплаты работников: - подоходного налога 70 68 - сумм по исполнительным листам 70 76 | 2 147 1 240 | |
| Приобретены нематериальные активы (счет 76): - покупная стоимость 08 76 - НДС (20 %) 18 76 | ||
| Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты и материальной помощи работникам 50 51 | 18 480 | |
| Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости 43 20 Дт 20 +НЗП на нач – - НЗП на конец (71431+13770-11731=97400) | ||
| Примечание: сумму фактической себестоимости по операции 28 определить, исходя из того, что затраты в НЗП на конец периода составили | 111 731 | |
| Отгружена со склада покупателям готовая продукция по фактической себестоимости 45 43 по оплате (если есть остатки по счету 45) | ||
| Примечание: остаток товаров отгруженных на конец периода составил | 69 000 | |
| С расчетного счета оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления (коммерческие расходы) 44 51 | 9 606 | |
| Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной Продукции 90 44 (9606/97400 = х/83400 – пропорционально посчитать) 83400/97400*9606=8225 | ||
| Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за продукцию по отпускным ценам 51 90 (Реализация по оплате) | 180 000 | |
| Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита банка 66 51 | 100 000 | |
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности кредиторам 76 51 (180000*20% / 120%) | 2 550 | |
| Начислен НДС из выручкидля уплаты в бюджет 90 68 (вырка 180000 извлекаем НДС) | ||
| Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции: 90 45 Ост тов отгруж на нач+ тов отгруж за месяц- ост. тов на конец (55000 + 97400-69000=83400) | ||
| Списывается финансовый результат от реализации продукции (Кт90-(минус)Дт90) 90 99 ПРИБЫЛЬ (п31-п35-п36) | ||
| Выдана из кассы работникам предприятия: - Зарплата 70 50 - материальная помощь 70 50 | 10 830 4 350 | |
| Начислены: - налог на недвижимость 99 68 - налог на прибыль 99 68 | 1 170 2 841 | |
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Прочим кредиторам 76 51 | 3 500 | |
| Принят НДС к зачету 68 18 (складываем Дт18 счета) | ||
| Перечислено с расчетного счета: - в бюджет 68 51 - в ФСЗН 69 51 | 5 770 9 700 | |
| Не выплаченная зарплата возвращена на расчетный счет в банк 51 50 | 3 300 |
Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 166 | Нарушение авторских прав