|
Читайте также: |
Вступ
Прибутковість і ефективність діяльності банків є основними складовими процесу формування фінансово-стійкої банківської системи, яка відіграє значну роль у русі економіки України по шляху ринкових реформ. Дослідження сутності доходів і витрат банківської установи як основних чинників впливу на обсяг отриманого банком прибутку – необхідна умова подальшого удосконалення системи їх обліку, аналізу і управління.
Фінансовий стан банку характеризується такими показниками, як доходи, витрати, прибуток (збиток) – різниця між доходами і витратами, чистий прибуток – після сплати податку. З метою виявлення резервів зростання прибутковості банківської діяльності як джерела формування банківського капіталу, що забезпечує стабільність фінансового стану банку, здійснюється комплексний аналіз доходів. Тому сьогодні актуальним є розроблення методів оцінки, зіставлення та відбору даних, що характеризують результативність діяльності банку, отриманих із різних джерел.
Метою даної роботи є пошук резервів і напрямків по зростанню доходів даного банку і полягає у проведенні розрахунків на основі комплексного дослідження доходів ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК», обґрунтувати прогнозований тренд розвитку доходів банку у коротко- та довгостроковому періодах.
Відповідно до поставленої мети визначено основні завдання, спрямовані на її досягнення:
– дослідити економічну сутність доходів як об’єкту аналізу в банку та механізм їх формування;
– проаналізувати сучасні класифікації доходів;
– вивчити чинну методику фінансового аналізу банківських доходів;
– аналіз основних показників оцінки доходів комерційного банку;
– розширити та деталізувати методику аналізу доходів комерційного банку;
– удосконалити процедури планування і прогнозування доходів комерційного банку.
Об’єктом дослідження в роботі є ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК», звітність якого використовується як основний інструмент для проведення фінансового аналізу.
Предметом дослідження в даній роботі є особливості аналізу доходів і витрат діяльності ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК».
Отже, значення аналізу доходів комерційного банку полягає в ефективному управлінні його дохідністю, тобто у виявленні резервів зростання прибутковості банківської діяльності та формуванні пропозицій щодо використання виявлених резервів.
РОЗДІЛ 1 Теоретичні та методичні основи проведення аналізу доходів і витрат комерційного банку
1.1 Загальна характеристика діяльності ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК»
ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» був заснований 21 червня 1996 року. Банк здійснює свою діяльність на підставі загальної банківської ліцензії. Ліцензія надає банку право здійснювати банківські операції, включаючи валютні операції. Банк також має ліцензію на здійснення операцій з цінними паперами та депозитарної діяльності, видану Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку.
Банк здійснює такі види діяльності (згідно із Статутом Банку та на підставі Банківської Ліцензії Національного банку України):
- відкриття та ведення рахунків клієнтів у грошовій одиниці України та в іноземній валюті;
- касове обслуговування клієнтів;
- залучення та розміщення кредитів і депозитів на міжбанківському ринку України;
- кредитування юридичних та фізичних осіб;
- придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги з прийманням ризику виконання таких вимог та приймання платежів (факторинг);
- видача поручительств, гарантій та інших зобов‘язань за третіх осіб, що передбачають їх виконання у грошовій формі;
- залучення вкладів (депозитів) юридичних та фізичних осіб;
- ведення кореспондентських рахунків банків (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті;
- здійснення міжнародних розрахунків та документарних операцій;
- випуск платіжних карток та обслуговування розрахунків з їх використанням,
- залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку України та міжнародних ринках;
- перевезення валютних цінностей та інкасація готівкових коштів,
- неторговельні операції з валютними цінностями;
- операції з банківськими металами на валютному ринку України;
- купівля, продаж, емісія цінних паперів та операції з ними;
- послуги з відповідального зберігання цінностей клієнтів у індивідуальних сейфах;
- надання консультаційних послуг.
Динаміка розвитку ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» його фінансових показників, розширення клієнтської бази дозволяє банку прогнозувати стабільне зростання основних показників діяльності на подальші періоди. За роки діяльності на ринку банківських послуг банк зумів завоювати і закріпити репутацію фінансового інституту, який бере найактивнішу участь в процесі розвитку українського бізнесу.
Основний акцент менеджменту направлений на проведення комісійних операцій, упровадження ряду нових послуг, які приносять стабільний прибуток і не пов`язані з підвищеним ризиком. Стратегія здійснення активних операцій будується за принципом «консервативної ефективності», яка вимагає розподілу ресурсів в найбільш прибуткових проектах за умови дотримання безпеки і ліквідності вкладень.
Одночасно з курсом на універсалізацію і комплексність обслуговування, в стратегії банку присутні такі орієнтири, як розвиток ефективно діючої регіональної мережі, метою якого є розширення географії клієнтської бази банку, упровадження нових технологій обслуговування клієнтів в регіонах, прискорення і спрощення розрахунків між постачальниками і споживачами з різних областей України, а також активне сприяння розвитку підприємницької діяльності і становлення бізнесу в регіонах. Відповідно до цих стратегічних задач, планується значно прискорити розвиток регіональної мережі Банку шляхом створення, майданчиків продажів в крупних індустріальних і промислових обласних, а також мережі безбалансових відділень, що дозволяють обслуговувати потреби клієнтів банку.
Перед аналізом доходів досліджуваної банківської установи варто провести аналіз основних фінансово-економічних показників діяльності досліджуваного об’єкта, які характеризують результати його діяльності. Фінансово-економічні показники повинні бути між собою взаємопов’язані і відображати різні сторони діяльності банківської установи. І тому для характеристики роботи ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» використовуються кількісні, якісні та структурні показники. Такими показниками є банківські ресурси, чистий прибуток, отримані доходи, витрати на 1 грн. отриманих доходів, рентабельність активів, чистий прибуток на одного працівника.
Значення цих показників за період 2008-2010 років приведені в таблиці 1.1, а їх динаміка – в таблиці 1.2 та на рисунку 1.1.
