Читайте также:
|
| на 1 января 200г. | Коды | ||||
| Форма №1 по ОКУД | |||||
| Дата (год, месяц, число) | |||||
| Организация Общество с ограниченной ответственностью "Фортуна" по ОКПО | |||||
| Идентификационный номер налогоплатильщика ИНН | |||||
| Вид деятельности по ОКВЭД | |||||
| Организационно- правовая форма/ форма собственности | |||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||
| Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | ||||
Местонахождение (адрес)
| Дата утверждения | |
| Дата отправки (принятия) |
| Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1. Внеоборотные активы Нематериальные активы | |||
| Основные средства | - | ||
| Незавершенное строительство | - | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | - | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | - | ||
| Отложенные налоговые активы | - | ||
| Прочие внеоборотные активы | - | ||
| Итоги по разделу 1 | |||
| 2. Оборотные активы Запасы | - | ||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | - | ||
| животные на выращивании и откорме | - | ||
| затраты в незавершенном производстве | - | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | - | ||
| товары отгруженные | - | ||
| расходы будущих периодов | - | ||
| прочие запасы и затраты | - | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | - | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | - | ||
| в том чмсле покупатели и заказчики | - | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | - | ||
| в том числе покупатели и заказчики | - | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | - | ||
| Денежные средства | |||
| Прочие оборотные активы | - | ||
| Итоги по разделу 2 | |||
| БАЛАНС |
| Пассив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 3. Капитал и резервы Уставной капитал | |||
| Собственныеакции, выкупленные у акционеров | - | ||
| Добавочный капитал | - | ||
| Резервный капитал | - | ||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | - | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | - | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Итого по разделу 3 | |||
| 4. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты | - | ||
| Отложенные налоговые обязательства | - | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | - | ||
| Итого по разделу 4 | - | ||
| 5. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| в том числе: поставщики и подрядчики | - | ||
| задолженность перед персоналом организации | - | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | - | ||
| задолженность по налогам и сборам | - | ||
| прочие кредиторы | - | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | - | ||
| Доходы будущих периодов | - | ||
| Резервы предстоящих расходов | - | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | - | ||
| Итого по разделу 5 | |||
| БАЛАНС | |||
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | |||
| в том числе по лизингу | - | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | - | ||
| Товары, принятые на комиссию | - | ||
| Списанная в убыток задолженность, неплатежеспособность дебиторов | - | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | - | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | - | ||
| Износ жилищного фонда | - | ||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных бъектов | - | ||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | - | ||
Руководитель Соколов А.П.Соколов Главный бухгалтер Лебедева И.Д.Лебедева
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«» 20г.
Сейчас мы познакомимся с хозяйственными операциями фирмы за месяц. По окончании месяца вы сформируете оборотно-сальдовую ведомость и баланс и сравните то, что у вас получится, с той ведомостью и тем балансом, которые будут приведены далее. Только не подглядывать!
