|
Читайте также: |
90100 - прибыль и выплаты
Типовая операция 90101 - "Отражение расчетов по налогу на имущество".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 91-2 │ 68 │Начислен налог на имущество по расчету на прочие│
│ │ │ │расходы организации │
│ │ │ │ или │
│ │ │ │Сторнирована переплата налога на имущество по │
│ │ │ │расчету с прочими расходами организации │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 90102 - "Отражение расчетов по налогу на рекламу".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 91-2 │ 68 │Начислен налог на рекламу по расчету на прочие │
│ │ │ │расходы организации │
│ │ │ │ или │
│ │ │ │Сторнирована переплата налога на рекламу по │
│ │ │ │расчету с прочими расходами организации │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 90103 - "Отражение расчетов по налогу на прибыль в организациях, не применяющих ПБУ 18/02. Авансовый платеж".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 99-1 | 68-4-1 | Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль по расчету на финансовый результат (счет 99 "Прибыли и убытки") организации |
Типовая операция 90104 - "Отражение расчетов по налогу на прибыль в организациях, не применяющих ПБУ 18/02".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 99-1 │ 68-4-1 │Начислен налог на прибыль по расчету на │
│ │ │ │финансовый результат (счет 99 "Прибыли и │
│ │ │ │убытки") организации │
│ │ │ │ или │
│ │ │ │Сторнирована переплата налога на прибыль по │
│ │ │ │расчету с финансового результата (счет 99 │
│ │ │ │"Прибыли и убытки") организации │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 90105 - "Отражение условного расхода по налогу на прибыль в организациях, применяющих ПБУ 18/02".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 99-2-1 | 68-4-2 | Отражена сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль за отчетный период на расчетах по этому налогу |
Типовая операция 90106 - "Отражение условного дохода по налогу на прибыль в организациях, применяющих ПБУ 18/02".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 68-4-2 | 99-2-2 | Отражена сумма начисленного условного дохода по налогу на прибыль за отчетный период на расчетах по этому налогу |
Типовая операция 90107 - "Отражение постоянного налогового обязательства в организациях, применяющих ПБУ 18/02".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 99-2-3 | 68-4-2 | Отражена величина постоянного налогового обязательства отчетного периода на расчетах по налогу на прибыль |
Типовая операция 90108 - "Зачет авансовых платежей по налогу на прибыль в организациях, применяющих ПБУ 18/02".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 68-4-2 | 68-4-1 | Засчитаны суммы произведенных авансовых платежей по налогу на прибыль в счет уплаты текущего налога на прибыль |
Типовая операция 90109 - "Отражение выплат материальной помощи работникам организации".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-2 | Отражена начисленная сумма материальной помощи. Начисленная сумма материальной помощи не включается в доход работника и не подлежит обложению налогом на доходы в пределах лимита выплат материальной помощи в год | ||
| 91-2 | 69-11 | Отражено отчисление (взнос) в Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ) от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) | |
| 68-1 | Отражен налог на доходы (НДФЛ), удержанный с суммы превышения помощи физическому лицу сверх лимита (если есть) | ||
| 50-1 | Отражена сумма к выдаче (выплате) |
Типовая операция 90110 - "Отражение выдачи подарков работникам организации и их детям в качестве безвозмездной передачи ценностей, не связанной с результатами труда".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 73-2 │ 91-1 │Отражена стоимость подарка, выданного работнику │
│ │ │ │организации, в составе прочих доходов │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислен НДС с безвозмездной реализации по │
│ │ │ │рыночной цене выданного подарка в соответствии с│
│ │ │ │НК РФ │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 91-2 │ 10 │Отражена в составе прочих расходов организации │
│ │ │ │учетная стоимость подарка, приобретенного для │
│ │ │ │работника, если при покупке он учитывался на │
│ │ │ │счете 10 "Материалы" │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 41-1 │Отражена в составе прочих расходов организации │
│ │ │ │учетная стоимость подарка, приобретенного для │
│ │ │ │работника, если при покупке он учитывался на │
│ │ │ │счете 41 "Товары" │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 43-1 │Отражена в составе прочих расходов организации │
│ │ │ │учетная стоимость подарка, если организация │
│ │ │ │дарит продукцию собственного производства │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 91-2 │ 73-2 │Стоимость подарка, выданного работнику │