Таблиця 1.1
Основні фінансово-економічні показники діяльності ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК»
| Показники | Роки | ||
| Банківські ресурси, тис. грн. | 1 658 761 | 2 158 225 | 2 642 448 |
| Чистий прибуток, тис. грн. | 6 285 | 10 323 | 27 232 |
| Отримані доходи, тис. грн. | 221 143 | 273 716 | 384 451 |
| Витрати на 1 грн. отриманих доходів, грн. | 0,89 | 0,89 | 0,88 |
| Рентабельність активів, % | 0,38 | 0,48 | 1,03 |
| Чистий прибуток на одного працівника, тис. грн./ос. | 3,49 | 5,16 | 12,38 |
Таблиця 1.2
Динаміка основних фінансово-економічних показників діяльності ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК»
| Роки | Абсолютне значення, тис. грн. | Абсолютний приріст, тис. грн | Темпи росту,% | Темпи приросту,% | ||||||||||
| баз | ланц | баз | ланц | баз | ланц | |||||||||
| Банківські ресурси, тис. грн | ||||||||||||||
| 1 658 761,00 | ||||||||||||||
| 2 158 225,00 | 499 464,00 | 499 464,00 | 130,11 | 130,11 | 30,11 | 30,11 | ||||||||
| 2 642 448,00 | 983 687,00 | 484 223,00 | 159,30 | 122,44 | 59,30 | 22,44 | ||||||||
| Чистий прибуток, тис. грн | ||||||||||||||
| 6 285,00 | ||||||||||||||
| 10 323,00 | 4 038,00 | 4 038,00 | 164,25 | 164,25 | 64,25 | 64,25 | ||||||||
| 27 232,00 | 20 947,00 | 16 909,00 | 433,29 | 263,80 | 333,29 | 163,80 | ||||||||
| Доходи, тис. грн | ||||||||||||||
| 221 143,00 | ||||||||||||||
| 273 716,00 | 52 573,00 | 52 573,00 | 123,77 | 123,77 | 23,77 | 23,77 | ||||||||
| 384 451,00 | 163 308,00 | 110 735,00 | 173,85 | 140,46 | 73,85 | 40,46 | ||||||||
| Витрати на 1 грн. отриманих доходів, грн | ||||||||||||||
| 0,89 | ||||||||||||||
| 0,89 | 0,00 | 0,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||||
| 0,88 | -0,01 | -0,01 | 98,88 | 98,88 | -1,12 | -1,12 | ||||||||
| Рентабельність активів, % | ||||||||||||||
| 0,38 | ||||||||||||||
| 0,48 | 0,10 | 0,10 | 126,24 | 126,24 | 26,24 | 26,24 | ||||||||
| 1,03 | 0,65 | 0,55 | 271,99 | 215,46 | 171,99 | 115,46 | ||||||||
| Чистий прибуток на одного працівника, тис. грн./ос. | ||||||||||||||
| 3,49 | ||||||||||||||
| 5,16 | 1,67 | 1,67 | 147,82 | 147,82 | 47,82 | 47,82 | ||||||||
| 12,38 | 8,89 | 7,22 | 354,51 | 239,82 | 254,51 | 139,82 | ||||||||
Аналізуючи результати розрахунків, слід зазначити, що протягом 2008-2010 років спостерігається стабільне становище майже щодо всіх показників. Як видно з даних, наведених в табл. 1.1, величина банківських ресурсів, тобто залучених коштів ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» на депозитні рахунки, як від фізичних осіб, так і юридичних, позичених та власних протягом 2009 року зросла на 499,46 млн. грн., що склало 130,11% порівняно з величиною 2008 року. Це пов’язано із збільшенням у звітному періоді як капіталу банку, так і суми зобов’язань.
Рисунок 1.1 – Динаміка основних фінансово-економічних показників
За результатами 2010 року приріст банківських ресурсів порівняно з базовим роком склав 983,69 млн. грн., що склало 159,30%, а порівняно з попереднім роком приріст банківських ресурсів склав 484,22 млн. грн. Зростання обсягів банківських ресурсів протягом аналізованих років, в першу чергу, зумовлене кількісним зростанням клієнтської бази банку, а також зростанням довіри, як з боку населення, так і з боку підприємств, до банківської системи України.
ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» розширив ресурсну базу за допомогою строкових та безстрокових депозитів.
Також слід зазначити, що протягом аналізованого періоду постійно зростали обсяги отриманих доходів. В 2010 році вони складали 384,45 млн. грн., тобто в порівнянні з 2008 роком збільшилися на 163,31 млн. грн., що склало 173,85%. Такі високі темпи приросту отриманих доходів пояснюються вдалою кредитною політикою банківської установи.
Окрім того, поступово відбувається розширення сфери надання послуг та зростання обсягів наданих послуг, що і призвело до зростання доходів. Проводячи послідовну політику зміцнення стабільності банку та підвищення якості обслуговування, банк постійно вдосконалює бізнес-процеси та існуючі технології продажу своїх продуктів для клієнтів, застосовуючи для цього нові методи фінансового управління та планування продажу, розширення ряду найбільш популярних продуктів і послуг в банківській сфері. Найбільш прибутковим видом діяльності серед фінансових установ є надання кредитів, як фізичним, так і юридичним особам.
Що ж до витрат на 1 грн. отриманих доходів, то бачимо, що динаміка зміни є стабільною. В 2009 році значення цього показника не змінилося, в 2010 році відбулося подальше зменшення - на 1,2% порівняно з попереднім роком. В цілому протягом аналізованих років значення коефіцієнта витрат зменшилося від 0,89 грн. до 0,88 грн., тобто на 0,01грн. Зниження витрат на 1 грн. отриманих доходів можна пояснити перевищенням темпів зростання отриманих доходів над темпами зростання витрат, що призвело до економії загальноадміністративних витрат та витрат на утримання персоналу.
Що ж до чистого прибутку від діяльності ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК», то бачимо, що протягом 2008-2010 рр. прибутки установи зростали. В 2009 році величина чистого прибутку зросла на 4,04 млн. грн. порівняно з базисним роком і склала 10,32 млн. грн., в наступному 2010 році відбулося подальше зростання величини чистого прибутку до 27,23 млн. грн. Це зумовлено значним зростанням обсягу отриманих доходів та зниженням витрат на 1 грн. отриманих доходів.
Аналізуючи показник використання трудових ресурсів – чистий прибуток на одного працівника, можна відмітити, що за період 2008-2010 рр. він збільшився майже в 4 рази. Слід сказати, що динаміка його зміни аналогічна динаміці чистого прибутку, оскільки чисельність працівників ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» незначно змінювалася.
Показником, який відображає внутрішню політику банківської установи, професіоналізм її менеджерів, які підтримують оптимальну структуру активів і пасивів з погляду доходів і витрат, є рентабельність активів. Значення показника рентабельності у 2008 році на рівні 0,38% означає, що на 1 грн. сукупних активів припадало майже 0,0038 грн. чистого прибутку. У наступному 2009 році за рахунок перевищення темпів зростання чистого прибутку над темпами зростання сукупних активів отримано зростання показника на 0,1 %, а на кінець аналізованого періоду значення показника становило 1,03%.