Приложение 3
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Фортуна»
за январь 200года
| № п/п | Дата | Содержание операции | Сумма, руб | Документы (ссылки на расчеты и примечания) | Корреспонденция счетов | |
| Д | К | |||||
| Выдано под отчет Орлову М.А. На приобретение канцелярских товаров (выдана доверенность) | Служебная записка РКО, доверенность | |||||
| Оприходованы канцелярские товары, приобретенные подотчетным лицом Орловым М.А. | Авансовый отчет, товарная накладная, кассовый чек, квитанция к ПКО, счет-фактура | |||||
| Выделен НДС по оприходованным канцтоварам | Товарная накладная, кассовый чек, квитанция к ПКО, счет-фактура, журнал регистрации полученных счетов-фактур, книга покупок | |||||
| Списана подотчетная сумма в размере 649 руб. (550 руб. + 99 руб.) на приобретенные канцтовары | Авансовый отчет | |||||
| Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварам | Счет-фактура, журнал регистрации полученных счетов-фактур, книга покупок | 68-НДС | ||||
| Возвращены в кассу подотчетным лицом Оловым М.А. Неиспользованные подотчетные суммы | ПКО | |||||
| По раздаточной ведомости выданы канцтовары сотрудникам | Раздаточная ведомость | |||||
| Поступили на склад материалы на сумму 30000 руб (200шт по 150 руб за 1 шт) от поставщика ООО"Мираж" Общая стоисость товара составляет 35400 руб (в т.ч. НДС 5400 руб) | Товарная накладная, приходный ордер | |||||
| Отражен НДС по поступившим материалам (ставка-18%) | Накладная, счет-фактура, журнал регистрации полученных счетов-фактур | |||||
| Оплачено поставщику ООО"Мираж" с расчетного счета за поступишие материалы | Платежное поручение, выписка банка | |||||
| НДС по поступившим материалам принят к вычету | Счет-фактура, журнал регистрации полученных счетов-фактур, книга покупок | 68-НДС | ||||
| Отпущен материал на производственные нужды (100 шт по 150 руб за 1 шт) | Требование-накладная | |||||
| Перечислен в бюджет с расчетного счета НДС за предыдущий период | Платежное поручение, выписка банка | 68-НДС | ||||
| Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на имущество за предыдущий период | Платежное поручение, выписка банка | 68-имущ. | ||||
| Начислен аванс работникам за январь | Расчетная ведомость (см. п. 4 Приложения 1 и Приложение 4) | |||||
| Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы | Чек, ПКО, выписка банка | |||||
| Оплачено с расчетного счета за банковские услуги 1% от суммы, полученной по чеку | Выписка банка | |||||
| Выплачен аванс работникам за январь. Журавлев В.В. аванс в сумме 2000р. не получила. Таким образом, в ведомости отмечено, что из 13200 руб подучено 11200 руб и депонировано 2000 руб | Платежная ведомость, РКО | |||||
| Депонирована заработная плата Журавлевой В.В. | Бухгалтерская запись, платежная ведомость | 76-4 | ||||
| Возвращена на расчетный счет депонированная заработная плата | РКО, квитанция к объявлению на взнос наличными, выписка банка | |||||
| Начислена арендная плата | Договор аренды | |||||
| Перечислена сумма арендной платы с расчетного счета | Платежное поручение, выписка банка | |||||
| Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на прибыль за предыдущий период | Платежное поручение, выписка банка | 68-приб. | ||||
| Начислены проценты по приемным средствам (2500 руб ежемесячно) | Расчет бухгалтерии см. п. 10 Приложения 1 | 66-% | ||||
| Уплачены проценты по заемным средствам (2500 руб ежемесячно) | Платежное поручение, выписка банка, см. п. 10 Приложения 1 | 66-% | ||||
| Начислена амортизация по нематериальным активам | Расчет бухгалтерии | |||||