│ │ │ │организации, отражена в составе прочих расходов │
│ │ │ │(если принято решение компетентного органа │
│ │ │ │организации) │
│ │ │ │ или │
│ │ 76 │ 73-2 │Погашена стоимость подарка, выданного работнику │
│ │ │ │организации, за счет средств специального фонда │
│ │ │ │(если принято решение компетентного органа │
│ │ │ │организации) │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ 70 │ 68-1 │Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), │
│ │ │ │удержанная с разницы между стоимостью подарка и │
│ │ │ │лимитом доходов на одного налогоплательщика в │
│ │ │ │год, не подлежащих налогообложению согласно НК │
│ │ │ │РФ │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 90111 - "Отражение выдачи подарков работникам организации как части вознаграждения, связанной с результатами труда".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 20 и др.│ 70 │Отражена начисленная сумма заработной платы │
│ │ │ │работнику организации в натуральной форме │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 70 │ 68-1 │Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), │
│ │ │ │удержанная с заработной платы работника, │
│ │ │ │выданной в натуральной форме <*> │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 73-2 │ 90-1 │Отражена в составе выручки продажная стоимость │
│ │ │ │товаров или готовой продукции с учетом всех │
│ │ │ │налогов, реализованных работнику в порядке │
│ │ │ │натуральной оплаты труда │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 90-3 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота│
│ │ │ │по реализации товаров или продукции (по расчету)│
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ 90-2 │ 41-1 │Списана фактическая (покупная) стоимость │
│ │ │ │реализованных товаров, по которым была признана │
│ │ │ │выручка, на себестоимость продаж │
│ │ │ │ или │
│ │ 90-2 │ 43-1 │Списана фактическая или нормативная (плановая) │
│ │ │ │производственная себестоимость реализованной │
│ │ │ │готовой продукции, по которой была признана │
│ │ │ │выручка, на себестоимость продаж │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
--------------------------------
<*> При выдаче доходов в натуральной форме удержание НДФЛ производится из любых других доходов работника, которые он получает в организации.
Типовая операция 90112 - "Отражение выдачи подарков бывшим работникам и партнерам по бизнесу - физическим лицам, не состоящим в штате организации".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 76-5 │ 91-1 │Отражена стоимость подарка, выданного партнеру │
│ │ │ │по бизнесу, в составе прочих доходов организации│
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислен НДС с безвозмездной реализации по │
│ │ │ │рыночной цене выданного подарка в соответствии с│
│ │ │ │НК РФ │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 91-2 │ 10 │Отражена в составе прочих расходов организации │
│ │ │ │учетная стоимость подарка, приобретенного для │
│ │ │ │партнера по бизнесу, если при покупке он │
│ │ │ │учитывался на счете 10 "Материалы" │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 41-1 │Отражена в составе прочих расходов организации │
│ │ │ │учетная стоимость подарка, приобретенного для │
│ │ │ │партнера по бизнесу, если при покупке он │
│ │ │ │учитывался на счете 41 "Товары" │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 43-1 │Отражена в составе прочих расходов организации │
│ │ │ │учетная стоимость подарка, если организация │
│ │ │ │дарит продукцию собственного производства │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 91-2 │ 76-2 │Стоимость подарка, выданного работнику │
│ │ │ │организации, отражена в составе прочих расходов │
│ │ │ │(если принято решение компетентного органа │
│ │ │ │организации) │
│ │ │ │ или │
│ │ 76 │ 76-5 │Погашена стоимость подарка, выданного работнику │
│ │ │ │организации, за счет средств специального фонда │
│ │ │ │(если принято решение компетентного органа │
│ │ │ │организации) │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 90113 - "Начисление дополнительной заработной платы работникам организации".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-2 | Отражена начисленная сумма дополнительной заработной платы | ||
| 68-1 | Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) физического лица | ||
| 50-1 | Отражена сумма к выдаче (выплате) |
Типовая операция 90114 - "Начисление налогов с дополнительной оплаты труда работников организации".
Дата добавления: 2015-11-04; просмотров: 39 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| ВЗАИМОРАСЧЕТЫ И ПОДОТЧЕТНЫЕ ЛИЦА 7 страница | | | ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ 2 страница |