В цілому аналіз основних фінансово-економічних показників АБ «Київська Русь» показує, що протягом досліджуваного періоду була стійка тенденція до зростання усіх досліджуваних показників. Починаючи з 2008 року ефективна робота банку на ринку надання банківських послуг значно збільшила довіру до себе, що у свою чергу вплинуло на зростання величини банківських ресурсів. Також можна сказати про підвищення ефективності використання активів банку, трудових ресурсів. Ці усі чинники потягнули за собою різке зростання чистого прибутку.
Отже, одержані результати свідчать про хорошу роботу керівників та колективу банку, що сприяє збільшенню рейтингу ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» на ринку надання банківських послуг.
1.2 Вибір та обгрунтування системи показників для аналізу доходів та витрат банку та методика їх розрахунку
Для оцінки доходів необхідно розрахувати загальну суму доходів банку, отриманої їм за період, із наступним поділом її на види доходів, що надійшли від проведення різноманітних видів банківських операцій.
Для оцінки рівня дохідності банку можна використати методику коефіцієнтного аналізу доходів:
1. Коефіцієнт дохідності активів Кд(А), що визначається відношенням сукупного доходу (Д) до загальних активів (А), який показує величину отриманих доходів на 1 грн банківських активів:
Кд(А) = Д: А (1.1)
2. Коефіцієнт дохідності продуктивних (дохідних) активів Кд(Ад), що визначається відношенням сукупного доходу до величини дохідних активів (Ад), який є різновидом попереднього коефіцієнта і характеризує «віддачу» дохідних активів:
Кд(Ад) = Д: Ад (1.2)
За його допомогою можна оцінити збалансованість портфеля дохідних активів та рівень управління дохідними операціями банку. Плавне збільшення чи невелике зменшення свідчать про сформовані частки структури активів, а різкі зміни вказують на високу ризикованість кредитно- інвестиційного портфеля або на велику частку проблемних кредитів у портфелі дохідних активів.
3. Коефіцієнт операційної дохідності Коп(Ад), який визначається відношенням операційних доходів банку Доп до величини дохідних активів:
Коп(Ад) = Доп: Ад (1.3)
Операційні доходи містять: доходи за кредитними операціями та розміщеними депозитами, за відкритими рахунками, за операціями з цінними паперами та іноземною валютою тощо, тобто доходи від операційної діяльності банку.
4. Коефіцієнт неопераційної дохідності Кноп(Ад), що визначається співвідношенням неопераційних доходів Дноп та дохідних активів банку:
Кноп(Ад) = Дноп: Ад (1.4)
Неопераційні доходи включають: дивіденди від участі в акпіталі інших банків і підприємств, позитивні курсові різниці від переоцінки рахунків в іноземній валюті. Доходи від оренди або реалізації майна, отримані штрафи, пені та інші позареалізаційні доходи тощо.
Коефіцієнти операційної і неопераційної доходності є складовими коефіцієнта доходності активів і тому дають якісну характеристику складу доходів та віддачі дохідних активів.
5. Рентабельність доходів розраховується (Rд) відношенням банківського прибутку (Пр) до загальних доходів банку
Rд = Пр: Д (1.5)
Показує кількість отриманого прибутку з кожної гривні доходів.
6. Коефіцієнт покриття процентних витрат (Вп) процентними доходами (Дп):
К п = Дп: Вп (1.6)
Аналіз тенденції зазначених коефіцієнтів у динаміці дає змогу визначити зростання або зниження дохідності банку.
Аналогічно загальному аналізу доходів банку здійснюється аналіз рівня витрат за окремими операціями за період, що аналізується.
У звітності банків до першої групи належать статті з розділу «Процентні витрати». Категорія непроцентних витрат містить витрати за комісійними послугами, за валютними операціями, за забезпеченням функціонування банку, непередбачені та інші операційні витрати.
В = Вп + Вн, (1.7)
де В — загальна сума витрат,
Вп — процентні витрати,
Вн — непроцентні витрати.
1.3 Методика аналізу доходів і витарт банку
Незважаючи на конкретний зміст аналізу вибраних показників, можна виділити такі основні етапи його проведення:
· розробка програми фінансово-економічного аналізу;
· відбір потрібної інформації та забезпечення її співставимості;
· вибір та розрахунок конкретних показників;
· порівняння показників та їх аналітична обробка;
· узагальнення результатів аналізу.
Після відбору та обгрунтування загальних та спеціальних показників, вияснення умов їх формування потрібно показати методику їх аналізу.
Здійснюючи аналіз доходів, необхідно:
· вивчити динаміку і структуру доходів за напрямами та постатейно;
· дослідити та оцінити динаміку і структуру видатків банку;
· оцінити рівень доходів на одну гривню, розміщених в активи коштів;
· здійснити факторний аналіз доходів банку та виявити резерви збільшення дохідності банку;
· забезпечити ефективне управління доходом з метою зростання прибутковості банківської діяльності.
Оцінка та аналіз доходів банку базується на використанні таких методів фінансового аналізу:
1) горизонтальний аналіз – порівняння кожного напряму доходів з попереднім періодом.
Дослідження процесів зміни і розвитку явищ у часі відбувається на основі побудови і аналізу рядів динаміки:
· абсолютний приріст:
∆y = yn – y1, де (1.8)
yn – значення показника в n – му періоді;
y1 – значення показника в базовому періоді.
· темпи росту:
Тр = yn/ y1*100% (1.9)
· темпи приросту:
Тпр = Тр – 100%; (1.10)
2) вертикальний аналіз – визначення структури окремих видів, груп або напрямів доходів з визначенням впливу кожного чинника на результат в цілому;
3) порівняльний аналіз – порівняння фінансових показників звітного періоду з їх плановим значенням із показниками попереднього періоду;
4) факторний аналіз – оцінка впливу факторів на результативний показник за допомогою детермінованих або стохастичних моделей.
За допомогою прийому елімінування буде проведено факторний аналіз отриманих доходів за допомогою факторного аналізу кожної групи і видів доходів:
Зміни обсягу дохідних активів Ад:
Дп(Ад) = Дп0*((Ад1/Ад0) – 1), (1.11)
Дп(Ад)/Дп0 * 100%, де
Ад1, Ад0 – дохідні активи у базовому і звітному роках відповідно.
1. Зміни структури дохідних активів Чк, Чцп:
Дп(Чк, Чцп) = (Дкп0 * Чк1 + Дцпп0 * Чцп1)/100 – Дп0,
Дп(Чк, Чцп)/Дп0 * 100%, де (1.12)
Чк, Чцп – частка процентних доходів за кредитами та цінними паперами;
Дкп, Дцпп – процентні доходи за кредитами та цінними паперами;
Дп – процентні доходи разом.
