Читайте также:
|
| № п/п | Документ и краткое содержание | Корреспондирующие счета | Сумма, тыс. руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
Методические указания по выполнению задания
1. Суммы, помеченные в таблице 7 знаком «?», необходимо рассчитать самостоятельно на основании имеющейся информации.
2. Для распределения отклонений фактических расходов на приобретение материалов от учетных цен необходимо воспользоваться рабочими таблицами 8 и 9.
3. Для распределения расходов, связанных с выполнением работ транспортным цехом, необходимо воспользоваться рабочей таблицей 10.
4. Для распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов необходимо воспользоваться рабочими таблицами 11, 12.
5. Для распределения отклонений фактической себестоимости продукции от плановой себестоимости необходимо воспользоваться рабочими таблицами 13-15.
6. Для организации обособленного учета в некоторых случаях необходимо открывать не только синтетические счета, но и счета аналитического учета.
Исходные данные для выполнения
ЗАО «Прометей» было образовано в ноябре 200_г. с объявленным уставным капиталом 6 000 000 рублей. ЗАО «Прометей» не применяет упрощенной системы налогообложения и не является плательщиком единого налога на вмененный доход. ЗАО «Прометей» относится к IV классу профессионального риска. В структуре ЗАО «Прометей» образован цех основного производства и два подразделения вспомогательного производства: транспортный цех и ремонтный цех.
Цех основного производства изготавливает два вида продукции: изделие А и изделие Б. Ремонтный цех в ноябре был занят изготовлением оборудования для нужд основного производства. Транспортный цех в ноябре осуществлял внутризаводское перемещение грузов (перевозку заготовок продукции и доставку готовой продукции из цеха на склад) и доставку продукции покупателям.
Незавершенное производство в основном цехе в конце ноября составило по изделию А – 50 000 рублей, а по изделию Б – 70 000 рублей.
Незавершенное производство в цехах вспомогательного производства в конце ноября отсутствует.
Транспортный цех в ноябре осуществил перевозки общим объемом 1000 т/км, в том числе внутризаводское перемещение грузов – 800 т/км, доставка продукции покупателю – 200 т/км.
Учет материалов осуществляется с применением счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Текущий учет материалов осуществляется с применением учетных цен, рассчитываемых плановым отделом и утверждаемых приказом руководителя предприятия на месяц. Отклонения фактической себестоимости материалов от учетных цен учитываются раздельно по основным группам материалов (материалы, топливо и т.д.).
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются в конце месяца по видам продукции пропорционально заработной плате основных рабочих, изготавливающих эту продукцию.
Расходы на продажу в конце месяца относятся на себестоимость проданной продукции в доле пропорциональной ее стоимости.
Готовая продукция и товары отгруженные отражаются в учете и отчетности в оценке по фактической производственной себестоимости. В течении месяца в качестве учетной оценки для оформления движения продукции используется плановая себестоимость.
Таблица 6
Цены и плановая себестоимость продукции установленные
ЗАО «Прометей» в ноябре 200_г.
| Наименование продукции | Плановая себестоимость, руб. | Цена продажи (включая НДС), руб. |
| Изделие А | ||
| Изделие Б |
Таблица 7
Журнал операций за ноябрь 200__г.
| № п/п | Содержание операции и документ | Сумма, тыс. руб. |
| Свидетельство о государственной регистрации Зарегистрирован уставный капитал ЗАО «Прометей», в т.ч. вклады - ЗАО «Сигма» - ЗАО «Улыбка» - физическое лицо Березовский Б.Б. | ||
| Акт о приёме (поступлении) оборудования Получены от учредителя ЗАО «Сигма» в качестве вклада в уставный капитал объекты основных средств, требующие монтажа | ||
| Приходный ордер склада Получены от учредителя ЗАО «Улыбка» в качестве вклада в уставный капитал материалы. Учетная цена материалов соответствует экспертной оценке | ||
| Выписка из расчетного счёта Зачислены на расчетный счет от Березовского Б.Б. денежные средства в качестве вклада в уставный капитал | ||
| Счет, товарно-транспортная накладная, счет-фактура Акцептован счёт транспортной организации за доставку материалов от учредителя - покупная стоимость - НДС | ||
| Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж Передано оборудование подрядной организации для монтажа | ? | |
| Счет, акт о приемке выполненных работ, счет-фактура Акцептован счёт подрядной организации за монтаж оборудования, полученного от учредителя - стоимость монтажных работ - НДС | ||
| Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета подрядной организации в погашение задолженности | ||
| Акт о приеме-передаче объекта основных средств Принято от арендодателя здание в краткосрочную аренду | ||
| Счет, накладная, счет-фактура и приходный ордер склада Акцептован счёт за оприходованные на склад материалы - покупная стоимость - НДС - учетная цена | ||
| Счет, накладная, счет-фактура и приходный ордер склада Акцептован счет за поступившее топливо - покупная стоимость - НДС - учетная цена | ||
| Акт о приеме-передаче объекта основных средств Принят к учету и введён в эксплуатацию объект ОС, полученный от учредителя | ? | |
| Счет, товарно-транспортная накладная, счет-фактура Акцептован счёт по расходам за доставку материалов на склад - стоимость доставки - НДС | ||
