Как получить социальные и имущественные налоговые вычеты за 2010, 2011, 2012 годы

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) для получения налоговых вычетов, предусмотренных статьями 219, 220 Налогового кодекса Российской Федерации, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (месту регистрации) в любое время в течение года, но не более чем за три предыдущих года. На сайте Управления ФНС России по Санкт-Петербургу (www.r78.nalog.ru) размещены формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2010-2012 годы, программы по заполнению деклараций за 2010–2012 годы «Декларация 2010», «Декларация 2011», «Декларация 2012», образцы заполнения деклараций. При исчислении налога к доплате квитанцию можно сформировать через электронный сервис «Заполнить платежное поручение», расположенный на сайте. Налогоплательщики, не имеющие возможности доступа к Интернет-сайту, могут воспользоваться при заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2010-2012 годы программным продуктом, размещенным в компьютерах свободного доступа в Межрайонных инспекциях ФНС России по Санкт-Петербургу или в Информационном центре, расположенном по адресу: Санкт-Петербург, Литейный проспект, д.53. При необходимости бланки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) налогоплательщики могут получить в Межрайонных инспекциях ФНС России по Санкт-Петербургу. Вниманию налогоплательщиков! При заполнении декларации Вам потребуются данные о доходах (в соответствии со справками 2-НДФЛ), облагаемых по ставке 13%, с которых удержан налог налоговыми агентами. С декларацией налогоплательщик может представить справку о доходах по форме 2-НДФЛ за 20.…г. (за тот отчетный период, за который представляется декларация), а также составленный реестр документов, прилагаемых к декларации и подтверждающих указанные в соответствующих разделах и листах декларации сведения (п. 1.16 Порядка заполнения декларации формы 3-НДФЛ).

Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья, земельных участков для индивидуального жилищного строительства, или на которых находятся жилые дома
В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации данный имущественный налоговый вычет предоставляется по окончании налогового периода на основании письменного заявления или может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю с условием подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом.
Для подтверждения имущественного налогового вычета налогоплательщик представляет:	Сумма имущественного налогового вычета
1. Декларацию (в случае заявления вычета по окончании налогового периода). Для получения вычета необходимо заполнить следующие листы декларации: Титульный 001, 002, Разделы 1 и 6 (13 %), листы «А», «Ж 1» (2010, 2011, 2012, в случае получения стандартных налоговых вычетов), «И» (2010, 2011, 2012). 2. Заявление на подтверждение права налогоплательщика на вычет (в случае заявления вычета до окончания налогового периода). 2. Договор купли-продажи, мены, договор о долевом участии в строительстве (инвестировании) или договор уступки права требования. 3. Платежные документы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). 4. Документы, подтверждающие право собственности, например, свидетельство о государственной регистрации (при заключении договора купли-продажи), либо документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства, например, акт приема-передачи (при заключении договора уступки права требования). 5. Кредитный договор или договор займа для подтверждения размера сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам)), либо сумм, направленных на погашение процентов по банковским кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на приобретение жилья. 6. Свидетельство о праве собственности на жилой дом и свидетельство о праве собственности на земельный участок (при приобретении земельных участков, предоставленных для ИЖС или на которых, расположены жилые дома). 7. Заявление о распределении вычета между супругами (представляется в случае приобретения квартиры, либо комнаты) в совместную собственность супругов. 8. Заявление на возврат НДФЛ (представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату).	До 1 000 000 руб. (распространяются на правоотношения, возникшие до 1 января 2008 года) или До 2 000 000 руб. (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года), суммы погашенных процентов по целевым займам (кредитам) и суммы на погашение процентов за пользование рефинансируемым кредитом.   По земельным участкам имущественный вычет действует по правоотношениям, возникшим с 01.01.2010 года.