2. Зміни середньої відсоткової ставки за видами дохідних активів Ісер:
Дп(Ісер) = (Дп1 – Дп0) – Дп(Ад) – Дп(Чк, Чцп), (1.13)
Дп(Ісер)/Дп0 * 100
5) трендовий аналіз срямований на порівняння кожної позиції звітності з низкою періодів, що передують, і визначення тренда, тобто основної тенденції динаміки показника, очищеної від випадкових впливів окремих періодів.
Для побудови прогнозу показника на наступний рік застосовуємо трендову криву, за допомогої якої представимо досліджуване явище як функцію, що залежить від фактору часу, в якому сконцентровано вплив усіх чинників. Використовуємо метод найменших квадратів, що полягає у виборі тієї кривої тренду, у якої квадрат відхилень фактичного від вирівняного значення найменший.
Важливе місце в фінансовому аналізі відіграє прогнозування економічних показників.
Отже, на основі наведеної методики з використанням методів фінансового аналізу, буде проведено аналіз доходів і витрат ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК»
РОЗДІЛ 2 Аналіз доходів та витрат ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК»
2.1 Аналіз обсягів, динаміки та структури доходів банку
Для оцінювання ефективності банківської діяльності передбачається перегрупування дохідних статей звіту про фінансові результати банку відповідно до типових напрямів доходів: розрізняють процентні доходи, основним джерелом яких є продуктивні активи, та непроцентні доходи банку, що містять комісійні, торговельні, інші операційні та непередбачені доходи. Попередній аналіз здійснюється за цими напрямами доходів.
Загальний аналіз доходів доцільно починати з розгляду їх динаміки і структури. Планові і фактичні доходи зведені в таблиці 2.1. Результати розрахунків представлені в таблиці 2.2.
Таблиця 2.1
Загальний аналіз виконання плану з доходів за 2008-2010 рр.
| Показник | План | Факт | Відхилення | |||||
| Д0 | % | Д1 | % | ∆Д | % до Д0 | ∆Ді | ||
| ∆Д | ||||||||
| 2008 рік | ||||||||
| Процентні доходи, Дп | 71,41 | 72,27 | 19,51 | 0,76 | ||||
| Непроцентні доходи, Дн | 28,59 | 27,73 | 6,29 | 0,24 | ||||
| Разом доходів, Д | 25,80 | 1,00 | ||||||
| 2009 рік | ||||||||
| Процентні доходи, Дп | 74,95 | 73,62 | 4,83 | 0,58 | ||||
| Непроцентні доходи, Дн | 25,05 | 26,4 | 3,57 | 0,42 | ||||
| Разом доходів, Д | 8,40 | 1,00 | ||||||
| 2010 рік | ||||||||
| Процентні доходи, Дп | 79,35 | 79,64 | 16,06 | 0,81 | ||||
| Непроцентні доходи, Дн | 20,65 | 20,36 | 3,74 | 0,19 | ||||
| Разом доходів, Д | 19,80 | 1,00 | ||||||
Таблиця 2.2
Індексний метод аналізу за 2008 – 2010 рр.
| Показник | 2008 рік | 2009 рік | 2010 рік | Відхилення | |||
| 2009 р. | 2010 р. | ||||||
| ∆, тис.грн | Трл,% | ∆, тис.грн | Трл,% | ||||
| Ід | 1,26 | 1,08 | 1,20 | -0,17 | 86,17 | 0,11 | 110,52 |
| Ідп | 1,27 | 1,06 | 1,20 | -0,21 | 83,61 | 0,14 | 112,96 |
| Ідн | 1,22 | 1,14 | 1,18 | -0,08 | 93,63 | 0,04 | 103,40 |
| Dп | 0,71 | 0,75 | 0,79 | 0,04 | 104,95 | 0,04 | 105,88 |
| Dн | 0,29 | 0,25 | 0,21 | -0,04 | 87,62 | -0,04 | 82,42 |
На підставі наведених у табл. 2.1 – 2.2 розрахунків можна зробити такі висновки:
· протягом аналізованих років зростання фактичного обсягу доходів порівняно з планом відбулося за рахунок фактичної зміни процентних доходів та за рахунок фактичної зміни непроцентних доходів порівняно з планом;
· частка збільшення процентних доходів у зміні фактичного обсягу доходів на 2008 рік становить 0,76, на 2009 рік вона зменшилась до 0,58, а на 2010 рік частка зросла до 0,81, що навіть перевищує частку 2008 року, а частка непроцентних доходів на 2008 рік – 0,24, на 2009 рік вона зросла до 0,42, а на 2010 рік частка різко зменшилась і становила 0,19;
· використання індексного методу показує, що темп зміни фактичного обсягу доходів банку на 2009 рік зменшився на 0,17, а на 2010 рік він зріс на 0,11. Також можна спостерігати зменшення питомої ваги у загальній величині відповідно величини непроцентних доходів на 2010 рік. Отже, найкращий темп зміни фактичного обсягу доходів банку спостерігається на 2008 рік.
Загальна оцінка доходів банку за їх напрямами, як це передбачено у звіті про фінансові результати, здійснюється за допомогою аналітичної табл. 2.3.
Таблиця 2.3
Загальна оцінка структури і динаміки доходів
| Напрямки доходів | 2008 рік | 2009 рік | 2010 рік | ||||||||
| тис.грн | Структура,% | тис.грн | Структура,% | Δ, тис.грн | Трл,% | тис.грн | Структура,% | Δ, тис.грн | Трл,% | ||
| Процентний дохід | 72,27 | 73,60 | 126,04 | 79,64 | 151,99 | ||||||
| Комісійний дохід | 20,98 | 20,75 | 122,43 | 16,01 | 108,40 | ||||||
| Чистий торговельний дохід | 6,08 | 5,02 | 102,34 | 3,05 | -2015 | 85,35 | |||||
| Інший дохід | 0,67 | 0,63 | 115,29 | 1,29 | 288,83 | ||||||
| Разом доходів | 123,77 | 140,46 | |||||||||
| У тому числі:процентні | 72,27 | 73,60 | 126,04 | 79,64 | 151,99 | ||||||
| непроцентні | 27,73 | 26,40 | 117,85 | 20,36 | 108,31 |
Дані табл. 2.3 свідчать про те, що загальні доходи банку на 2009 рік збільшилися на 52573 тис. грн., або на 123,77%, а на 2010 рік – на 110735 тис. грн., або на 140,46%. Зростання відбулося за рахунок збільшення процентних доходів на 126,04% (41626 тис. грн.) і на 151,99% (104733 тис. грн.), а за рахунок непроцентних – на 117,85% (10947 тис. грн.) і на 108,31% (6002 тис. грн.). На 2009 рік відбулося незначне збільшення доходу від торгівельних операцій на 314 тис. грн., або на 102,34%, а на 2010 рік цей дохід зменшився до 2015 тис. грн., або до 85,35%, що свідчить про пасивну діяльність даного комерційного банку на ринку валютних ресурсів та цінних паперів.
