Основні формули для розв’язання задач

Чистий доход (ЧД)	ЧД = Др. – ОбП.	Др. – доходи від реалізації продукції; Об.П. – обов’язкові платежі, що входять до ціни продукції.
Валовий прибуток (ВП)	ВП = ЧД – Сб.	Сб. – собівартість реалізованої продукції.
Прибуток від операційної діяльності (Попр.)	Попр. = ВП – Вадм. – Взбут. + Пін.	Вадм. – адміністративні витрати Взбут. – збутові витрати Пін. – інший операційний прибуток.
Чистий прибуток (ЧП)	ЧП = П опр.+ П фін. +Пін. – Н.	П фін. - прибуток від фінансової на інвестиційної діяльності. П ін. – інший прибуток звичайної діяльності Н – податок на прибуток
Прибуток мінімальний (Пмін)	Пмін =(К* МРР) / (100 – Спп)	К – обсяг капіталу власника. МРР – мінімальний рівень рентабельності Спп – ставка податку на прибуток.
Прибуток необхідний (Пн)		Врп – витрати, що фінансуються за рахунок прибутку
Показники рентабельності діяльності, витрат, ресур		П – прибуток Сб – повна собівартість Др – обсяг доходів від реалізації продукції
Рентабельність товарної продукції		В – витрати виробництва Q – обсяг товарної продукції В/ Q - рівень витрат на одну грошову одиницю товарної продукції П/В – рентабельність витрат
Рентабельність основних виробничих засобів (П/ОЗ)		ОЗ – середньорічна вартість основних засобів П/Q – рентабельність товарної продукції Q/ОЗ – фондовіддача
Рентабельність персоналу (П/Чс)		Чс – середньоспискова чисельність персоналу ОЗ/Чс – фондоозброєність

ЗАДАЧА 1

На основі публічної фінансової звітності ПАТ «Кондитерська фабрика АВК» м. Мукачеве (табл. 1–3)* провести аналіз фінансових результатів діяльності підприємства. Розрахунки рекомендується виконати в такій послідовності:

1) оцінити динаміку обсягу та склад доходу, витрат і прибутку підприємства;

2) визначити питому частку окремих складових доходу, витрат та прибутку у загальному їх обсязі; визначити основні джерела формування доходу та прибутку підприємства;

3) оцінити ефективність витрат, ресурсів і капіталу підпри­ємства;

4) оцінити зміну прибутку підприємства в результаті зміни обсягу доходу та витрат.

За результатами проведених розрахунків сформулювати вис­новки щодо:

· взаємозв’язку між темпами зростання доходу, витрат та прибутку в цілому по підприємству та окремих складових;

· динаміки ефективності використання ресурсів та капіталу підприємства;

· основних груп факторів, що спричинили зменшення обсягу отриманого від операційної діяльності прибутку у 3-му році та сприяли подоланню негативної ситуації (збитковості діяльності) у 2-му році.

За результатами аналітичної роботи сформулювати загальний висновок з визначенням основних напрямів покращення фінансових результатів діяльності підприємства у наступному періоді.

Обґрунтувати плановий обсяг з використанням факторно-аналітичного методу оцінити їх обсяг на наступний період.

Таблиця 1

Фінансові результати діяльності

ПАТ «Кондитерська фабрика АВК» м. Мукачеве, тис. грн.

Найменування показника	Роки
Дохід (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг)
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
Валовий прибуток
Інші операційні доходи
Адміністративні витрати
Витрати на збут
Інші операційні витрати
Фінансові результати від операційної діяльності	-159
Дохід від участі в капіталі
Інші фінансові доходи
Інші доходи
Фінансові витрати
Інші витрати
Фінансові результати від звичайної діяльності: до оподаткування	-159
Податок на прибуток від звичайної діяльності
Фінансові результати від звичайної діяльності	-209
Чистий прибуток	-209

Таблиця 2

Елементи операційних витрат

ПАТ «Кондитерська фабрика АВК» м. Мукачеве, тис. грн.

Найменування показника	Роки
Матеріальні затрати
Витрати на оплату праці
Відрахування на соціальні заходи
Амортизація
Інші операційні витрати
Разом

Таблиця 3

Елементи ресурсів та капіталу

ПАТ «Кондитерська фабрика АВК» м. Мукачеве, тис. грн.

Найменування показника	На початок 1-го року	На початок 2-го року	На початок 3-го року	На кінець 3-го року
Залишкова вартість основних засобів
Виробничі запаси
Сукупні активи
Власний капітал

ЗАДАЧА 2

На основі інформації, представленої в табл. 1, розрахувати рентабельність товарної продукції, рентабельність основних засобів, рентабельність трудових ресурсів.

