Оптимизация налоговой нагрузки на предприятии

Оптимизация налогообложения подразумевает минимизацию налоговых выплат. Что достигается правильностью начисления налогов, и своевременностью их выплат. Оптимизация налоговой нагрузки на предприятии – это снижение налоговой нагрузки. Налоговая нагрузка - уровень платежей Вашей компании в бюджет. Налоговая нагрузка применяется при сдаче деклараций по НДС и прибыли. Существуют определенные формулы расчета этого показателя отдельно для каждого налога и всех налогов вместе. На размер налоговой нагрузки влияют такие факторы, как: элементы договорной и учетной политики для целей налогообложения; льготы и освобождения; основные направления развития бюджетной, налоговой и инвестиционной политики государства; получение бюджетных ссуд, инвестиционного налогового кредита, рассрочек и отсрочек по налогам и сборам.

Итак, как же проходит оптимизация налоговой нагрузки на предприятии? Наиболее распространенным способом оптимизации налоговой нагрузки на предприятии является выбор минимума налоговых платежей в течение налогового периода. Минимум налоговых платежей в налоговой оптимизации, может быть достигнут только при строгом соблюдении законодательства и при достижении запланированного уровня конечного финансового результата.

Также, оптимизация налоговой нагрузки на предприятии может быть достигнута с помощью льготных режимов налогообложения. К субъектам льготного налогообложения относятся предприятия и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, или на ЕНВД, то есть единый налог на вмененный доход. Оптимизация налоговой нагрузки на предприятии должна быть проведена высококвалифицированными специалистами, в соответствии с законодательством и налоговым кодексом. Если у вас есть какие-либо сомнения по поводу применения того или иного способа оптимизации налоговой нагрузки на предприятии, то лучше не рисковать, во избежание дальнейших споров и разногласий с налоговым комитетом, а отдать предпочтение иному методу, являющемуся 100% законным.

Международное налоговое планирование

С целью оптимизации налогообложения налогоплательщики часто используют возможности международного налогового планирования. Иными словами, они применяют схемы и инструменты, снижающие налоговые потери при проведении международных инвестиционных и финансовых операций. Механизм международного налогового планирования заключается в создании оффшорных либо оншорных убежищ капитала, переводе капиталов и доходов по оптимальным налоговым маршрутам, использовании трансфертных (внутренних) цен во внутрифирменных поставках и связях. Главным инструментом международного налогового планирования является создание за рубежом оффшорных, льготных и других специализированных компаний, предназначенных для снижения налоговых потерь.

Оффшор представляет собой формальную регистрацию организации в так называемой оффшорной зоне, то есть в стране, где существенно снижены (или отсутствуют) налоги на предпринимательскую деятельность нерезидентов. Низкое налогообложение нерезидентов характерно для нескольких стран, и у субъектов хозяйственной деятельности всегда имеется возможность выбрать оптимальный с точки зрения налогового планирования вариант.

Данный вид оптимизации налогообложения широко применяется во всем мире, количество зарубежных компаний, «выставленных на продажу» в качестве потенциального оффшора, увеличивается с каждым годом.

Зарегистрировать оффшорную компанию гораздо легче и выгодней, чем открыть представительство фирмы в другой стране. При этом открытие представительства фирмы, как правило, не освобождает ее от уплаты налогов, в то время как оффшор позволяет не уплачивать налог на прибыль и заметно уменьшить уплату единого социального налога и налога на доходы физических лиц.

Использование международными торговыми организациями в сделках оффшорных и оншорных компаний обусловлено тем, что доходы, получаемые от них, при покупке товаров в одной стране и продаже в другой, накапливаются в оффшорной компании, которая освобождена от налогообложения по месту регистрации.

Перевод средств в юрисдикции с низкими налогами позволяет организации, зарегистрированной в юрисдикции с высокими налогами, компенсировать торговые убытки через компании, организованные в юрисдикции с низкими налогами. Иными словами, налогоплательщик выбирает юрисдикцию с возможностями, соответствующими использованию организации, а не наоборот.

Таким образом, одним из наиболее эффективных и практичных способов обеспечить снижение налоговых выплат является регистрация или приобретение оффшорной компании.

Очень часто оффшорные компании выступают в качестве финансовых центров, позволяя сделать инвестиционную политику компании более гибкой и защищенной. Чтобы обеспечить высокий уровень надежности оффшора, компании нередко применяют оффшорные счета. Счет в иностранном банке для нерезидента означает полную конфиденциальность и оперативность при управлении денежными средствами. Оффшорные счета позволяют оперировать валютой, что немаловажно в случае международного делопроизводства.

Оффшорная компания может открыть расчетные счета в нескольких банках по всему миру, что также является одним из преимуществ данного инструмента налогового планирования.

Дата добавления: 2015-10-24