Першу сходинку посідають процентні доходи, в основі яких є надходження плати за наданими кредитами, розміщеними депозитами та за цінними паперами, питома вага яких збільшилася з 72,27 до 79,64%. На 2009 рік зросли комісійні доходи на 10405 тис. грн., а на 2010 рік – на 4771 тис. грн., але їх частка у структурі сукупного доходу зменшилася до 16,01%.
Графічно структура доходів ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» показана на рисунках 2.1 – 2.2.
Рисунок 2.1 – Структура доходів ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» станом на 01.01.2008 р.
Рисунок 2.2 – Структура доходів ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» станом на 01.01.2010 р.
Отже, можна зробити висновок, що загальна оцінка доходів банку позитивна, але уточнені дані мають ґрунтуватися на аналізі окремих статей доходів та вивченні причин, що зумовили відповідні зміни.
Детальний аналіз доходів здійснюється постатейно за кожною групою доходів (табл. 2.4).
Таблиця 2.4
Аналіз постатейної структури і динаміки доходів
| Статті доходів | 2008 рік | 2009 рік | 2010 рік | ||||||||
| тис.грн | Структура,% | тис.грн | Структура,% | Δ, тис.грн | Трл,% | тис.грн | Структура,% | Δ, тис.грн | Трл,% | ||
| 1.Процентний дохід, всього | 72,27 | 73,60 | 126,04 | 79,86 | 151,99 | ||||||
| У тому числі: від кредитів наданих | 67,16 | 70,33 | 129,62 | 75,69 | 151,16 | ||||||
| від коштів в кредитних установах | 2,92 | 0,87 | -4089 | 36,68 | 1,20 | 194,51 | |||||
| від цінних паперів | 2,20 | 2,41 | 135,60 | 2,76 | 161,01 | ||||||
| 2.Комісійні доходи, всього | 20,98 | 20,75 | 122,43 | 16,06 | 108,40 | ||||||
| У тому числі: від операцій з банками | 0,97 | 0,93 | 119,33 | 0,94 | 142,47 | ||||||
| від операцій з клієнтами | 20,01 | 19,82 | 122,58 | 15,07 | 106,80 | ||||||
| 3.Чистий торговельний дохід | 6,08 | 5,02 | 102,34 | 2,78 | -2015 | 85,35 | |||||
| У тому числі: від іноземної валюти | 6,08 | 5,02 | 102,34 | 2,78 | -2396 | 82,58 | |||||
| від цінних паперів | * | * | 0,17 | ||||||||
| 4.Інші операційні доходи | 0,67 | 0,63 | 115,29 | 1,30 | 288,83 | ||||||
| 5.Разом доходів | 123,77 | 140,45617 |
Дані табл. 2.4 свідчать, що за аналізований період доходи комерційного банку зросли і це відбулося завдяки зростанню процентних доходів на 41626 тис. грн. на 2009 рік, або на 126,04% і на 104733 тис. грн. на 2010 рік, або на 151,99%, доходів від операцій з клієнтами на 9992 тис. грн., або на 122,58% на 2009 рік і на 3688 тис. грн., або на 106,80% на 2010 рік та інших операційних доходів на 228 тис. грн., або на 115,29% на 2009 рік і на 3246 тис. грн., або на 288,83% на 2010 рік. Значно зменшилось надходження від торгівлі іноземною валютою на 2396 тис. грн., або на 82,58% на 2010 рік.
Якщо процентні доходи на 2008 рік становили 72,27%, то на 2010 рік їх частка збільшилась до 79,86%, у тому числі від наданих клієнтам кредитів відповідно з 67,16% до 75,69%. Питома вага доходів від торгівлі з іноземною валютою знизилась відповідно з 6,08% до 2,78%.
Можна зробити висновок, що даний комерційний банк активізував роботу щодо одержання процентних доходів через оптимізацію свого кредитного портфеля.
2.2 Факторний аналіз доходів ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК»
Наступним етапом аналізу доходів є вивчення факторів, які впливають на зміну величини отриманих доходів та визначення можливостей її збільшення, що здійснюється за допомогою факторного аналізу кожної групи і видів доходів відповідно до наведених нижче аналітичної таблиці (табл. 2.5).
За даними табл. 2.5 визначимо вплив наступних факторів на величину процентних доходів Дп:
1. Зміни обсягу дохідних активів Ад:
Дп(Ад)1 = 159828*((1623627: 958389)- 1) = +110939,98 (тис. грн.);
Дп(Ад)2 = 201454*((2588321: 1623627)- 1) = +119695,88 (тис. грн.);
- у процентах:
Дп(Ад)1 = +110939,98: 159828*100% = 69,41%;
Дп(Ад)2 = +119695,88: 201454*100% = 59,42%.
2. Зміни структури дохідних активів Чк, Чцп:
Дп(Чк, Чцп)1 = (148513*95,55 + 4857*3,27): 100 - 159828 = -17765,00 (тис. грн.);
Дп(Чк, Чцп)2 = (192499*95,03+6586*3,46): 100-201454 = -18294,32 (тис. грн.);
- у процентах:
Дп(Чк, Чцп)1= -17765,00: 159828*100% = -11,12%;
Дп(Чк, Чцп)2 = - 18294,32: 201454*100% = -9,08%.
3. Зміни середньої відсоткової ставки за видами дохідних активів ісер:
Дп(ісер)1 = 41626-110939,98-(-17765,00) = -51548,98 (тис. грн.);
Дп(ісер)2 = 104733-119695,88-(-18294,32) = +3331,44 (тис. грн.);
- у процентах:
Дп(ісер)1 = - 51548,98: 159828*100% = -32,25%;
Дп(ісер)2 = +3331,44: 201454*100% = 1,65%.