Таблиця 1

Інформація для розрахунку показників ефективності

№ пор.	Показники	Базисний період	Звітний період
	Рівень витрат на 1 грн. товарної продукції	0,69	0,63
	Рентабельність витрат	0,37	0,54
	Фондовіддача	4,7	0,9
	Фондоозброєність	0,23	15,1

Сформулювати висновки щодо зміни розрахованих значень показників ефективності підприємства у звітному періоді порівняно з базисним. Вказати можливі причини та наслідки таких змін.

ЗАДАЧА 3

На основі представленої нижче інформації розрахувати на пла­новий період необхідний обсяг виробництва, який дозволяє про­фінансувати план виробничого та соціального розвитку підприємства.

Планами виробничого та соціального розвитку підприємства передбачено:

- реконструкція виробничих приміщень – 100 тис. грн;

- придбання та встановлення нової виробничої лінії – 150 тис. грн;

- оплата оздоровлення працівників за рахунок прибутку – 50 тис. грн;

- інші цілі – 20 тис. грн.

На сплату дивідендів підприємство спрямовує 35% чистого прибутку.

Планові сума постійних витрат – 22500 тис. грн, ціна реалізації одиниці продукції – 780 грн, змінні витрати на виробництво одиниці продукції – 520 грн.

Порівняти отриманий результат розрахунку необхідного обсягу виробництва продукції з обсягом виробництва у точці беззбитковості та його можливим значенням, за умови, що відносне відхилення між фактичним та обсягом виробництва у точці беззбитковості за даними економічної служби підприємства в середньому становить 43%.

За результатами розрахунків сформулювати висновки про потенційні можливості підприємства щодо реалізації планів вироб­ничого і соціального розвитку.

Задача 4

Використовуючи інформацію про обсяги виробництва продукції у звітному періоді, наведену в таблиці 1, оцініть сезонність виробництва та обґрунтуйте прогнозне значення обсягу виробництва на січень наступного року, враховуючи, що прогнозний річний темп зростання обсягу виробництва становить 1,15.

Таблиця 1

Інформація про виробництво продукції

у звітному періоді

Місяць	Обсяг виробництва, тис. грн
Січень
Лютий
Березень
Квітень
Травень
Червень
Липень
Серпень
Вересень
Жовтень
Листопад
Грудень
Всього

Задача 5

Зробіть кількісну оцінку впливу факторів на зміну обсягів реалізації продукції у третьому кварталі, якщо обсяг готової продукції дорівнює 800 тис. грн, що на 8% більше обсягу продукції другого кварталу. У другому кварталі реалізовано 80% готової продукції, а в третьому кварталі обсяг реалізації перевищив обсяг готової продукції на 8%.

Задача 6

Проаналізуйте виконання плану по реалізації продукції. Оцініть кількісно вплив факторів, які спричинили зміну обсягу реалізації.

Таблиця 1

Інформація для розрахунків

Показники	Звітний період
План, тис. грн	Факт, тис. грн
Товарна продукція
Залишки на складі:
на початок року
на кінець року

Задача 7

Визначте поріг рентабельності та точку беззбитковості (в натуральних одиницях) на наступний період для підприємства, що створюється для продажу товару Х (побутової техніки) на підставі такої інформації:

· оптова ціна закупівлі одиниці товару зі складу постачальника – 2500 грн;

· витрати на доставку одиниці – 80 грн;

· витрати на установку та обслуговування одиниці – 20;

· штат працівників підприємства – 5 осіб, форма оплати праці – погодинна, річний фонд оплати праці – 150 тис. грн;

· відрахування на соціальні потреби – 37%;

· витрати на оренду приміщення – 35 тис. грн на рік;

· адміністративні і маркетингові витрати – 20 тис. грн на рік;

· роздрібна ціна реалізації одиниці товару – 3900 тис. грн.

Охарактеризуйте економічний зміст розрахованих показників.

Задача 8

Виробничою програмою підприємства передбачено випуск продукції в обсязі 400 тис. штук. Постійні витрати визначено в сумі 5500 тис. грн, змінні – 13 грн. на одиницю продукції. Цільовий прибуток у бізнес-плані визначено в обсязі 1500 тис. грн. Визначте ціну одиницю продукції за якої підприємство отримає цільовий прибуток.

Маркетинговою службою підприємства прогнозується зниження розрахованої ціни реалізації із урахуванням ринкової кон’юнктури на 5%. Розрахуйте:

· прибуток підприємства при прогнозній зміні ціни;

· прибуток підприємства при прогнозному рівні ціни;

· обсяг виробництва для отримання цільового прибутку при прогнозному рівні цін;

· обсяг виробництва, що забезпечує беззбиткове функціону­вання підприємства при прогнозному рівні ціни.

