Какие налоги надо платить на УСН, ЕНВД и ОСНО

В данных таблицах приведены наиболее распространенные налоги для коммерческих организаций без узкой специализации по типам бизнеса и уплат в органы статистики.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Налог	Ставки	Срок уплаты	Порядок и сроки представления отчетности
Единый налог = налог на прибыль организаций + налог на имущество организаций(С 1.01.2015 года ООО платят на лог на имущество) + НДС.	1) 6 %, если объект налогообложения «доход»;2) 15 %, если объект налогообложения «доходы-расходы».	Авансовые платежи не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом; по итогам года для ИПдо 30 апреля 2015, для ООО до 31 марта 2015	Налоговая декларация для ИП до 30 апреля 2015, для ООО до 31 марта 2015
НДФЛ как налоговый агент за своих сотрудников	13 %, 35%, 9%	Не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода или дня перечисления дохода на счет налогоплательщика в банке.	Форма 2-НДФЛ до 1 апреля.
Транспортный налог	Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.	Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (год).	Декларация не позднее 1 февраля.
Земельный налог	1) 0,3 %;2) 1,5 %.	Декларация — Не позднее1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (год). Авансовый расчет — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.	Декларация не позднее 1 февраля.
Взносы в ФСС	1)2,9%;2)0,0% п.8 ч.1 ст.58 Закона № 212-ФЗ видам работ при выполнении условий, предусмотренных ч.1.4. ст.58 Закона №212-ФЗ	Не позднее 20 числакалендарного месяца для «бумажной отности» не позднее 25 числа для «электронной»	Форма 4-ФСС не позднее20числа месяца, следующего за отчетным периодом на бумажном носителе, не позднее 25 числа месяца, следующим за отчетным периодом в электронном виде
Взносы в ПФР	22 %	Ежемесячно до 15 числаследующего месяца.	Форма РСВ-1 не позднее15 числа для бумажной отчетности не позднее 20 числа для электронной второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом
Взносы в ФФОМС	1)5,1%2) 0,0%	Ежемесячно до 15 числаследующего месяца	Форма РСВ-1 не позднее15 числа для бумажной отчетности не позднее 20 числа для электронной второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом
Налог на имущество организаций	Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 %.	Авансовые платежи не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (квартал); по итогам налогового периода (год) не позднее 30 октября.	Налоговая декларация не позднее30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (квартал); по итогам налогового периода (год) не позднее 30 октября.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Налог	Ставки	Срок уплаты	Порядок и сроки представления отчетности
Единый налог = Налог на прибыль организаций + налог на имущество организаций + НДС.	15 % от величины вмененного дохода (Базовая доходность * Физический показа-тель)	Авансовые платежи не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал).	Налоговая декларация – не позднее 20-го числа месяца следующего за отчетным периодом (квартал).
НДФЛ как налоговый агент за своих сотрудников	13 %, 35%, 9%	Не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода или дня перечисления дохода на счет налогоплательщика в банке.	Форма 2-НДФЛ – до 1 апреля.
Транспортный налог	Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.	Не позднее1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (год).	Декларация не позднее 1 февраля.
Земельный налог	1) 0,3 %;2) 1,5 %.	Декларация — Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (год). Авансовый расчет — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.	Декларация не позднее 1 февраля.
Взносы в ФСС	2,9 %	Не позднее 20 числакалендарного месяца для «бумажной отности» не позднее 25 числа для «электронной»	Форма 4-ФСС до 20 числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (квартал) на бумажном носителе, не позднее 25 числа месяца, следующим за отчетным периодом в электронном виде
Взносы в ПФР	22 %	Ежемесячно до 15 числаследующего месяца.	Форма РСВ-1 не позднее 15 числа для бумажной отчетности не позднее 20 числа для электронной второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом
Взносы в ФФОМС	5,1 %	Ежемесячно до15 числаследующего месяца.	Форма РСВ-1 не позднее 15 числа для бумажной отчетности не позднее20 числа для электронной второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом
Налог на имущество организаций	Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 %.	Авансовые платежи не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (квартал); по итогам налогового периода (год) не позднее 30 октября.	Налоговая декларация не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (квартал); по итогам налогового периода (год) не позднее 30 октября.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Налог	Ставки	Срок уплаты	Порядок и сроки представления отчетности
Налог на прибыль организаций	20 %	Авансовые платежи ежемесячно не позднее 28го числа текущего месяца; по итогам налогового периода (год) не позднее28 октября.	Налоговая декларация не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (квартал); по итогам налогового периода (год) до 28 октября.
Налог на имущество организаций	Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 %.	Авансовые платежи не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (квартал); по итогам налогового периода (год) не позднее 30 октября.	Налоговая декларация не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (квартал); по итогам налогового периода (год) не позднее 30 октября.
НДС	18 %10%0%	Не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (квартал).	Налоговая декларация до 20 числа следующего месяца по окончании налогового периода (квартал).
НДФЛ как налоговый агент за своих сотрудников	13 %, 35%, 9%	Не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода или дня перечисления дохода на счет налогоплательщика в банке.	Форма 2-НДФЛ до 1 апреля.
Транспортный налог	Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.	Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (год).	Декларация не позднее 1 февраля.
Земельный налог	1) 0,3 %;2) 1,5 %.	Декларация — Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (год). Авансовый расчет — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.	Декларация не позднее 1 февраля.
Взносы в ФСС	2,9 %	Не позднее20 числакалендарного месяца для «бумажной отности» не позднее 25 числа для «электронной».	Форма4-ФСС до 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (квартал) на бумажном носителе, не позднее 25 числа месяца, следующим за отчетным периодом в электронном виде
Взносы в ПФР	22 %	Ежемесячно до 15 числаследующего месяца.	Форма РСВ-1 не позднее 15 числа для бумажной отчетности не позднее 20 числа для электронной второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом
Взносы в ФФОМС	5,1 %	Ежемесячно до 15 числаследующего месяца.	Форма РСВ-1 не позднее 15 числа для бумажной отчетности не позднее 20 числа для электронной второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом

Дата добавления: 2015-07-10