Имущественный налоговый вычет в связи с продажей недвижимого имущества, иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика (резидента РФ) менее 3 лет
В соответствии со статьями 228, 229 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица, получающие доходы от продажи имущества, принадлежащего на праве собственности менее трех лет, обязаны представить в налоговый орган по месту постановки на учет (по месту жительства) налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, и самостоятельно исчислить сумму налога, подлежащую уплате в соответствующий бюджет не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Для подтверждения имущественного налогового вычета налогоплательщик представляет:	Сумма имущественного налогового вычета
1. Декларацию. Для получения вычета необходимо заполнить следующие листы декларации: Титульный 001, 002, Разделы 1 и 6 (13 %), листы «А», «Ж 1» (2010, 2011, 2012, в случае получения стандартных налоговых вычетов), «Е» (2010, 2011, 2012). 2. Договор купли-продажи на продаваемое имущество. 3. Платежные документы, при заявлении имущественного вычета в сумме документально подтвержденных расходов (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, расписка, договор купли-продажи или договор о долевом участии в строительстве на ранее приобретенное имущество). Внимание налогоплательщиков! При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).	- при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе, в сумме, не превышающей в целом 1 000 000 рублей; - при продаже иного имущества в сумме, полученной от продажи, но не превышающей в целом 250 000 рублей; - или в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.

Социальный налоговый вычет в связи с расходами, направленными на благотворительность
Для подтверждения социального налогового вычета налогоплательщик представляет:	Сумма социального налогового вычета
1. Декларацию. Для получения вычета необходимо заполнить следующие листы декларации: Титульный 001, 002, Разделы 1 и 6 (13 %), листы «А», «Ж 1» (2010, 2011, 2012, в случае получения стандартных налоговых вычетов), «Ж 2» (2010, 2011, 2012).   2. Документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком пожертвования в пользу благотворительных, религиозных, некоммерческих организациям (например, платежное поручение на перечисление указанных в справке сумм с отметкой банка об исполнении или квитанция к приходному кассовому ордеру). 3. Заявление на возврат НДФЛ (представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату).	В размере фактических расходов, но не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде.

Социальный налоговый вычет в связи с расходами за свое обучение, обучение детей (до 24 лет), подопечных (до 18 лет), брата/сестры (до 24 лет)
Для подтверждения социального налогового вычета налогоплательщик представляет:	Сумма социального налогового вычета
1. Декларацию. Для получения вычета необходимо заполнить следующие листы декларации: Титульный 001, 002, разделы 1 и 6 (13 %), листы «А», «Ж 1» (2010, 2011, 2012, в случае получения стандартных налоговых вычетов); «Ж 2» (2010, 2011, 2012).   2. Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения).   3. Платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы (кассовый чек, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения и др.).   4. Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого, например, свидетельство о рождении (представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры)).   5. Документ, подтверждающий опеку или попечительство (представляется в случае оплаты обучения подопечных).   6. Справку, подтверждающую очную форму обучения, например, справка учебного заведения (представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры), если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения)   7. Заявление на возврат НДФЛ (представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату).	Не более 50 000 рублей на каждого ребенка.   В совокупности не более 120 000 рублей за свое обучение, за обучение брата (сестры).

Социальный налоговый вычет в связи с расходами за свое лечение, лечение супруга (супруги), родителей, детей (до 18 лет), а также на приобретение медикаментов
Для подтверждения социального налогового вычета налогоплательщик представляет	Сумма социального налогового вычета
1. Декларации. Для получения вычета необходимо заполнить следующие листы декларации: Титульный 001, 002, Разделы 1 и 6 (13 %), листы «А», «Ж 1» (2010, 2011, 2012, в случае получения стандартных налоговых вычетов), «Ж 2» (2010, 2011, 2012).   2. Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения).   3. Справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы из лечебного учреждения Российской Федерации (Приказ Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001 г.).   4. Рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов).   5. Платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и др.).   6. Документ, подтверждающий степень родства (например, свидетельство о рождении) представляется в случае оплаты лечения и (или) приобретения медикаментов для родителей и детей.   7. Документ, подтверждающий заключение брака, например, свидетельство о браке (представляется в случае оплаты лечения и (или) приобретения медикаментов для супруга).   8. Заявление на возврат НДФЛ (представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату).	По расходам на дорогостоящее лечение сумма вычета соответствует фактически произведенным расходам.   По расходам, не относящимся к дорогостоящему лечению и (или) расходам на приобретение медикаментов в совокупности не более 120 000 рублей.