Таблиця 2.5
Факторний аналіз доходів банку за 2008 – 2010 рр.
| Показник | 2008 рік | 2009 рік | 2010 рік | Відхилення | |||||||||||||||
| тис. грн. | Структура,% | тис. грн. | Структура,% | тис. грн. | Структура,% | 2009 р. | 2010 р. | ||||||||||||
| Δ,тис. грн. | Структура,% | Δ,тис. грн. | Структура,% | ||||||||||||||||
| Дохідні активи, Ад | * | * | * | 69,41 | 59,42 | ||||||||||||||
| Процентні доходи разом, Дп | 26,04 | 51,99 | |||||||||||||||||
| Процентні доходи за кредитами | * | * | * | ||||||||||||||||
| Частка процентних доходів за кредитами, Чк | * | 92,92 | * | 95,55 | * | 95,03 | |||||||||||||
| Процентні доходи за цінними паперами | * | ||||||||||||||||||
| Частка процентних доходів за цінними паперами,Чк | * | 3,04 | * | 3,27 | 3,46 | ||||||||||||||
| Середня процентна ставка за дохіхними активами, ісер | * | 16,68 | * | 12,41 | * | 11,83 | |||||||||||||
Аналізуючи проведені розрахунки, можна зробити висновок, що за рахунок збільшення дохідних активів на 2009 рік на 665238 тис. грн. і на 2010 рік – на 964694 тис. грн. комерційний банк отримав додатково 110939,98 тис. грн. і 119695,88 тис. грн. доходу, що на 69,41% більше, ніж на 2008 рік і на 59,42% більше, ніж на 2009 рік.
Зменшення середньої процентної ставки за дохідними активами з 16,68% до 11,83% істотно вплинуло на величину банківського доходу, він зменшився на 2009 рік на 51548,98 тис. грн., або на 32,25%, а на 2010 рік, навпаки, він збільшився на 3331,44 тис. грн., або на 1,65%.
Найвагомішим фактором зниження процентного доходу стали негативні зміни у структурі дохідних активів, що спричинило зменшення доходу банку на 17765,00 тис. грн. і на 18294,32 тис. грн., або на 11,12% і на 9,08% порівняно з 2008 та з 2009 роками.
Отже, банк використав можливості з розширення розміщення коштів у дохідні активи, але зміни загального рівня процентної ставки грошового ринку та структури кредитного портфеля банку у бік «дешевих» або неризикових кредитів негативно вплинули на величину отриманого ним процентного доходу. Розроблення пропозицій щодо резервів зростання доходу для прийняття управлінського рішення про їх використання потребує детального вивчення причин зміни процентної ставки з урахуванням економічної ситуації в країні та менеджменту активів даного банку.
2.3 Аналіз та оцінка рівня дохідності банку
Для оцінки рівня дохідності банку використовуємо методику коефіцієнтного аналізу доходів. Показники для розрахунку зведені у таблиці 2.6.
Таблиця 2.6
Вихідні дані для оцінки рівня дохідності
| Показник | 2008 рік | 2009 рік | 2010 рік | Відхилення | |||||||||
| тис.грн | % | тис.грн | % | тис.грн | % | 2009 р. | 2010 р. | ||||||
| Абсолютне,тис.грн | % | Темп зростання л,% | Абсолютне, тис.грн | % | Темп зростання л,% | ||||||||
| 1.Активи разом,А | * | 153,78 | * | 162,89 | |||||||||
| У тому числі дохідні активи,Ад | 80,7 | 79,04 | 0,07 | 153,92 | -1,73 | 159,42 | |||||||
| 2.Разом доходів,Д | * | 123,77 | * | 140,46 | |||||||||
| У тому числі операційні доходи | 97,1 | 95,77 | -0,16 | 123,56 | -1,2 | 138,73 | |||||||
| неопераційні доходи | 2,87 | 4,23 | 0,16 | 130,83 | 1,2 | 195,64 | |||||||
На основі вихідних даних приведених в таблиці 2.8 розраховуємо коефіцієнт дохідності активів, коефіцієнт дохідності дохідних активів, коефіцієнт операційної дохідності, коефіцієнт неопераційної дохідності. Результати розрахунків представлені в таблиці 2.7.
Таблиця 2.7
Аналіз дохідності банку
| Показник | 2008 рік | 2009 рік | 2010 рік | Відхилення | |||
| 2009 р. | 2010 р. | ||||||
| Δ ланц. | Темп зростання л,% | Δ ланц. | Темп зростання л,% | ||||
| 1. Коефіцієнт дохідності активів | 0,17 | 0,14 | 0,12 | -0,03 | 82,35 | -0,02 | 85,71 |
| 2. Коефіцієнт дохідності,Кд (Ад) | 0,21 | 0,17 | 0,15 | -0,04 | 81,95 | -0,02 | 88,24 |
| 3. Коефіцієнт операційної дохідності | 0,2 | 0,16 | 0,14 | -0,04 | -0,02 | 87,5 | |
| 4. Коефіцієнт неопераційної дохідності активів | 0,006 | 0,005 | 0,006 | -0,001 | 83,33 | 0,001 | |
| 5. Рентабельність доходів | 0,03 | 0,04 | 0,07 | 0,01 | 133,33 | 0,03 | 175,0 |
| 6. Коефіцієнт покриття процентних витрат процентними доходами | 1,71 | 1,73 | 1,75 | 0,02 | 101,17 | 0,02 | 101,17 |
За даними розрахунків, проведених у табл. 2.7, найбільше значення має коефіцієнт дохідності продуктивних активів: у 2008 році на 1 грн. дохідних активів надійшло 21 коп. доходів, у 2009 році – 17 коп., а у 2010 році – 15 коп. Невелике зменшення свідчить про сформовані частки структури активів.
Рентабельність доходів банку показує, що на 1 грн. отриманих доходів у 2008 році припадало 0,03 грн. чистого прибутку, у 2009 році – 0,04 грн., у 2010 році – 0,07 грн. А коефіцієнт покриття процентних витрат процентними доходами показує, що у 2008 році процентні витрати покриваються на 171% процентними доходами, у наступних роках на 173% і 175% відповідно.
За даними аналітичної таблиці 2.7 можна зробити висновки: за аналізований період простежується зменшення усіх коефіцієнтів, внаслідок зменшення частки дохідних активів в обсязі загальних активів від 80,70% до 79,04%, а також за рахунок зменшення операційних доходів у 2009 році на 0,16%, а у 2010 році на 1,2%.
Для створення цілісної картини доцільно спрогнозувати коефіцієнт дохідності дохідних активів на 2011 рік. Результати прогнозування показника наведено на рисунку 2.3.
Рисунок 2.3 – Фактичне, вирівняне та прогнозоване значення коефіцієнта дохідності дохідних активів
Провівши апроксимацію, наглядно стало видно, що поліноміальний прогноз коефіцієнта дохідності дохідних активів є найбільш достовірним, тому що значення коефіцієнта детермінації цієї залежності становить 1.
