Схемы бухгалтерских счетов

Сч.02 «Амортизация основных средств»		Сч.10«Материалы»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
	Сальдон 4000		Сальдон 13000
	33) 400		3) 3900	4) 14300
Оборотд 0	Оборотк 400			11) 1000
	Сальдок 4400			13) 500
			Оборотд 3900	Оборотк 15800
			Сальдок =3900 - 15800+13000= 1100
Сч.19«Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям»		Сч.20 «Основное производство»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сальдон 100			Сальдон 1000
3) 702			04) 14300
12) 2340			11) 1000
37) 3050			12) 13000
37) 1068	38) 7260		13) 500
Оборотд 7160	Оборотк 7260		15) 708
Сальдок =7160-7260+100 = 0			17) 774	20) 35000
			23) 11500
			25) 2990
			33) 400
			37) 16950	40) 5000
			Оборотд 62122	Оборотк 40000
			Сальдок =62122-40000 +1000= = 23122
Сч.43«Готовая продукция»		Сч.26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сальдон 3000			Сальдон 0
20) 35000	8) 2000		23) 2000
40) 5000	22) 5000		25) 520
	32) 20000		37) 5932
Оборотд 40000	Оборотк 27000			42) 8452
Сальдок =40000-27000 + 3000 = 16000			Оборотд 8452	Оборотк 8452
			Сальдок 0
Сч.50«Касса»		Сч.51 «Расчётные счета»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сальдон 10			Сальдон 15700
1) 3500	5) 800		10) 3000	1) 3500
7) 3000	6) 700		28) 11000	2) 500
16) 92	10) 3000		34) 8400	14) 4680
29) 11600	18) 74		35) 32500	26) 1900
35) 3500	19) 1450		36) 3500	26) 3510
	30) 11600			27) 3480
	36) 3500			29) 11600
Оборотд 21692	Оборотк 21124			39) 5244
Сальдок 578				39) 16800
				39) 20000
			Оборотд 58400	Оборотк 71214
			Сальдок 2886
Сч.60«Расчёты поставщиков по выданным авансам/ с поставщиками и подрядчиками»		Сч.62«Расчёты с покупателями и заказчиками»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сальдон 10800			Сальдон 9200
14) 4680	3) 3900
39) 16800	3) 702			7) 3000
39) 20000	12) 13000		9) 1800
	12) 2340		21) 8400	28) 11000
	37) 16950		31) 36000	34) 8400
	37) 3050		41) 8400	35) 3500
	37) 5932			35) 32500
	37) 1068
Оборотд 41480	Оборотк 46942		Оборотд	Оборотк 58400
	Сальдок 4772		Сальдок 5400
Ск=20000-0+10800=30800 (ав) Ск=21480-19942-10110= - (8572)   Счет 76= ∑37)= -(27000)
Сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		Сч.68«Расчёты по налогам и сборам»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сальдон 0				Сальдон 500
24) 1900	23) 11500		2) 500	9) 274
27) 3480	23) 2000		26) 1900	21) 1281
30) 11600			38) 7260	24) 1900
Оборотд 16980	Оборотк 13500		39) 5244	31) 5491
Сальдок 3480				41) 1400
				45) 2140,4
			Оборотд 14904	Оборотк 12486,4
			Сальдок 1917,6
	Сч.69«Расчёты по социальному страхованию и обеспечению»
	Дебет	Кредит
		Сальдон 400
	26) 3510	25) 2990
		25) 520
	Оборотд 3510	Оборотк 3510
		Сальдок 400
Сч.80«Уставный капитал»		Сч.84«Нераспределённая прибыль»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
	Сальдон 22000			Сальдон 15000
				46) 8561,6
Оборотд 0	Оборотк 0		Оборотд 0	Оборотк 8561,6
	Сальдок 22000			Сальдок 23561,6

Сч.82«Резервный капитал»		Сч.75.2«Задолженность учредителям по выплате доходов»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
	Сальдон 3400			Сальдон 5000
Оборотд 0	Оборотк 0		Оборотд 0	Оборотк 0
	Сальдок 3400			Сальдок 5000

	Сч.71«Расчёты с подотчётными лицами»
	Дебет	Кредит
	Сальдон 600
	5) 800	15) 708
	6) 700	16) 92
	18) 74	17) 774
	19) 1450
	Оборотд 3024	Оборотк 1574
	Сальдод 3024-1574 + 600 = 2050
Сч.90«Продажи»
Дебет	Кредит
Сальдон = Сальдо к 0
8) 2000	9) 1800		Сч.99«Прибыли и убытки»
9) 274	21) 8400		Дебет	Кредит
21) 1281	31) 36000			Сальдон 15000
22) 5000	41) 8400		45) 2140,4	43) 10702
31) 5491			46) 8561,6	44) 0
32) 20000			Оборотд 10702
41) 1400				Сальдок 15000
42) 8452
43) 10702
Оборотд 54600	Оборотк 54600

Сч.01 «Основные средства»
Дебет	Кредит
Сальдон 22000
Оборотд 0	Оборотк 0
Сальдок 22000

Расчет недостающих операций.

38) Закрываем 19 счет: для этого нужно сложить все суммы по дебету - 19: 702(3) + 2340(12) + 3050(37) + 1068(37) + 100 = 7260, и полученную сумму закрываем кредитом в дебет сч.68, т.е. определяем сумму НДС, которую мы ставим на возмещение

42) Аналогично закрываем счет 26: суммируем операции, где дебет -26: 2000(23) + 520(25) + 5932(37) = 8452, и полученную сумму закрываем кредитом в дебет сч.90

43) Для выявления финансового результата от продаж продукции найдем сальдо 90 счета:

Кредит 1800(9) + 8400(21) + 36000(31)+ 8400(41) = 54600

Дебет 2000(8) + 274(9) + 1281(21) + 5000(22) + 5491(31) + 20000(32) + 1400(41) + 8452(42) = 43898

Итого: 54600 - 43898 = 10702 –выявлена прибыль от деятельности предприятия

45) Начисляем налог на прибыль, полученную в пункте 43:

10702 * 0,2 = 2140,4

46) Определяем прибыль, оставшуюся в распоряжении предприятия: для этого из полученной прибыли нужно вычесть налог на прибыль: 10702 – 2140,4 = 8561,6

Дата добавления: 2015-07-10