Финансовый лизинг

Лизинг - это вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование основных средств, складывающийся между тремя участниками:

• Лизингодатель

• Лизингополучатель

• Продавец (Поставщик), при которой:

Лизингодатель обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и передать это имущество Лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных договором финансового лизинга условиях во временное владение и пользование (с правом последующего выкупа) для предпринимательских целей. При этом срок, на который предмет лизинга передается Лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга. Предмет лизинга переход в собственность Лизингополучателя по истечении срока действия договора при условии выплаты Лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга.

Несколько важных правил:

• Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Предметом лизинга не могут быть ценные бумаги и природные ресурсы.

• Объект лизинга находится на балансе Лизингополучателя, и амортизация объекта лизинга в соответствии с коэффициентом ускоренной амортизации относится на себестоимость работ (услуг).

• Срок действия договора лизинга должен быть соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации объекта лизинга или превышать его.

Преимущества лизинга для Лизингополучателя:

- отсутствие необходимости выставления залогового имущества;

- отсутствие необходимости в предоставлении бизнес-плана;

- гибкость системы лизинговых платежей;

- лизинговые платежи относятся на вычеты, что приводит к уменьшению налогооблагаемой базы Лизингополучателя;

- экономия на налоге на имущество за счет механизма ускоренной амортизации;

- возможность дополнительного инвестирования в течение срока действия договора лизинга;

- таможенные льготы.

Этапы совершения лизинговой операции

1. Первая встреча, на которой выясняется функциональное или технологическое направление лизингового финансирования. Результатом может быть либо предложение продолжить работу и, тогда клиенту вручается заявка на лизинг и комплекс первичных документов (анкета лизингополучателя; личные анкеты руководителей; характеристика проекта), либо клиент получает мотивированный отказ.

2. Представление Лизингополучателем заявки и следующих документов:

1) Документация на объект лизинга

2) Копии учредительных документов (Учредительный договор, Устав, Свидетельство о регистрации, Карточка с образцами подписей)

3) Копии балансов (за последние. 2 года) со всеми приложениями, с расшифровкой наиболее крупных статей баланса (кредиторы, дебиторы, основные средства, запасы)

4) Документы на право пользования производственным помещением

5) Справка об открытых банковских счетах и об отсутствии задолженности в бюджет и иные фонды

6) Справка из банка о наличии (отсутствии) ссудной задолженности и о движении по расчетному счету

7) Рекомендации, поручительства; гарантии

8) Дополнительные документы

3. Подписание договора на экспертизу проекта.

4. Комплексная экспертиза проекта на предмет целесообразности финансирования лизинговой сделки (анализ финансового состояния Лизингополучателя и его гаранта, экспертиза участников лизинга и объекта лизинга).

5. Оформление договора купли-продажи между лизинговой компанией и поставщиком, страхового договора; лизингового договора и других договоров, связанных с лизингом, согласование и утверждение графика лизинговых платежей.

6. Подписание всех документов доверенными лицами сторон, оплата и поставка оборудования.

7. Контроль представителями лизинговой компании над объектом лизинга в процессе его использования и своевременностью оплаты лизинговых платежей и контроль за финансовой деятельностью Лизингополучателя в той ее части, которая относится к предмету лизинга.

Лизинговый договор

Все вопросы, связанные с лизинговой операцией, решаются сторонами на основании лизингового договора, в котором определяются права и обязанности участников договора и другими договорами, являющихся неотъемлемой частью лизингового договора.

Договор лизинга должен содержать следующие существенные условия:

• предмет договора;

• точное описание предмета лизинга;

• наименование продавца предмета лизинга с указанием, кем был осуществлен его выбор;

• условия и срок передачи предмета лизинга Лизингополучателю;

• размер и периодичность лизинговых платежей;

• стоимость предмета лизинга;

• срок действия договора лизинга;

• условия перехода предмета лизинга в собственность Лизингополучателя, если такой переход предусмотрен договором;

• порядок содержания и ремонта предмета лизинга;

• страхование предмета лизинга;

• возложение на одну из сторон обязанности гос. регистрации предмета лизинга на имя Лизингодателя;

• положения, позволяющие Лизингодателю осуществлять контроль за исполнением Лизингополучателем обязательств по договору лизинга;

• ответственность сторон.

Как правило, банки требуют соблюдения следующих обязательных условий Лизингополучателем:

а) Открыть расчетный счет в банке где берется кредит

б) Обязательно застраховать объект лизинга на полную лизинговую стоимость в той страховой компании, которую укажет Лизинговая компания.

в) Обеспечением обязательств Лизингополучателя по лизинговой операции является сам объект лизинга, а также авансовый платеж в размере от 5 до 20% от стоимости лизинговой сделки. Конкретные суммы определяются при проработке лизинговой сделки.

Лизинговые платежи

Общая сумма лизинговых платежей включает:

• стоимость объекта лизинга;

• вознаграждение (интерес);

• сумму налога на добавленную стоимость, начисляемого на платежи за исключением инвестиционных проектов;

• иные затраты Лизингодателя, предусмотренные договором лизинга.

Для оценки собственных возможностей предприниматель может воспользоваться таблицей возврата кредита (таблица 14):

УСЛОВИЯ КРЕДИТОВАНИЯ	ТАБЛИЦА ВОЗВРАТА КРЕДИТА
Сумма кредита		Номер платежа	Сальдо кредита	Платеж по процентам	Платежи по возврату кредита	Остаток к возврату	Накопленные платежи по %
Годовой процент по кредиту
Срок кредитования (месяцев)
Кол - во платежей в год
Кол - во отсрочек по платежам
Величина платежа
Финансирование Из собственных источников Всего источников финансирования

Таблица 14

Дата добавления: 2015-07-08