Прогноз коефіцієнта дохідності дохідних активів на 2011 рік становитиме:
R = 4Е – 16*42 – 0,03*4 + 0,24 = 0,12
Отже, можна зробити висновок, що згідно із проведеним прогнозуванням коефіцієнт дохідності дохідних активів і надалі буде спадати. На 2011 рік прогнозується зниження коефіцієнта дохідності дохідних активів до рівня 0,12. Збільшення величини операційних доходів та частки дохідних активів в обсязі загальних активів банку призведе до значного позитивного впливу на коефіцієнт дохідності дохідних активів, тобто до його зростання.
2.4 Аналіз витрат банку
Витрати — це зменшення економічної вигоди в аналізованому періоді внаслідок проведення комерційним банком фінансових та господарських операцій, які зменшують активи або збільшують заборгованість.
Вихідні дані для розрахунків беруться із звіту про прибутки і збитки ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» за 2008-2010 рр., наведеного у Додатку Б, а інформація для аналізу згрупована в табл. 2.9 та 2.10, і графічно зображена на рис. 2.4 – 2.6.
Таблиця 2.9
Структура витрат ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК»
| Напрямки витрат | Роки | |||||
| тис. грн. | % | тис. грн. | % | тис. грн. | % | |
| Процентні витрати | 116 665 | 45,50 | 175 349 | 51,32 | 203 145 | 51,51 |
| Комісійні витрати | 4 122 | 1,61 | 5 170 | 1,51 | 6 213 | 1,58 |
| Загальні адміністративні витрати | 44 904 | 17,51 | 71 821 | 21,02 | 91 725 | 23,26 |
| Витрати на персонал | 41 971 | 16,37 | 58 773 | 17,20 | 64 125 | 16,26 |
| Інші витрати | 48 717 | 19,00 | 30 576 | 8,95 | 29 148 | 7,39 |
| Разом витрат | 256 379 | 100,00 | 341 689 | 100,00 | 394 356 | 100,00 |
| в тому числі: | ||||||
| процентні витрати | 116 665 | 45,50 | 175 349 | 51,32 | 203 145 | 51,51 |
| непроцентні витрати | 139 714 | 54,50 | 166 340 | 48,68 | 191 211 | 48,49 |
Рисунок 2.4 – Структура витрат ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» у 2008р.
Рисунок 2.5 – Структура витрат ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» у 2010р.
Таблиця 2.10
Динаміка витрат ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК»
| Роки | Абсолютне значення, тис. грн. | Абсолютний приріст, тис. грн | Темпи росту,% | Темпи приросту,% | |||
| баз | ланц | баз | ланц | баз | ланц | ||
| Процентні витрати | |||||||
| 116 665,00 | |||||||
| 175 349,00 | 58 684,00 | 58 684,00 | 150,30 | 150,30 | 50,30 | 50,30 | |
| 203 145,00 | 86 480,00 | 27 796,00 | 174,13 | 115,85 | 74,13 | 15,85 | |
| Комісійні витрати | |||||||
| 4 122,00 | |||||||
| 5 170,00 | 1 048,00 | 1 048,00 | 125,42 | 125,42 | 25,42 | 25,42 | |
| 6 213,00 | 2 091,00 | 1 043,00 | 150,73 | 120,17 | 50,73 | 20,17 | |
| Загальні адміністративні витрати | |||||||
| 44 904,00 | |||||||
| 71 821,00 | 26 917,00 | 26 917,00 | 159,94 | 159,94 | 59,94 | 59,94 | |
| 91 725,00 | 46 821,00 | 19 904,00 | 204,27 | 127,71 | 104,27 | 27,71 | |
| Витрати на персонал | |||||||
| 41971,00 | |||||||
| 58773,00 | 16802,00 | 16802,00 | 140,03 | 140,03 | 40,03 | 40,03 | |
| 64125,00 | 22154,00 | 5352,00 | 152,78 | 109,11 | 52,78 | 9,11 | |
| Інші витрати | |||||||
| 48717,00 | |||||||
| 30576,00 | -18141,00 | -18141,00 | 62,76 | 62,76 | -37,24 | -37,24 | |
| 29148,00 | -19569,00 | -1428,00 | 59,83 | 95,33 | -40,17 | -4,67 | |
| Разом витрат | |||||||
| 256 379 | |||||||
| 341 689 | 85310,00 | 85310,00 | 133,27 | 133,27 | 33,27 | 33,27 | |
| 394 356 | 137977,00 | 52667,00 | 153,82 | 115,41 | 53,82 | 15,41 |
Результати аналізу, наведені в табл. 2.10, свідчать, що протягом аналізованого періоду загальна сума витрат банку зросла на 137,98 млн. грн., або на 53,82 %, порівняно з базовим роком.
Так, згідно даних табл. 2.9 основну частину витрат банку у 2008 році становлять непроцентні витрати – 54,50%, а вже у 2009 та 2010 році – 48,68% та 48,49% відповідно. Процентні ж витрати становлять: у 2008 році – 45,5%, 2009 році – 51,32%, 2010 році – 51,51%.
Процентні витрати у 2009 році збільшилися на 58,68 млн. грн., у 2010 році 86,48 млн. грн. порівняно з 2008 роком. Це означає, що збільшилися витрати за залученими коштами, за коштами інших банків, що містять позики й депозити, за емітованими борговими цінними паперами тощо.
Незначно зменшилася питома вага комісійних витрат у структурі загальних: від 1,61% у 2008 році до 1,58% у 2010 році, хоча в абсолютному розмірі комісійні витрати зросли: від 4,12 млн. грн. у 2008 році до 6,21 млн. грн. у 2010 році. Це пов’язано з незначними темпами зростання витратності ведення рахунків та касовим обслуговуванням порівняно з іншими видами витрат.
Частка загальних адміністративних витрат зросла паралельно з їх зростанням і вартісному виразі: у 2009 році на26,92 млн. грн., у 2010 році 46,82 млн. грн. порівняно з базовим роком. Причинами такого збільшення стало розширення мережі філій ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК», що призвело до зростання як витрат на утримання та експлуатацію основних засобів, нематеріальних активів, амортизацію, на охорону, сплату обов’язкових платежів та ін., так і витрат на утримання персоналу, які, в свою чергу зросли на 16,8 млн. грн. та 22,15 млн. грн. у 2009 та 2010 роках відповідно.
Щодо інших витрат, то, як можна побачити в табл. 2.6, вони мають тенденцію до спадання як в абсолютному розмірі, так і в структурі загальних витрат. Ще у 2008 році вони становили 19% всіх витрат, а вже у 2010 році – 7,39% з одночасним абсолютним зменшенням на 18,14 млн. грн.. та 19,57млн. грн. відповідно. Таке зменшення можна пояснити тим, що банк менше уваги став приділяти відрахуванням до резервів, дивідендним виплатам тощо.
