Авансовые платежи, платежи по открытому счету, банковскими переводами

Авансовые платежи

В международной практике расчетов авансовые платежи являются наиболее выгодной формой для экспортера.

Аванс – это денежная сумма или имущественная ценность, которая передается покупателем продавцу до отгрузки товара в счет исполнения обязательств по контракту.

Таким образом, аванс может быть в денежной и товарной формах.

Товарная форма аванса предусматривает передачу импортером экспортеру сырья или комплектующих материалов, необходимых для изготовления заказанного оборудования.

Денежная форма аванса предусматривает оплату покупателем согласованной в контракте суммы в счет причитающихся по договору платежей до отгрузки товара (предоставления услуги), а иногда даже до начала выполнения контракта.

В мировой практике расчетов авансовые платежи используются в следующих случаях:

- продавец не уверен в платежеспособности покупателя

- экономическая и политическая ситуация в стране покупателя нестабильна

- при поставке дорогого оборудования (кораблей, самолетов), которое изготовлено по индивидуальным заказам

- при поставках редких дефицитных товаров, а также товаров стратегического назначения (ядерного топлива, оружия)

- в случае длительных сроков действия контракта

Аванс может предоставляться как в размере полной стоимости контракта (заявки), так и в виде части, соответствующего процента от нее. Для экспортера наиболее выгодным является авансовый платеж на всю сумму контракта или предварительная оплата. В этом случае экспортер:

- достаточно защищен от риска того, что иностранный покупатель откажется или будет неспособен заплатить за товар, который ему уже отгружен.

- получает в свое распоряжение свободные средства, которые он может использовать на закупку сырья, выплату заработной платы, техническое оснащение производства и т.д.

- освобождается от необходимости обращаться в банк за кредитом с уплатой процентов и других затрат за пользование им.

Однако в международной торговле расчеты в форме аванса на всю сумму стоимости контракта используются относительно редко, что объясняется тремя причинами:

1. В связи с усилением конкуренции товаропроизводителей и насыщением товарного рынка сформировался устойчивый «рынок покупателя» и экспортеры вынуждены приспосабливаться к интересам импортеров при оплате товарных поставок

2. Экспортеры преимущественно имеют дело с посредниками, которые чаще всего не имеют достаточных собственных ресурсов для 100%-1 предварительной оплаты.

3. Сами продавцы не всегда соглашаются на эту форму расчетов, поскольку она обусловливает предоставление импортеру значительных фактических скидок (5-7%).

С другой стороны, аванс, даже в размере процента от суммы контракта служит средством обеспечения обязательств, принятых покупателем по контракту. В случае отказа принять заказанный товар поставщик имеет право использовать аванс на возмещение убытков.

К очевидным недостаткам этой формы расчетов относится комплексный риск импортера:

- риск того, что экспортер не доставит товар или доставит несвоевременно и совсем другого качества или спецификации

- риск нарушения выполнения обязательств экспортера по ассортименту поставляемого товара, а также условий упаковки и маркировки. В таком случае импортер рискует потерять аванс (или вернуть его по решению суда через длительный период) и материальную компенсацию.

Импортер кредитует поставку еще до того, как он физически получит товар в свое распоряжение.

Поэтому при прочих равных условиях импортеру более выгодно сведение до минимума срока авансирования им экспортера. Для экспортера более выгодно, если аванс погашается при расчетах за последнюю отгрузку товара, поскольку этот способ обеспечивает наиболее длительный срок пользования авансом и полностью страхует в случае отказа покупателя от последующих партий товара.

Поскольку авансовый платеж связан для покупателя со значительным риском, он часто требует при его использовании выставления на себя гарантий первоклассного банка (гарантии возвращения аванса или гарантии надлежащего исполнения контракта).

Мировая практика свидетельствует, что авансовые платежи, как правило, составляют 10-30% суммы контракта.При этом величина аванса зависит от его назначения.

Так, если выдается аванс:

- в счет суммы, указанной в договоре – он составляет 10-15% суммы контракта;

- на выполнение специального заказа или пополнения оборотного капитала экспортера – 30-50% суммы контракта;

- в международных расчетах по долгосрочным контрактам – может достигать 100% суммы контракта.

Иногда в контракте предусматривается оплата аванса несколькими взносами: например, 10-20% стоимости заявки – при подписании контракта и 15% - после предоставления технической документации. Этот метод называется методом поэтапных платежей.

Аванс платится на протяжении соответствующего срока со дня подписания контракта. При поставках сложных видов машин и оборудования с большим сроком производства контракт приобретает силу после перевода покупателем аванса, который выплачивается на протяжении 30-90 дней с даты подписания контракта. В контракте также оговаривается, через какой промежуток времени после оплаты аванса будет осуществлена поставка товара. Как правило, аванс реализуется посредством банковского перевода.

Размер оплаты за получение аванса определяется по оговоренной в контракте ставке в процентах годовых, при этом проценты в пользу покупателя начисляются со дня перевода аванса до даты реальной поставки товара. Однако чаще всего процентная ставка в контракте не указывается, а учитывается сторонами при согласовании цены товара, т.е. через снижение цены на размер затрат, связанных с предоставлением аванса.

