|
Читайте также: |
80100 - подотчетные лица
Типовая операция 80101 - "Выдача денег под отчет".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 71-1 | 50-1 | Выданы из кассы организации суммы денежных средств работникам под отчет на служебные командировки, административно-хозяйственные и операционные расходы |
Типовая операция 80102 - "Выдача денег под отчет в иностранной валюте на служебные загранкомандировки".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 50-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │
│ │ │ │составе внереализационных доходов организации │
│ │ │ │при переоценке валютного остатка в кассе по │
│ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату выдачи аванса │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 50-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │
│ │ │ │составе внереализационных расходов организации │
│ │ │ │при переоценке валютного остатка в кассе по │
│ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату выдачи аванса │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 71-1В │ 50-1В │Отражена валютная авансовая выдача работникам │
│ │ │ │под отчет на служебные командировки одновременно│
│ │ │ │в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте │
│ │ │ │(руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату выдачи аванса│
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 80103 - "Возврат неиспользованной подотчетной суммы".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 50-1 | 71-1 | Внесены (возвращены) в кассу неиспользованные суммы денежных средств работниками организации, полученные ими под отчет на служебные командировки, административно-хозяйственные и операционные расходы |
Типовая операция 80104 - "Возврат перерасхода подотчетной суммы".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 71-1 | 50-1 | Погашена задолженность работникам по перерасходу (согласно расчетным документам) подотчетной суммы денежных средств из кассы организации |
Типовая операция 80105 - "Удержание из заработной платы сотрудников невозвращенной подотчетной суммы".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 73-2 | 71-1 | Отражена задолженность работнику организации по не возвращенной им неиспользованной (или документально не подтвержденной) подотчетной сумме | |
| 73-2 | Возмещена (погашена) из заработной платы работника невозвращенная сумма (часть суммы), полученная им под отчет |
Типовая операция 80106 - "Списание командировочных расходов в производственной организации при командировках по территории РФ".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 19-5 | Учтена (начислена) сумма НДС по документально подтвержденным командировочным расходам, если она отдельно выделена в представленных документах | ||
| 71-1 | Списан НДС по произведенным командировочным расходам на расчеты с подотчетными лицами | ||
| 20 (26) | 71-1 | Списаны на себестоимость продукции (работ, услуг) командировочные расходы. В доход работника, не подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплаченные в пределах норм, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы по найму жилого помещения. Фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы и суточные не подлежат обложению ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев подлежат начислению только на разницу между выплаченными суточными и установленной нормой суточных, при условии что все остальные расходы подтверждены документами | |
| 73-2 | 71-1 | Отражена задолженность работнику организации по не возвращенной им неиспользованной (или документально не подтвержденной) подотчетной сумме (если есть) | |
| 68-2 | 19-5 | Принята к вычету из бюджета документально подтвержденная сумма НДС по командировочным расходам |
Типовая операция 80107 - "Списание командировочных расходов в производственной организации при командировках по территории РФ, связанных со сбытом/закупкой МПЗ".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 19-5 | Учтена (начислена) сумма НДС по документально подтвержденным командировочным расходам, если она отдельно выделена в представленных документах | ||
| 71-1 | Списан НДС по произведенным командировочным расходам на расчеты с подотчетными лицами | ||
| 44-2 | 71-1 | Списаны на коммерческие расходы организации командировочные расходы. В доход работника, не подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплаченные в пределах норм, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы по найму жилого помещения. Фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы и суточные не подлежат обложению ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев подлежат начислению только на разницу между выплаченными суточными и установленной нормой суточных, при условии что все остальные расходы подтверждены документами | |
