Счета СИНТЕТИЧЕСКОГО учета

Задание на расчетно-графическую работу

по дисциплине «Теория бухгалтерского учета»

Целью выполнения расчетно-графической работы является закрепление теоретических и практических знаний по учету хозяйственных процессов предприятия.

Студент выполняет практическое задание в соответствии с вариантом. Номер варианта определяется согласно порядковому номеру студента в журнале.

В практической части курсовой работы выполняются основные этапы учетной работы, которые осуществляются на любом предприятии при организации бухгалтерского учета. При этом необходимо выполнить следующие задания:

1) на основании остатков по синтетическим счетам на начало отчетного периода составить начальный бухгалтерский баланс;

2) составить журнал регистрации хозяйственных операций и отразить в нем бухгалтерские проводки;

3) открыть счета бухгалтерского учета, записать начальное сальдо по счетам. Разнести по счетам из журнала хозяйственных операций бухгалтерские проводки, определить дебетовый и кредитовый обороты, конечные остатки.

4) составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

5) составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета.

6) составить заключительный баланс предприятия на конец отчетного периода по данным выполненных заданий.

По учету заготовления материальных ценностей необходимо:

Ø произвести расчет отклонений учетной стоимости приобретенных материальных ценностей от фактической себестоимости их заготовления (транспортных расходов);

Ø определить фактическую себестоимость израсходованных на производство продукции товарно-материальных ценностей.

По учету производственной деятельности необходимо:

Ø составить ведомость распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов;

Ø рассчитать фактическую себестоимость готовой продукции.

По учету процесса реализации необходимо

Ø определить величину коммерческих расходов;

Ø рассчитать процент распределения коммерческих расходов;

Ø рассчитать фактическую себестоимость реализованной продукции;

Ø определить финансовый результат от реализации продукции.

Остатки по счетам синтетического учета предприятия для всех вариантов приведены

в таблице 1.

Таблица 1 – Остатки по синтетическим счетам ОАО «Веста» на 1 октября 20__г.

№ п\п	Наименование синтетического счета	Сумма, тыс. руб.
		Д-т	К-т
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Нематериальные активы
	Амортизация нематериальных активов
	Материалы
	Основное производство
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетный счет
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Краткосрочные кредиты банков
	ИТОГО	3507600	3507600

Учет процесса реализации.

Хозяйственные операции за октябрь месяц.

Таблица 2 – Хозяйственные операции за месяц

№ п\п	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.
Варианты
13, 25	14, 26	15, 27	16, 28
	Оприходована на склад по фактической себестоимости – продукция А; – продукция В;
	Отгружена покупателям – продукция А; – продукция В
	Списывается фактическая себестоимость отгруженной покупателям – продукции А; – продукции В
	С расчетного счета оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления за счет поставщика
	Начислена заработная плата рабочим за погрузку готовой продукции в ж/д вагоны
	Произведены отчисления от зарплаты рабочих, начисленной за погрузочные работы:
	– в фонд социальной защиты населения в размере 34 %; ­- страховой платеж в размере – 0, 8% (Суммы определить)	?	?	?	?
	Списываются коммерческие расходы, по реализации – продукции А; – продукции В	?	?	?	?
	Поступила на расчетный счет от покупателей оплата – за продукцию А; – за продукцию В
	Произведены отчисления налогов и неналоговых платежей из выручки в бюджет – по продукции А; – по продукции В
	С расчетного счета погашена задолженность перед бюджетом по налогам
	Списывается финансовый результат от реализации – продукции А; – продукции В	?	?	?	?
	Поступили на расчетный счет платежи от дебиторов в погашение задолженности
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности прочим кредиторам
	Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита банка