| Начислена заработная плата работникам за январь Всего исходя из окладов сотрудников начислено 33000 руб, но так как за первую половину месяца работникам был выплачен аванс, начислена оставшаяся сумма 19800 руб (33000 руб. - 13200 руб.) | Расчетная ведомость см. Приложение 5 | |||||
| Начислен НДФЛ с заработной платы | см. гр. 5 Приложения 5 | 68-НДФЛ | ||||
| Начислен Единый социальный налог (ЕСН)в части отчислений в ФСС (2,9%) | Расчет бухгалтерии см. гр. 4 Приложения 6 | 69-1 | ||||
| Начислены взносы в Пенсионный фонд РФ на ОПС – страховая часть трудовой пенсии | Расчет бухгалтерии см. п. 4 Приложения 1, гр. 5 Приложения 7 | 69-2 стр. | ||||
| Начислены взносы в Пенсионный фонд РФ на ОПС – накопительная часть трудовой пенсии | Расчет бухгалтерии см. п. 4 Приложения 1, гр. 7 Приложения 7 | 69-2 нак. | ||||
| Начислен Единый социальный налог (ЕСН) в части отчислений в федеральный бюджет (базовая часть трудовой пенсии, 20%) Всего начислено в федеральный бюджет 6600 руб., взносы ОПС - 4620 руб., поэтому к уплате в федеральный бюджет–1980 руб. (6600руб – 4620руб) | Расчет бухгалтерии см. Приложения 6 и 7 | 69-2 фед. | ||||
| Начислен Единый социальный налог (ЕСН) в части отчислений в ФФОМС (1,1%) | Расчет бухгалтерии см. гр. 5 Приложения 6 | 69-3 ФФОМС | ||||
| Начислен Единый социальный налог (ЕСН) в части отчислений в ТФОМС (2%) | Расчет бухгалтерии см. гр. 6 Приложения 6 | 69-3 ТФОМС | ||||
| Начислены взносы в Фонд страхования от несчастных случаев на протзводстве и профессиональных заболеваний (33000 руб. х 0,2%) | Расчет бухгалтерии | 69- травм. | ||||
| Работы сданы заказчику. Подписан Акт приемки-передачи работ на общую сумму 177000 руб (150000 руб + НДС 27000 руб) Отражена задолженность заказчика за выполнени е работы (услуги) в сумме 177000 (включая НДС – 27000 руб) | Договаор, акт приемки-передачи работ (услуг) | 90-1 | ||||
| Начислен НДС в бюджет по выполненным работам | Счет-фактура, журнал регистрации полученных счетов-фактур, книга покупок | 90-3 | 68-НДС | |||
| Списана фактическая себестоимость работ, услуг со счета 02 на счет 90-2 | Расчет бухгалтерии | 90-2 | ||||
| Списаны общехозяйственные расходы в соответствии с учетной политикой со счета 26 на счет 90-2 | Расчет бухгалтерии | 90-2 | ||||
| Определена прибыль от реализации работ, услуг 177000 руб – 27000 руб – 56646 руб – - 50575 руб = 42779 руб | Расчет бухгалтерии | 90-9 | ||||
| Отражено сальдо прочих доходов и расходов отчетный месяц 132 руб + 2500 руб = 2632 руб. | Расчет бухгалтерии | 91-9 |
Приложение 4
Расчет аванса за январь 200года в размере 40% от оклада
| ФИО | Оклад | Аванс (40% от гр. 2) |
| Соколов А.П. | 10000 руб. | 4000 руб. |
| Голубева Т.К. | 7000 руб. | 2800 руб. |
| Лебедева И.Д. | 6000 руб. | 2400 руб. |
| Орлов М.А. | 5000 руб. | 2000 руб. |
| Журавлева В.В. | 5000 руб. | 2000 руб. |
| Итого | 33000 руб. | 13200 руб. |
Примечание: при расчете аванса вычеты не применяются, НДФЛ и ЕСН не исчисляется и не уплачивается.
Приложение 5
Расчет заработной платы за январь 200года
| ФИО | Начислено | Стандарт- ные вычеты | Налогооблагаемая база по НДФЛ (гр.2 – гр.3) | НДФЛ 13% (гр.4х13/100) | Всего к получению за месяц (гр.2-гр.5) | Аванс (гр.2х0,4) | К выплате (гр.6-гр.7) |
| Соколов А.П. | 10000 р. | 1000 р. | 9000 р. | 1170 р. | 8830 р. | 4000 р. | 4830 р. |
| Голубева Т.К. | 7000 р. | 1000 р. | 6000 р. | 780 р. | 6220 р. | 2800 р. | 3420 р. |
| Лебедева И.Д. | 6000 р. | 400 р. | 5600 р. | 728 р. | 5272 р. | 2400 р. | 2872 р. |
| Орлов М.А. | 5000 р. | –* | 5000 р. | 650 р. | 4350 р. | 2000 р. | 2350 р. |
| Журавлева В.В. | 5000 р. | 400 р. | 4600 р. | 598 р. | 4402 р. | 2000 р. | 2404 р. |
| Итого | 33000 р. | 2800 р. | 30200 р. | 3926 р. | 29074 р. | 13200 р. | 15874 р. |
*) Примечание: Орлов М.А. не подавал в бухгалтерию заявление на предоставление вычета.