| 73-2 | 71-1 | Отражена задолженность работнику организации по не возвращенной им неиспользованной (или документально не подтвержденной) подотчетной сумме (если есть) | |
| 68-2 | 19-5 | Принята к вычету из бюджета документально подтвержденная сумма НДС по командировочным расходам |
Типовая операция 80108 - "Списание командировочных расходов в организации торговли при командировках по территории РФ".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 19-5 | Учтена (начислена) сумма НДС по документально подтвержденным командировочным расходам, если она отдельно выделена в представленных документах | ||
| 71-1 | Списан НДС по произведенным командировочным расходам на расчеты с подотчетными лицами | ||
| 44-1 | 71-1 | Списаны на издержки обращения организации командировочные расходы. В доход работника, не подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплаченные в пределах норм, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы по найму жилого помещения. Фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы и суточные не подлежат обложению ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев подлежат начислению только на разницу между выплаченными суточными и установленной нормой суточных, при условии что все остальные расходы подтверждены документами | |
| 73-2 | 71-1 | Отражена задолженность работнику организации по не возвращенной им неиспользованной (или документально не подтвержденной) подотчетной сумме (если есть) | |
| 68-2 | 19-5 | Принята к вычету из бюджета документально подтвержденная сумма НДС по командировочным расходам |
Типовая операция 80109 - "Списание денежных средств, выданных подотчетным лицам на командировочные расходы в иностранной валюте, при краткосрочных командировках на территории зарубежных стран".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 50-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │
│ │ │ │составе прочих доходов организации при │
│ │ │ │переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ│
│ │ │ │РФ на дату представления авансового отчета │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 50-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │
│ │ │ │составе прочих расходов организации при │
│ │ │ │переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ│
│ │ │ │РФ на дату представления авансового отчета │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 20 (26, │ 71-1В │Списаны на издержки производства (расходы на │
│ │ 44) │ │продажу) командировочные расходы в рублевом │
│ │ │ │эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату │
│ │ │ │представления авансового отчета. В доход │
│ │ │ │работника, не подлежащий налогообложению, не │
│ │ │ │включаются суточные, выплаченные в пределах │
│ │ │ │норм, а также фактически произведенные и │
│ │ │ │документально подтвержденные целевые расходы по │
│ │ │ │найму жилого помещения. Фактически произведенные│
│ │ │ │и документально подтвержденные целевые расходы и│
│ │ │ │суточные не подлежат обложению ЕСН и страховыми │
│ │ │ │взносами на обязательное пенсионное страхование.│
│ │ │ │Взносы по обязательному страхованию от │
│ │ │ │несчастных случаев подлежат начислению только на│
│ │ │ │разницу между выплаченными суточными и │
│ │ │ │установленной нормой суточных, при условии что │
│ │ │ │все остальные расходы подтверждены документами │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 50-1В │ 71-1В │Отражен возврат неиспользованной валюты │
│ │ │ │работником одновременно в иностранной валюте и в│
│ │ │ │рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ │
│ │ │ │на дату представления авансового отчета <*> │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 71-1В │ 91-1 │Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая │
│ │ │ │разница по счету 71-1В с момента выдачи валюты │
│ │ │ │подотчетному лицу (или даты последней │
│ │ │ │переоценки) до момента утверждения его │
│ │ │ │авансового отчета │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 71-1В │Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая │
│ │ │ │разница по счету 71-1В с момента выдачи валюты │
│ │ │ │подотчетному лицу (или даты последней │
│ │ │ │переоценки) до момента утверждения его │
│ │ │ │авансового отчета │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
--------------------------------
<*> Командируемое лицо имеет право по договоренности погасить сумму задолженности наличной иностранной валютой иной, чем полученная им под отчет, только в том случае, если курс рубля к данной иностранной валюте устанавливается ЦБ РФ, либо путем внесения в кассу организации эквивалента суммы задолженности в рублях, исчисленного по курсу рубля к иностранным валютам, установленному ЦБ РФ на дату погашения задолженности.
