|
Читайте также: |
Типовая операция 90216 - "Услуги сторонние. Списание услуг (с НДС), оказываемых сторонними организациями по ремонту основных средств (гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию), из резерва".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| Списана из резерва стоимость потребленных работ (услуг) без НДС, относящихся к текущему периоду (месяцу) | |||
| Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС, относящихся к будущим периодам (если есть) | |||
| 19-5 | Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации | ||
| 68-2 | 19-5 | Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонней организации |
Типовая операция 90217 - "Услуги сторонние. Списание расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) за счет резерва на ремонт основных средств и предметов проката (гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание)".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| Списаны текущие расходы (затраты) будущих периодов за счет средств резерва на ремонт основных средств и предметов проката (гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание) |
Типовая операция 90218 - "Отражение в учете неиспользованных сумм резервов предстоящих расходов в связи с чрезвычайными обстоятельствами".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-1 | Отражены в качестве прочих доходов организации неиспользованные суммы резервов предстоящих расходов, образованные за счет издержек производства или обращения |
Типовая операция 90219 - "Корректировка правильности образования и использования сумм по резервам предстоящих расходов".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 20 и др.│ 96 │Сторнированы излишне начисленные суммы по │
│ │ │ │резервам предстоящих расходов с издержек │
│ │ │ │производства или других источников в результате │
│ │ │ │периодической (а на конец года - обязательной) │
│ │ │ │проверки данных смет, расчетов и т.д. │
│ │ │ │ или │
│ │ 20 и др.│ 96 │Доначислены суммы по резервам предстоящих │
│ │ │ │расходов на издержки производства или другие │
│ │ │ │источники в результате периодической (а на конец│
│ │ │ │года - обязательной) проверки данных смет, │
│ │ │ │расчетов и т.д. │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 90220 - "Прекращение использования резервов предстоящих расходов на следующий год".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-1 | Списан остаток суммы по состоянию на 31 декабря отчетного года по резервам предстоящих расходов на прочие доходы организации в результате обязательной на конец года проверки данных смет, расчетов и т.д. |
Типовая операция 90221 - "Создание резерва сомнительных долгов".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-2 | Образован резерв сомнительных долгов на основании результатов инвентаризации дебиторской задолженности в конце отчетного (налогового) периода. Сумма резерва отражена на прочих расходах организации |
Типовая операция 90222 - "Использование резерва сомнительных долгов для погашения задолженностей покупателей".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 62-1 | Погашена задолженность покупателей за счет средств резерва сомнительных долгов |
Типовая операция 90223 - "Использование резерва сомнительных долгов для погашения прочей дебиторской задолженности".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| Погашена прочая дебиторская задолженность за счет средств резерва сомнительных долгов |
Типовая операция 90224 - "Корректировка сумм резерва сомнительных долгов".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-1 | Скорректирован резерв сомнительных долгов на сумму неполученной дебиторской задолженности присоединением ее к прибыли (прочим доходам) этого отчетного (налогового) периода |
Типовая операция 90225 - "Создание резерва под обесценение финансовых вложений".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-2 | Образован резерв на величину разницы между учетной стоимостью и расчетной стоимостью финансовых вложений, за счет финансовых результатов организации (в составе прочих расходов), для погашения суммы (по результатам проверочных расчетов на обесценение) устойчивого существенного снижения стоимости таких финансовых вложений |
Типовая операция 90226 - "Отражение проверки на обесценение финансовых вложений (производится не реже одного раза в год по состоянию на 31 декабря отчетного года при наличии признаков обесценения. Указанная проверка может производиться на отчетные даты промежуточной бухгалтерской отчетности)".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 59 │ 91-1 │Выполнена корректировка суммы ранее созданного │
│ │ │ │резерва в сторону его уменьшения, за счет │
│ │ │ │увеличения финансового результата организации │
│ │ │ │(прочих доходов), при выявлении дальнейшего │