Приложение 6
Расчет ЕСН за январь 200года
| ФИО | Начислено | Федер. бюджет 20% | ФСС 2,9% | ФФОМС 1,1% | ТФОМС 2% | Всего 26% |
| Соколов А.П. | 10000 р. | 2000 р. | 290 р. | 110 р. | 200 р. | 2600 р. |
| Голубева Т.К. | 7000 р. | 1400 р. | 203 р. | 77 р. | 140 р. | 1820 р. |
| Лебедева И.Д. | 6000 р. | 1200 р. | 174 р. | 66 р. | 120 р. | 1560 р. |
| Орлов М.А. | 5000 р. | 1000 р. | 145 р. | 55 р. | 100 р. | 1300 р. |
| Журавлева В.В. | 5000 р. | 1000 р. | 145 р. | 55 р. | 100 р. | 1300 р. |
| Итого | 33000 р. | 6600 р. | 957 р. | 363 р. | 660 р. | 8580 р. |
Приложение 7
Расчет взносов на ОПС за январь 200года
| ФИО | Начислено | Год рождения | Страховая часть | Сумма | Накопительная часть | Сумма | Всего взносы на ОПС (14%) |
| Соколов А.П. | 10000 р. | 1963 г. | 14% | 1400 р. | - | - | 1400 р. |
| Голубева Т.К. | 7000 р. | 1968 г. | 10% | 700 р. | 4% | 280 р. | 980 р. |
| Лебедева И.Д. | 6000 р. | 1955 г. | 14% | 840 р. | - | - | 840 р. |
| Орлов М.А. | 5000 р. | 1976 г. | 10% | 500 р. | 4% | 200 р. | 700 р. |
| Журавлева В.В. | 5000 р. | 1980 г. | 10% | 500 р. | 4% | 200 р. | 700 р. |
| Итого | 33000 р. | 3940 р. | 680 р. | 4620 р. |
Приложение 8
Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Фортуна» за январь 200г.
(руб.)
| № счета | Наименование счета | Сальдо на 01.01 | Обороты за январь | Сальдо на 01.02 | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| Нематериальные активы | - | - | - | - | |||
| Амортизация нематериальных активов | - | - | - | ||||
| Материалы | - | - | - | ||||
| НДС по приобретенным ценностям | - | - | - | - | |||
| Основное производство | - | - | - | - | |||
| Общехозяйственные расходы | Сальдо не имеет | Сальдо не имеет | |||||
| Касса | - | - | |||||
| Расчетные счета | - | - | |||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | - | - | - | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | - | - | - | - | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | - | |||||
| Расчеты по налогам и сборам – всего в иом числе: | - | - | |||||
| 68 приб. | Налог на прибыль | - | - | ||||
| 68 НДС | Налог на добавленную стоимость | - | - | ||||
| 68 НДФЛ | Налог на доходы физических лиц | - | - | - | - | ||
| 68 имущ. | Налог га имущество | - | - | - | - | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению-всего в том числе: | - | - | - | - | |||
| 69-1 | Фонд социального страхования (ФСС) | - | - | - | - | ||
| 62-1 фед. | Федеральный бюджет (базовая часть трудовой пенсии в составе ЕСН) | - | - | - | - | ||
| 69-2 стр. | Фонд ОПС по обеспечению страховой части трудовой пенсии | - | - | - | - | ||
| 69-2 нак. | Фонд ОПС по обеспечению накопительной части трудовой пенсии | - | - | - | - | ||
| 69-3 ФФОМС | Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) | - | - | - | - | ||
| 69-3 ТФМОС | Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) | - | - | - | - | ||
| 69- травм. | Фонд страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | - | - | - | - | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | - | - | - | ||||
| Расчеты с подотчетными лицами | - | - | - | - | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами – всего в том числе: | - | - | - | - | |||
| 76-2 | расчеты по притензиям | - | - | - | - | - | - |
| 76-4 | Расчеты по депонированным суммам | - | - | - | - | ||
| Уставной капитал | - | - | - | - | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | - | - | - | |||
| Продажи | Не имеет сальдо | Не имеет сальдо | |||||
| 90-1 | Выручка | Не имеет сальдо на начало года | - | - | |||
| 90-2 | Себестоимость продаж | Не имеет сальдо на начало года | - | - | |||
| 90-3 | Налог на добавленную стоимость | Не имеет сальдо на начало года | - | - | |||
| 90-9 | Прибыль/убыток от продаж | Не имеет сальдо на начало года | - | - | |||
| Прочие доходы ирасходы | Не имеет сальдо | Не имеет сальдо | |||||
| 91-1 | Прочие доходы | Не имеет сальдо на начало года | - | - | - | - | |
| 91-2 | Прочие расходы | Не имеет сальдо на начало года | - | - | |||
| 91-9 | Сальдо прочих доходов и расходов | Не имеет сальдо на начало года | - | - | |||
| Прибыли и убытки | Не имеет сальдо на начало года | - | |||||
| Итого | |||||||
| Арендованные основные средства | - | - | - | - |
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003г.
№67н (с учетом приказа Госкомстата РФ
и Минфина РФ от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Дата добавления: 2015-10-28; просмотров: 81 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| III. ПРАКТИКУМ | | | Отчет о прибылях и убытках |