Задача 9

Підприємство виготовляє 25 тис. одиниць продукції на рік. Елементи собівартості виробництва представлені в таблиці. Підпри­ємство отримало пропозицію про додаткове замовлення в обсязі 6 тис. одиниць виробів за ціною 27 грн. за штуку. Звичайна ціна – 30 грн. за штуку. Замовник бажає отримати виріб більш високої якості, що потребує додаткових витрат в обсязі 8% від нормативної собівартості.

Допоможіть підприємству сформувати обґрунтоване рішення. Результати розрахунків наведіть у вигляді таблиці.

Таблиця 1

Результати оцінки ефективності отримання підприємством додаткового замовлення

Елементи ціни	Обсяг випуску виробу 25000 шт.	Додаткове замовлення, 6000 шт.	Загальний випуск виробів, шт.
Матеріальні витрати, тис. грн	250,0
Заробітна плата (з нарахуваннями), тис. грн.	62,5
Інші змінні витрати, тис. грн	162,5
Постійні витрати, тис. грн.	150,0
Разом, тис. грн
Нормативна собівартість одиниці продукції, грн.
Ціна реалізації одиниці продукції, грн.
Прибуток на одиницю продукції, грн.
Загальний прибуток, тис. грн.

Задача 10

Підприємство має у своєму розпорядженні сировину, робочу силу та обладнання, які необхідні для виробництва будь-якого з чотирьох видів продукції. Відомості про витрати ресурсів на виготовлення кожного виду продукції, прибуток, а також запаси ресурсів наведені в таблиці.

Таблиця 1

Відомості про ресурси та прибуток

Вид ресурсів	Види продукції	Обсяг ресурсів
Сировина, кг
Робоча сила, осіб
Обладнання, станкогодин
Прибуток на одиницю продукції, грн

Визначте оптимальний асортимент продукції за такої додаткової умови: 1-го виду продукції випустити не більше 5 одиниць, 2-го – не менше 8 одиниць, а 3-го та 4-го – у співвідношенні 1:2.

Задача 11

На основі наведених даних розрахувати для базисного та звітного періодів:

- прибуток до оподаткування (фінансовий результат до оподаткування);

- чистий прибуток;

- рентабельність реалізації товарної продукції.

Зробити висновки щодо ефективності діяльності підприємства.

Таблиця 1

Інформація для розрахунків, тис. грн.

Показники	Базисний період	Звітний період
Обсяг виробництва товарної продукції
Виручка від реалізації продукції та послуг (в т.ч. ПДВ)
Доходи від надання оренди
Доходи від володіння акціями (дивіденди)
Матеріальні витрати на виробництво
Витрати на заробітну плату та єдиний соціальний внесок
Амортизаційні відрахування
Комерційні витрати підприємства
Загальногосподарські витрати підприємства

Задача 12

На основі первинних даних фінансової звітності про результати діяльності підприємства оцініть динаміку прибутку, за результатами розрахунків зробіть відповідні висновки.

Таблиця 1

Витяг зі звіту про фінансові результати підприємства, тис. грн.

№ п/п	Показники	1 квартал	2 квартал
1.	Виручка від реалізації
2.	Податок на додану вартість	?	?
3.	Чистий дохід від реалізації	?	?
4.	Собівартість реалізованої продукції
5.	Валовий прибуток
6.	Інші операційні доходи
7.	Витрати на збут
8.	Адміністративні витрати
9.	Інші операційні витрати
10.	Фінансові результати від операційної діяльності	?	?
11.	Податок на прибуток	?	?
12.	Чистий прибуток (збиток)	?	?

Тема 9.Ефективність та конкурентоспроможність підприємства  

Основні формули для розв’язку задач

Стандартний (базовий) показник економічного стану		а – показник економічного стану і – номер показника j – номер підприємства
Рейтингова оцінка для j-го підприємства		Rj – показник оцінки рейтингового стану j –го підприємства kn – оціночний коефіцієнт, який визначається експертом n - кількість показників, які оцінюються
Виробничий леверидж		Кп.л. –показник виробничого левериджу Δ БП – темп приросту фінансового результату до оподаткування Δ Пр – темп приросту обсягів реалізації

ЗАДАЧА 1

Оцінити прибутковість діяльності підприємства та вплив на прибуток зміни показників ефективності діяльності підприємства за такими даними.