| Счет, товарно-транспортная накладная, счет-фактура Акцептован счёт по расходам за доставку топлива на склад - стоимость доставки - НДС | 7,2 | |
| Требования-накладные Отпущены со склада материалы в оценке по учётной цене - на изготовление продукции «А» - на изготовление продукции «Б» - ремонтному цеху на изготовление нестандартного оборудования - на содержание и эксплуатацию оборудования - на ремонт склада готовой продукции | ||
| Требование-накладная Отпущено со склада топливо транспортному цеху в оценке по учётной цене | ||
| Ведомость начисления и распределения заработной платы Начислена заработная плата - основным рабочим за изготовление изделий «А» - основным рабочим за изготовление изделий «Б» - рабочим ремонтного цеха за изготовление нестандартного оборудования - работникам транспортного цеха - рабочим, занятым содержанием оборудования - администрации и общехозяйственному персоналу | ||
| Ведомость начисления и распределения заработной платы Начислен единый социальный налог (26%) и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,5%): - основным рабочим за изготовление изделий «А» - основным рабочим за изготовление изделий «Б» - рабочим ремонтного цеха за изготовление нестандартного оборудования - работникам транспортного цеха - рабочим, занятым содержанием оборудования - администрации и общехозяйственному персоналу | ? ? ? ? ? ? | |
| Накладная на передачу готовой продукции на склад Выпущено из производства и оприходовано на склад в оценке по плановой себестоимости: - изделия «А» (70 штук) - изделия «Б» (50 штук) | ? ? | |
| Требование-накладная Поступили на склад возвратные отходы, образовавшиеся при изготовлении: - изделий «А» - изделий «Б» | ||
| Счет, акт, счет-фактура Акцептован счёт на арендную плату за помещения общехозяйственного назначения - арендная плата - НДС | ||
| Ведомость отгрузки готовой продукции, товарно-транспортная накладная Отгружено в адрес покупателя в оценке по плановой себестоимости без перехода права собственности - изделие «А» (40 штук) - изделие «Б» (30 штук) | ? ? | |
| Счет, акт, счет-фактура Акцептован счет за консультации и юридическое сопровождение процесса реализации продукции - стоимость работ - НДС | 5,4 | |
| Товарно-транспортные накладные, счета-фактуры Реализована покупателям ранее отгруженная продукция (отражена выручка) - изделие «А» (30 штук); - изделие «Б» (25 штук) | ? ? | |
| Счета-фактуры Начислен к уплате НДС по реализованной продукции | ? | |
| Справка бухгалтерии Списывается плановая себестоимость реализованных в ноябре: - изделий «А» - изделий «Б» | ? ? | |
| Справка бухгалтерии Отражены отклонения фактической себестоимости поступивших в ноябре материалов от учетных цен | ? | |
| Справка бухгалтерии Отражены отклонения фактической себестоимости поступившего в ноябре топлива от учетных цен | ? | |
| Справка бухгалтерии Отнесены на расходы отклонения фактической себестоимости от учетных цен по потребленным в ноябре: - материалам; - топливу; | ? ? | |
| Акт о приеме-передаче объекта основных средств Принято от ремонтного цеха и введено в эксплуатацию изготовленное оборудование | ? | |
| Справка бухгалтерии Распределены по назначению расходы, осуществленные в ноябре транспортным цехом: - внутризаводское перемещение грузов - доставка продукции покупателям | ? ? | |
| Справка бухгалтерии Распределены по назначению общепроизводственные расходы: - изделие «А»; - изделие «Б». | ? ? | |
| Справка бухгалтерии Распределены по назначению общехозяйственные расходы: - изделие «А»; - изделие «Б». | ? ? | |
| Справка бухгалтерии Списываются отклонения фактической себестоимости готовой продукции от плановой себестоимости: - изделие «А»; - изделие «Б». | ? ? | |
| Справка бухгалтерии Списываются отклонения фактической себестоимости отгруженной продукции от плановой себестоимости: - изделие «А»; - изделие «Б». | ? ? | |
| Справка бухгалтерии Списываются отклонения фактической себестоимости реализованной продукции от плановой себестоимости: - изделие «А»; - изделие «Б». | ? ? | |
| Справка бухгалтерии Списываются расходы на продажу в доле относящейся к реализованной продукции | ? | |
| Справка бухгалтерии Выявляется финансовый результат от продаж | ? | |
| Справка бухгалтерии Предъявлен к вычету из бюджета НДС за ноябрь | ? | |
| Начислен налог на прибыль (ставка 24%) | ? |
Таблица 8
Ведомость распределения отклонений
фактической себестоимости материалов от их оценки по учетной цене
| № п/п | Наименование показателя | Учётная стоимость | ТЗР | Фактическая себестоимость |
| Остаток на начало месяца -поступило в течение месяца Итого поступления с остатком | ||||
Средний % отклонений
| ||||
| Отпущено в течение месяца - на изготовление продукции «А» - на изготовление продукции «Б» - ремонтному цеху на изготовление нестандартного оборудования - на содержание и эксплуатацию оборудования - на ремонт склада | ||||
| Остаток на конец месяца |
Таблица 9
Ведомость распределения отклонений
фактической себестоимости топлива от их оценки по учетной цене
| № п/п | Наименование показателя | Учётная стоимость | ТЗР | Фактическая себестоимость |
| Остаток на начало месяца - поступило в течение месяца Итого поступления с остатком | ||||
| Средний % отклонений
| ||||
| Отпущено в течение месяца На нужды транспортного цеха | ||||
| Остаток на конец месяца |
Таблица 10
Дата добавления: 2015-07-08; просмотров: 164 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| ОАО «Вулкан» на 01.01.200_ года | | | Ведомость распределения общехозяйственных расходов |