80200 - дебиторы
Типовая операция 80201 - "Списание сомнительной дебиторской задолженности в расчетах с поставщиками (подрядчиками)".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-2 | 60-1 | Суммы дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в расчетах с поставщиками (подрядчиками) списаны на прочие расходы организации | |
| Начислена дебиторская задолженность, списанная в убыток (на счет 91) вследствие неплатежеспособности должников. Эта задолженность должна учитываться за балансом в течение 5 лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников |
Типовая операция 80202 - "Списание сомнительной дебиторской задолженности по авансам (предоплатам), выданным поставщикам (подрядчикам)".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-2 | 60-2 | Суммы дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности по авансам (предоплатам), выданным поставщикам (подрядчикам), списаны на прочие расходы организации | |
| Начислена дебиторская задолженность, списанная в убыток (на счет 91) вследствие неплатежеспособности должников. Эта задолженность должна учитываться за балансом в течение 5 лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников |
Типовая операция 80203 - "Списание сомнительной дебиторской задолженности в расчетах с прочими дебиторами".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-2 | Суммы дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в расчетах с прочими дебиторами списаны на прочие расходы организации | ||
| Начислена дебиторская задолженность, списанная в убыток (на счет 91) вследствие неплатежеспособности должников. Эта задолженность должна учитываться за балансом в течение 5 лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников |
Типовая операция 80204 - "Списание сомнительной дебиторской задолженности в расчетах с подотчетными лицами".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-2 | 71-1 | Суммы дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в расчетах с подотчетными лицами списаны на прочие расходы организации | |
| Начислена дебиторская задолженность, списанная в убыток (на счет 91) вследствие неплатежеспособности должников. Эта задолженность должна учитываться за балансом в течение 5 лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников |
Типовая операция 80205 - "Получение списанной сомнительной дебиторской задолженности в кассу организации".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 50-1 | 91-1 | Отражены оплаченные в кассу организации суммы дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в составе прочих доходов организации | |
| Списана погашенная должником сомнительная дебиторская задолженность с указанного забалансового счета |
Типовая операция 80206 - "Получение списанной сомнительной дебиторской задолженности на расчетный счет организации".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-1 | Отражены оплаченные на расчетный счет организации суммы дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в составе прочих доходов организации | ||
| Списана погашенная должником сомнительная дебиторская задолженность с указанного забалансового счета |
Типовая операция 80207 - "Списание непогашенной сомнительной дебиторской задолженности неплатежеспособного должника по истечении срока учета за балансом".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| Списана не погашенная неплатежеспособным должником сомнительная дебиторская задолженность с указанного забалансового счета по истечении 5 лет (срока учета за балансом) |
Типовая операция 80208 - "Исправление ошибки прошлых периодов в расчетах с покупателями и заказчиками".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-2 | 62-1 | Отражена ошибка начисления при проведении расчетов с покупателем (заказчиком) за счет убытка прошлых лет, выявленного в отчетном году | |
| 91-2 | 68-2 | Сторнирована сумма ошибочно начисленного НДС при проведении расчетов с покупателем (заказчиком) за счет убытка прошлых лет, выявленного в отчетном году |
80300 - кредиторы
Типовая операция 80301 - "Списание сомнительной кредиторской задолженности в расчетах с поставщиками (подрядчиками)".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 60-1 | 91-1 | Суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в расчетах с поставщиками (подрядчиками) списаны на прочие доходы организации |
Типовая операция 80302 - "Списание сомнительной кредиторской задолженности в расчетах с покупателями (заказчиками)".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 62-1 | 91-1 | Суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в расчетах с покупателями (заказчиками) списаны на прочие доходы организации |
Типовая операция 80303 - "Списание сомнительной кредиторской задолженности в расчетах с прочими кредиторами".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-1 | Суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в расчетах с прочими кредиторами списаны на прочие доходы организации |
Типовая операция 80304 - "Списание сомнительной кредиторской задолженности в расчетах с подотчетными лицами".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 71-1 | 91-1 | Суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в расчетах с подотчетными лицами списаны на прочие доходы организации |
Типовая операция 80305 - "Списание сомнительной депонентской задолженности в расчетах с работниками организации".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 76-4 | 91-1 | Суммы депонентской задолженности с истекшим сроком исковой давности в расчетах с работниками предприятия списаны на прочие доходы организации |
Типовая операция 80306 - "Перерасчет поставщикам (подрядчикам) по операциям прошлых лет".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 60-1 | 91-1 | Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, при выполнении перерасчетов поставщикам (подрядчикам) списана на прочие доходы организации |
80400 - страхование
Типовая операция 80401 - "Начисление сумм страховых платежей (страховых взносов) по страхованию имущества производственной организации".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 97 │ 76-1 │Начислен страховой взнос (премия) страховщику │
│ │ │ │согласно условиям договора страхования имущества│
│ │ │ │организации │
│ │ │ │ или │
│ │ 20 (26) │ 76-1 │Сумма взноса включена в состав расходов │
│ │ │ │основного производства (общехозяйственных │
│ │ │ │расходов) равномерно в течение всего срока │
│ │ │ │действия договора страхования │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Дата добавления: 2015-11-04; просмотров: 136 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Приход (оплата) 10 страница | | | ВЗАИМОРАСЧЕТЫ И ПОДОТЧЕТНЫЕ ЛИЦА 2 страница |