Таблиця 1

Інформація для аналізу прибутковості діяльності підприємства

Показники	1-й рік	2-й рік
Обсяг реалізації, тис. грн: у поточних цінах у цінах 1-го року
Промислово-виробничий персонал, осіб
Продовж. табл. 1.
Фонд оплати праці з нарахуваннями, тис.грн, у тому числі: за нормами 1-го розряду
Матеріальні витрати, тис. грн: у діючих цінах у цінах 1-го року
Основні засоби, тис. грн
Амортизація, тис. грн
Усього витрат, тис. грн
Прибуток, тис. грн

Результати розрахунків представити у формі таблиці 2

Таблиця 2

Результати факторного аналізу прибутку підприємства

Показники	Продукція	Чисельність персоналу (оплата праці)	Мате-ріальні витрати	Основні засоби	Разом витрати
1. Динаміка зміни показників:
індекс кількості
індекс ціни
індекс вартості
2. Індекс ефективності:
продуктивність
відтворення витрат
прибутковість
3. Вплив на прибуток за рахунок зміни, тис. грн:
продуктивності
витрат
рентабельності

ЗАДАЧА 2

Підприємство спеціалізується на виробництві виробів А. Визначити рівень рентабельності виробів і показники ефективності виробництва, якщо план випуску готових виробів 8300 одиниць, собівартість виробу – 90 грн, відпускна ціна – 120 грн, середньорічна вартість основних виробничих засобів – 1850 тис. грн. Ставка податку на прибуток відповідно до чинного законодавства.

ЗАДАЧА 3

На підприємстві під час розробки виробничої програми оцінюють ефективність виробництва продукції А, Б, В за наступними даними.

Таблиця 1

Інформація для оцінки ефективності виробництва продукції

Показники	Вироби
А	Б	В
Ціна реалізації, грн
Змінні витрати у розрахунку на одиницю виробу, грн
Сума загальних постійних витрат, тис. грн

Визначити:

1. Обсяги продажу, які дозволяють досягти беззбитковості діяльності.

2. Фінансовий результат до оподаткування, який отримає підприємство у разі реалізації:

1-й варіант – 3000 од. кожного виробу;

2-й варіант – 3600 од. кожного виробу.

3. Коефіцієнт виробничого левериджу з кожного виробу.

ЗАДАЧА 4

Технічні можливості підприємства дозволяють йому поліпшити якість продукції, що випускається. Проаналізувати, яким чином збільшиться прибуток підприємства за рахунок покращання якості продукції на основі нижченаведених даних.

Таблиця 1

Інформація для аналізу прибутковості продукції підприємства

Сорт продукції	Відпускна ціна, грн.	Рентабельність реалізації, %	Структура реалізації, %
фактична	проектна
І
ІІ
ІІІ				–
Разом

Плановий обсяг реалізації – 26600 од. продукції.

ЗАДАЧА 6

У результаті створення спільного виробництва та використання передових технологій вдалося значно покращити якість побутових холодильників: збільшити корисний об’єм холодильної камери, потужність компресора, знизити споживання електроенергії, маса, габарити, строк служби холодильників залишилися незмінними. Вихідні дані наведено у таблиці 1.

Таблиця 1

Інформація для розрахунків

Показники	Модель
Стара	Нова
Річний випуск виробів, тис. шт.
Собівартість виробу, грн
Роздрібна ціна виробу, грн
Додаткові капітальні вкладення на реконструкцію, млн грн	–
Потужність компресора, кВт/год	0,2	0,22
Термін роботи холодильників у рік, год
Об’єм холодильної камери, л
Ціна 1 кВт/год електроенергії, грн	0,13	0,13

Визначити:

1) річний економічний ефект від виробництва холодильників;

2) строк окупності додаткових капітальних вкладень, якщо рентабельність виробництва становить 20%;

3) річну економію споживача на поточних витратах.

ЗАДАЧА 7

За даними, наведеними у таблицях 1 та 2 визначити, яким чином зміниться прибуток підприємства за рахунок кожного фактора, що наведені в таблиці 2, та в цілому по підприємству за рахунок комплексу заходів. За результатами розрахунків зробити висновки.

Таблиця 1

Інформація про обсяги діяльності та прибуток у звітному періоді

Вид продукції	Обсяг реалізації, тис. грн	Ціна реалізації, грн	Прибуток у розрахунку на одиницю виробу, грн
А
Б
В
С

Таблиця 2

Планові зміни показників, що формують прибуток підприємства

Вид продукції	Приріст обсягів реалізації, %	Зниження собівартості, %	Зростання ціни, %
А		–
Б			1,5
В
С	–

Задача 8

Проведіть оцінку конкурентоспроможності підприємств за допомогою методу рангів на основі наступної інформації:

Таблиця 1

Дата добавления: 2015-12-08