Социальный налоговый вычет в связи с уплаченными страховыми взносами в свою пользу и (или) в пользу супруга (супруги), родителей, детей (до 18 лет)
Для подтверждения социального налогового вычета налогоплательщик представляет	Сумма социального налогового вычета
1. Декларации. Для получения вычета необходимо заполнить следующие листы декларации: Титульный 001, 002, Разделы 1 и 6 (13 %), листы «А», «Ж 1» (2010, 2011, 2012, в случае получения стандартных налоговых вычетов), «Ж 2» (2010, 2011, 2012).   2. Договор, заключенный со страховой организацией, имеющей лицензию на ведение вида деятельности, предусматривающей оплату услуг по лечению или страховой полис.   3. Платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения и др.).   4. Документ, подтверждающий степень родства (например, свидетельство о рождении) представляется в случае оплаты страховых взносов в пользу родителей и детей.   5. Документ, подтверждающий заключение брака, например, свидетельство о браке (представляется в случае оплаты страховых взносов в пользу супруга).   6. Заявление на возврат НДФЛ (представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату).	В совокупности не более 120 000 рублей.

Социальный налоговый вычет в связи с уплаченными пенсионными взносами, страховыми взносами в свою пользу и (или) в пользу супруга (в т.ч. в пользу вдовы, вдовца), родителей (в т.ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т.ч. усыновленных, находящихся под опекой)
Для подтверждения социального налогового вычета налогоплательщик представляет:	Сумма социального налогового вычета
1. Декларацию. Для получения вычета необходимо заполнить следующие листы декларации: Титульный 001, 002, Разделы 1 и 6 (13 %), листы «А», «Ж 1» (2010, 2011, 2012, в случае получения стандартных налоговых вычетов); «Ж 2» (2010, 2011, 2012), «Ж 3» (2010, 2011, 2012).   2. Договор негосударственного пенсионного обеспечения, заключенный с негосударственным пенсионным фондом или договор пенсионного страхования, заключенный со страховой организацией.   3. Платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и др.).   4. Документ, подтверждающий степень родства, факт инвалидности, например, свидетельство о рождении (представляется в случае заключения договора негосударственного пенсионного обеспечения и (или) договора пенсионного страхования в пользу детей-инвалидов (в т.ч. усыновленных, находящихся под опекой, попечительством), родителей (в т.ч. усыновителей)).   5. Документ, подтверждающий заключение брака, факт вдовства, например, свидетельство о браке (представляется в случае заключения договора негосударственного пенсионного обеспечения и (или) договора пенсионного страхования в пользу супруги (супруга), в т.ч. вдовы (вдовца)).   6. Заявление на возврат НДФЛ (представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату).	В совокупности не более 120 000 рублей.

Социальный налоговый вычет в связи с расходами по уплаченным дополнительным страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии
Для подтверждения социального налогового вычета налогоплательщик представляет:	Сумма социального налогового вычета
1. Декларацию. Для получения вычета, как правило, необходимо заполнить следующие листы декларации: Титульный 001, 002, Разделы 1 и 6 (13 %), листы «А», «Ж 1» (2010, 2011, 2012, в случае получения стандартных налоговых вычетов); «Ж 2» (2010, 2011, 2012).   2. Платежные документы или справку налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных по поручению налогоплательщика.   3. Заявление на возврат НДФЛ (представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату).	В совокупности не более 120 000 рублей.

Дата добавления: 2015-07-10