Погашается аванс путем зачета при поставке товара. Это условие должно быть своевременно зафиксировано в контракте. При поставке товара партиями аванс может быть на учете до последней поставки и погашается при конечных расчетах. Аванс целесообразно погашать в соответствующей части от каждой поставки. В этом случае возможны два способа: пропорциональный, когда при каждой поставке погашается часть аванса, соответствующая его доле в стоимости товара; и прогрессивный, когда процент погашения аванса с каждой новой поставкой пропорционально растет.

В международной практике, особенно в странах З.Европы, авансовые платежи и тем более предварительная оплата не пользуются широкой популярностью. Все большая часть сделок заключается на условиях отсрочки платежа.

В отличие от европейских стран, в Украине авансовые платежи применяются значительно чаще. Это обусловлено такими причинами:

- украинские предприятия еще только приобретают необходимый опыт в ВЭД и являются новичками на мировых рынках. Со стороны иностранных фирм к ним мало доверия и поэтому они требуют 100-% авансовых платежей

- сами украинские предприятия недостаточно юридически защищены, и это заставляет их перестраховываться, требуя от своих покупателей 100-% аванса. Хотя при этом они ограничивают число потенциальных покупателей. А также уменьшают прибыль за счет снижения цены товара. Кроме того, согласно Инструкции Государственной налоговой администрации Украины «О порядке отчисления и оплаты налога на добавленную стоимость», авансовые платежи, полученные украинскими предприятиями от иностранных и отечественных лиц в счет будущего экспорта товаров, работ, услуг, облагаются НДС. Это означает. Что предприятия-экспортеры должны отвлекать из оборота и перечислять в бюджет часть средств от полученных авансов до момента фактической отгрузки продукции на экспорт. С другой стороны, в случае непоставки товара экспортер может иметь трудности с возвращением покупателю аванса в полной сумме вследствие задержки или невозможности возвращения из бюджета ранее перечисленных сумм.

Платеж на открытый счет

Использование этой формы расчетов предполагает ведение партнерами друг для друга открытых счетов, на которых учитываются суммы текущей задолженности. После отгрузки товара и отправки документов в адрес импортера экспортер заносит сумму стоимости груза на дебет открытого для покупателя счета. Импортер осуществляет такую же запись в кредит счета экспортера. После оплаты товара экспортер и импортер делают компенсирующие проводки.

Особенности расчетов по открытому счету:

- эта форма расчетов предусматривает осуществление контрагентами большого объема работы по учету продаж;

- товарораспорядительные документы поступают импортеру прямо, минуя банк, в связи с чем весь контроль за своевременностью платежей возлагается на плечи участников сделки, прежде всего экспортера;

- движение товаров опережает движение валютных средств.

Порядок погашения задолженности по открытому счету зависит от соглашения между контрагентами:

- при регулярных поставках стороны могут договориться об осуществлении расчетов не после каждой партии товара, а в определенные сроки – обычно в конце месяца или квартала;

- при взаимных поставках возможет зачет на безвалютной основе.

Платеж на открытый счет – наиболее рискованная для экспортера форма расчетов, поскольку у него нет никаких гарантий, что покупатель урегулирует свою задолженность в установленный срок. После того, как все права на товар перешли к покупателю вместе с товарораспорядительными документами, поставщику остается только положиться на платежеспособность и расчетную дисциплину покупателя. Таким образом, риск неоплаты импортером товара при одностороннем использовании открытого счета аналогичен риску непоставки товара или недопоставки товара экспортером при авансовых платежах.

Расчеты при помощи открытого счета целесообразно использовать, как правило, в случае, если:

- между покупателем и продавцом существуют надежные, стойкие и долгосрочные деловые отношения;

- торговля между странами относительно свободна от государственных ограничений и международного регламентирования;

- контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя, т.е. имеются двусторонние поставки (происходит небольшое снижение риска неоплаты для поставщика)

Практика свидетельствует, что для достижения большей надежности платежа по открытому счету экспортеры настаивают на выставление в свою пользу платежных гарантий первоклассных банков. Выставление банковских гарантий при использовании таких форм расчетов, как открытый счет, авансовый платеж, инкассо – обычная практика, и требование их предоставления во время переговоров, как правило, воспринимается противоположной стороной без противодействия.

Платежи в форме открытого счета занимают значительное место в торговле многих стран мира, особенно Западной Европы – до 60% всех платежей. Это объясняется тем, что в 60-х гг. на мировом рынке появился излишек товаров, что привело к выводу: покупатель всегда прав. Продавец должен внедрять все более выгодные условия продаж, среди которых достоянное место занимает платеж в форме открытого счета (воспринимается во многих странах как платеж с отсрочкой платежа, т.е. в кредит).

В странах СНГ. В частности в Украине, форма открытого счета недостаточно распространена, а для многих поставщиков просто невозможна. Это объясняется низкой платежной дисциплиной, инфляцией, отсутствием доступа к информационной базе данных о статусе и финансовом положении фирм, а также отсутствием законодательной базы для проведения расчетов в этой форме, легитимно контролирующей и регулирующей ответственность плательщика за невыполнение взятых на себя обязательств.

Дата добавления: 2015-07-08