│ │ │ │повышения расчетной стоимости этих вложений │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 59 │Выполнена корректировка суммы ранее созданного │
│ │ │ │резерва в сторону его увеличения, за счет │
│ │ │ │уменьшения финансового результата организации │
│ │ │ │(прочих расходов), при выявлении дальнейшего │
│ │ │ │снижения расчетной стоимости этих вложений │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 90227 - "Выбытие финансовых вложений, по которым были созданы резервы".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-1 | Зачислена сумма ранее созданного резерва на финансовые результаты организации (прочие доходы) в отчетном периоде выбытия (списания с баланса) финансовых вложений, по которым был создан резерв или Зачислена сумма ранее созданного резерва на финансовые результаты организации (прочие доходы) по финансовым вложениям, которые более не удовлетворяют критериям устойчивого существенного снижения стоимости |
90300 - прочие операции
Типовая операция 90301 - "Списание доходов будущих периодов, относящихся к основной деятельности организации".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 98-1 | 90-1 | Списаны суммы полученных доходов при достижении периода, к которому они относятся, на финансовый результат организации (в составе выручки от продаж) |
Типовая операция 90302 - "Списание доходов будущих периодов, относящихся к прочей деятельности организации".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 98-1 | 91-1 | Списаны суммы полученных доходов при достижении периода, к которому они относятся, на финансовый результат организации (в составе прочих доходов) |
Типовая операция 90303 - "Отражение расходов организации по безвозмездно полученным активам через подотчетных лиц".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-2 | 71-1 | Стоимость произведенных расходов подотчетных лиц с НДС по безвозмездно полученным активам списана на прочие расходы организации |
Типовая операция 90304 - "Отражение в учете услуг (с НДС), оказываемых сторонними организациями по доставке и монтажу безвозмездно полученных активов".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-2 | 60 (76) | Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на прочие расходы организации текущего периода (месяца) | |
| 19-5 | 60 (76) | Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации | |
| 68-2 | 19-5 | Принят к вычету из бюджета НДС по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонней организации |
Типовая операция 90305 - "Начисление заработной платы персоналу, занятому доставкой и монтажом безвозмездно полученных активов".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-2 | Отражена начисленная сумма заработной платы | ||
| 68-1 | Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) физического лица | ||
| 50-1 | Отражена сумма к выдаче (выплате) |
Типовая операция 90306 - "Начисление налогов с оплаты труда персонала, занятого доставкой и монтажом безвозмездно полученных активов".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-2 | 69-1 | Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФСС РФ | |
| 91-2 | 69-3-1 | Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФФОМС | |
| 91-2 | 69-3-2 | Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ТФОМС | |
| 91-2 | 69-2-1 | Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в федеральный бюджет. Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов в ПФР, предусмотренную для данного объекта налогообложения | |
| 91-2 | 69-2-2 | Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии | |
| 91-2 | 69-2-3 | Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии | |
| 91-2 | 69-11 | Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) |
Типовая операция 90307 - "Отражение услуг по оценке стоимости нематериальных активов".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-2 | Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на прочие расходы организации текущего периода (месяца) | ||
| 19-5 | Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонних организаций | ||
| 68-2 | 19-5 | Принят к вычету из бюджета НДС по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонних организаций |
Типовая операция 90308 - "Списание расходов по чрезвычайным обстоятельствам с оплатой их из кассы организации".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-1 | 50-1 | Произведена оплата прочих расходов из кассы организации |
Типовая операция 90309 - "Списание расходов по чрезвычайным обстоятельствам с оплатой их с расчетного счета организации".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-1 | Произведена оплата прочих расходов с расчетного счета организации |
Типовая операция 90310 - "Списание расходов по чрезвычайным обстоятельствам с оплатой их через подотчетных лиц".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-1 | 71-1 | Произведена оплата прочих расходов через подотчетных лиц организации |