Рисунок 2.6 – Динаміка витрат ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК»
Таким чином, можна сказати, що загальні витрати та кожні з видів витрат ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» мають тенденцію до зростання, причому у 2008 році більшу питому вагу займали непроцентні витрати, а вже у 2009 і 2010 роках – процентні. Таке зростання зумовлене розширенням сфери діяльності банку, зосередженням його на кредитній діяльності (зростання частки процентних витрат), наданням нових послуг тощо.
РОЗДІЛ 3 Оцінка можливих резервів зростання доходів та зменшення витрат ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК»
3.1 Напрямки щодо зростання доходів та зменшення витрат комерційного банку
Щоб досягти зростання доходів комерційного банку, потрібно спочатку дотримуватися таких загальних напрямків:
1. Урахування специфіки тієї країни, де функціонує банк, зокрема, її законодавства, нормативних вимог центрального банку.
2. Науковий характер, тобто використання передового досвіду, новітніх методів дослідження доходів та ін.
3. Комплексність, тобто аналіз повинен охоплювати всі сторони доходів банку, щоб з’ясувати їх стан і виробити необхідні заходи для поліпшення його функціонування.
4. Забезпечення системного підходу до аналізу. Доходи банку необхідно вивчати з урахуванням усіх внутрішніх і зовнішніх зв’язків, взаємозалежності і взаємо підпорядкованості його окремих елементів.
5. Об’єктивність, конкретність, точність, які означають, що аналіз має ґрунтуватися на достовірній інформації, а висновки і рекомендації супроводжуватися точними аналітичними розрахунками.
6. Дієвість, тобто аналіз повинен ефективно впливати на діяльність банку.
7. Проведення аналізу за планом і систематично.
8. Оперативність.
Отже, проведення аналізу доходів банку на основі загальних напрямків сприяє підвищенню його ефективності і поліпшенню результатів.
Збільшення надійності комерційного банку залежить від того, у який спосіб диверсифікована структура напрямів його доходів. Банку рекомендується розширювати спектр платних послуг клієнтам – брокерські, довірчі, надання консультативної допомоги тощо. Створюючи дохід від надання послуг, банк буде значно збільшувати свій прибуток. Але стійка тенденція до значних темпів зростання таких доходів може призвести до погіршення управління активними операціями банку або кон’юктури кредитного ринку. Крім того, може мати місце недоцільно високе зростання непроцентних витрат на обслуговування клієнтів.
Необхідно врахувати, що величина непроцентних доходів залежить від витрат, пов’язаних з обслуговуванням клієнтів, комісії інших банків за аналогічні послуги, рівня маркетингових досліджень, автоматизації діяльності банку тощо.
Для зростання непроцентних доходів банку потрібно:
— підвищити рівень дохідності кредитних операцій (процентні доходи);
— збільшити частку "працюючих" активів, тобто тих, що приносять дохід, у сумарних активах (оптимальний рівень має бути не нижчий за 85%).
До активів, що приносять дохід, належать:
1. короткострокові позики (за винятком безкоштовних кредитів);
2. довгострокові кредити;
3. кредити іншим банкам;
4. цінні папери, паї, акції, заборгованість за факторингом;
5. кошти, перераховані підприємствами для участі в їхній господарській діяльності.
У банківській практиці основними джерелами процентних доходів є коротко- і довгострокові позички, прострочені та міжбанківські кредити. За довгостроковими кредитами доцільно встановлювати плаваючу процентну ставку з визначенням оптимальної частки отриманих банком процентів. Питома вага надходжень за простроченими кредитами у загальній величині процентних доходів не повинна перевищувати 3 %, інакше стан кредитного портфеля банку вважається незадовільним. Збільшення доходів від міжбанківських кредитів свідчить про відповідну спеціалізацію банківських активів.
Зростання процентних доходів переважно може відбуватися внаслідок двох факторів:
· збільшення середніх залишків за виданими кредитами;
· підвищення середнього рівня застосовуваної процентної ставки за кредит.
Збільшення середніх залишків за виданими кредитами зумовленотакими факторами:
1. Загальним зростанням позичкових активів у періоді, що аналізується порівняно з відповідним періодом минулого року чи попереднім періодом.
2. Збільшенням питомої ваги позичкових активів, що приносять дохід у вигляді процентів, сукупних активів.
Зростання середнього рівня процентної ставки за кредитними операціями може бути зумовлено:
— підвищенням загального рівня процентної ставки на кредитному ринку (зовнішній фактор, що не залежить від діяльності банку);
— структурою кредитного портфеля, тобто збільшенням питомої ваги ризикових кредитів у кредитному портфелі банку, наданих під високі проценти (кредити без забезпечення чи гарантій, бланкові кредити);
— збільшенням прострочених кредитів, за якими клієнти платять проценти, що істотно перевищують базовий (середній) рівень.
Зростання середнього рівня позичкового процента, зумовлене підвищенням частки високоризикових кредитів і простроченою заборгованістю, потребує поглибленого додаткового аналізу з метою забезпечення ліквідності балансу й фінансової стійкості банку.
На сьогоднішній день банки практикують отримувати доходи від кредитних операцій у вигляді комісій. Для того вони знижують відсоткову ставку по кредиту, але добавляють комісію, основне щоб дохідність операції не зменшувалась. Комісія банку можу бути, як одноразовою, так і щомісячною, щоквартальною, щорічною та ін. Ці умови кредитування в основному відносяться до кредитування фізичних осіб.
В цілому серед українських банків останніми роками спостерігається тенденція зниження частки процентних доходів в їхньому загальному обсязі. При цьому непроцентні доходи збільшуються переважно за рахунок розширення обсягу касово-розрахункового обслуговування. З одного це явище позитивне, бо свідчить про розширення кількості клієнтів, збільшення кількості послуг за розрахунково-касовим обслуговуванням. З іншого боку, ці цифри також свідчать про нерозвиненість в Україні ринку послуг взагалі і факторингових, лізингових, трастових, які посідають істотне місце в діяльності західних банків, зокрема.
В аналізі та управлінні процентними доходами слід виходити з деяких висновків.
По-перше, зростання надходжень процентів за короткостроковими позиками порівняно з довгостроковими в умовах інфляції, слід розцінювати позитивно, тому що лише короткострокові й надкороткострокові вкладення можуть виявитися ефективними і визначити швидкість знецінення національної грошової одиниці.
Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 74 | Нарушение авторских прав