Журнал хозяйственных операций

Таблица 3 – Журнал хозяйственных операций

№ п\п	Содержание хозяйственных операций	Корреспондирующие счета	Тип операции	Сумма, тыс. руб.
дебет	кредит
	Оприходована на склад по фактической себестоимости – продукция А; – продукция В;			I
	Отгружена покупателям – продукция А; – продукция В			I
	Списывается фактическая себестоимость отгруженной покупателям – продукции А; – продукции В.			I
	С расчетного счета оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления за счет поставщика			III III
	Начислена заработная плата рабочим за погрузку готовой продукции в ж/д вагоны			III
	Произведены отчисления от зарплаты рабочих, начисленной за погрузочные работы: – в фонд социальной защиты населения в размере 34 %; ­ – страховой платеж в размере – 0,6%			III   III
	Списываются коммерческие расходы, по реализации – продукции А; – продукции В			I	208040:
	Поступила на расчетный счет от покупателей оплата – за продукцию А; – за продукцию В			I	553000:
	Произведены отчисления налогов и неналоговых платежей из выручки в бюджет – по продукции А; – по продукции В			III
	С расчетного счета погашена задолженность перед бюджетом по налогам			IV
	Списывается финансовый результат от реализации – продукции А; – продукции В			III	439930:
	Поступили на расчетный счет платежи от дебиторов в погашение задолженности			I
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности прочим кредиторам			IV
	Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита банка			IV

Счета СИНТЕТИЧЕСКОГО учета

Д 01 К		Д 02 К
НС 1 130 000				НС 684 929
ДО ---	КО ---		ДО ---	КО ---
КС 1 130 000				КС 684 929
Д 04 К		Д 05 К
НС 80 000				НС 20 000
ДО ---	КО ---		ДО ---	КО ---
КС 80 000				КС 20 000
Д 10 К		Д 20 К
НС 289 800			НС 300 000
				1) 175 000
				95 000
ДО ---	КО ---		ДО ---	КО 270 000
КС 289 800			КС 30 000
Д 43 К		Д 44 К
НС 300 000			НС 0
1) 175 000	3) 314 000		4) 90 400	7) 208040
95 000	265 000		5) 87 400
ДО 270 000	КО 579 000		6) 29716
КС 141 000
			ДО 208 040	КО 208 040
			КС 0
Д 50 К		Д 51 К
НС 35 000			НС 672 400
			8)553 000	4) 90 400
			12) 82 430	10) 203 000
ДО ---	КО ---			13) 96 720
КС 35 000				14) 149 000
			ДО 635 430	КО 539 120
			КС 768 710

Д 60 К		Д 62 К
	НС 183 200		НС 350 000
4) 90 400	4) 90 400		2) 210 000	8) 553 000
			343 000
ДО 90 400	КО 90 400		ДО 553 000	КО 553 000
	КС 183 200		КС 350 000

Д 66 К		Д 68 К
	НС 680 000			НС 298 000
14) 149 000			10) 203 000	9) 133 860
				72 030
ДО 149 000	КО ---		ДО 203 000	КО 205 890
	КС 531 000			КС 300 890
Д 69 К		Д 70 К
	НС 102 000			НС 127 600
	6) 29 716			5) 87 400
ДО ---	КО 29 716		ДО ---	КО 87 400
	КС 131 716			КС 215 000
Д 71 К		Д 76 К
НС 70 400	НС 0		НС 130 000	НС 112 800
			13) 96 720	6) 524
				12) 82 430
ДО ---	КО ---		ДО 96 720	КО 82 954
КС 70 400	КС 0		КС 226 720	КС 195754
Д 80 К		Д 84 К
	НС 850 000			НС 449 071
ДО ---	КО ---		ДО ---	КО ---
	КС 850 000			КС 449 071
Д 90 К		Д 99 К
НС 0	НС 0		НС 0	НС 0
3) 314 000	2) 210 000		11) 439 930
265 000	343 000
7) 208 040	11) 439 930		ДО 439 930	КО ---
9) 133 860			КС 439 930	КС 0
72 030
ДО 992 930	КО 992 930
КС 0	КС 0

Таблица 4 – Расчет распределения коммерческих расходов

Показатель	Всего	В том числе по видам продукции
А	В
Выручка от реализации продукции, тыс. руб
Удельный вес выручки от реализации продукции, %	100%	38%	62%
Коммерческие расходы

Таблица 5 – Расчет финансового результата от реализации продукции

Дата добавления: 2015-10-23