Типовая операция 90311 - "Списание расходов по чрезвычайным обстоятельствам по расчетным документам сторонних организаций".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-1 | Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на прочие расходы текущего периода (месяца) | ||
| Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты будущих периодов (если есть) | |||
| 19-5 | Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации | ||
| 91-1 | 19-5 | Списан на прочие расходы НДС в полной сумме по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонней организации |
Типовая операция 90312 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) на чрезвычайные обстоятельства".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-1 | Списаны текущие расходы (затраты) будущих периодов на прочие расходы текущего периода (месяца) |
Типовая операция 90313 - "Начисление заработной платы персоналу, занятому ликвидацией последствий стихийных бедствий, пожаров и других чрезвычайных обстоятельств".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 99-1 | Отражена начисленная сумма заработной платы | ||
| 68-1 | Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) физического лица | ||
| 50-1 | Отражена сумма к выдаче (выплате) |
Типовая операция 90314 - "Начисление налогов с оплаты труда персонала, занятого ликвидацией последствий стихийных бедствий, пожаров и других чрезвычайных обстоятельств".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 99-1 | 69-1 | Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФСС РФ | |
| 99-1 | 69-3-1 | Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФФОМС | |
| 99-1 | 69-3-2 | Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ТФОМС | |
| 99-1 | 69-2-1 | Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в федеральный бюджет. Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов в ПФР, предусмотренную для данного объекта налогообложения | |
| 99-1 | 69-2-2 | Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии | |
| 99-1 | 69-2-3 | Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии | |
| 99-1 | 69-11 | Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) |
Типовая операция 90315 - "Определение доходов и расходов (финансового результата) организации по обычным видам деятельности за отчетный период (месяц). 1-й вариант".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 90-9 │ 99-1 │Зачислена сумма прибыли от продаж путем │
│ │ │ │сопоставления оборота по кредиту субсчета 90-1 и│
│ │ │ │оборота по дебету субсчетов 90-2 - 90-8 на │
│ │ │ │счет 99 "Прибыли и убытки" в конце отчетного │
│ │ │ │периода (месяца). Субсчета счета 90 не │
│ │ │ │закрываются, хотя сальдо в целом по счету 90 на │
│ │ │ │конец месяца отсутствует │
│ │ │ │ или │
│ │ 99-1 │ 90-9 │Зачислена сумма убытка от продаж путем │
│ │ │ │сопоставления оборота по кредиту субсчета 90-1 и│
│ │ │ │оборота по дебету субсчетов 90-2 - 90-8 на │
│ │ │ │счет 99 "Прибыли и убытки" в конце отчетного │
│ │ │ │периода (месяца). Субсчета счета 90 не │
│ │ │ │закрываются, хотя сальдо в целом по счету 90 на │
│ │ │ │конец месяца отсутствует │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 90316 - "Определение доходов и расходов (финансового результата) организации по обычным видам деятельности за отчетный период (месяц). 2-й вариант".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 90-9 │ 99-1 │Зачислена сумма прибыли от продаж путем │
│ │ │ │сопоставления доходов и расходов организации на │
│ │ │ │счет 99 "Прибыли и убытки" в конце отчетного │
│ │ │ │периода (месяца). При этом доходы - выручка │
│ │ │ │(нетто) представляют собой разницу между │
│ │ │ │кредитовым оборотом по субсчету 90-1 и │
│ │ │ │дебетовыми оборотами по субсчетам 90-3 - 90-5, а│
│ │ │ │расходы - суммарный дебетовый оборот по │
│ │ │ │субсчетам 90-2, 90-7 и 90-8. Субсчета счета 90 │
│ │ │ │не закрываются, хотя сальдо в целом по счету 90 │
│ │ │ │на конец месяца отсутствует │
│ │ │ │ или │
│ │ 99-1 │ 90-9 │Зачислена сумма убытка от продаж путем │
│ │ │ │сопоставления доходов и расходов организации на │
│ │ │ │счет 99 "Прибыли и убытки" в конце отчетного │
│ │ │ │периода (месяца). При этом доходы - выручка │
│ │ │ │(нетто) представляют собой разницу между │
│ │ │ │кредитовым оборотом по субсчету 90-1 и │
│ │ │ │дебетовыми оборотами по субсчетам 90-3 - 90-5, а│
│ │ │ │расходы - суммарный дебетовый оборот по │
│ │ │ │субсчетам 90-2, 90-7 и 90-8. Субсчета счета 90 │
│ │ │ │не закрываются, хотя сальдо в целом по счету 90 │
│ │ │ │на конец месяца отсутствует │
Дата добавления: 2015-11-04; просмотров: 29 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ 2 страница | | | ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ 4 страница |