Рабочая программа

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель проверки - начальник

регионального отдела внутреннего

аудита по Минской области

Управления внутреннего аудита

ОАО «Белагропромбанк»

А.Н. Бойдич

«05» _ мая _ 2011 года.

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

главного экономиста регионального отдела внутреннего аудита по Минской области

Управления внутреннего аудита ОАО «Белагропромбанк» Соколовского Ю.И. по

вопросам проверки организации работы по кредитованию юридических лиц в отделении

ОАО «Белагропромбанк» в г. Слуцк в ходе комплексной аудиторской проверки

Период проверки: с 01.02.2008 по 30.04.2011

Срок проведения проверки: с 10 мая по 31 мая 2011

№ п/п	Вопрос, подлежащий проверке, согласно программе комплексной аудиторской проверки	Детализация вопроса, подлежащего проверке	Примерный объем выборки	Документы, используемые при проведении проверки	Перечень законодательных актов РБ и ЛНПА Банка, используемых при проверке *
1.	Исполнение Закона Республики Беларусь от 19.07.2000 №426-З «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности».	- порядок заполнения, передачи, регистрации, учета и хранения специальных формуляров; - порядок заполнения сообщений о финансовой операции, подлежащей особому контролю.	по проверенным кредитным досье.	кредитные досье; лицевые счета; журналы учета спецформуляров; копии спецформуляров; квитанции.	Закон №426-3; Инструкция №367; Правила №58.
2.	Проведение ревизии денежной наличности и других ценностей, находящихся в операционной кассе (по указанию руководителя проверки).	- контрольный пересчет денежной наличности в белорусских рублях и иностранной валюте; - контрольный пересчет других ценностей, находящихся в операционной кассе.	в объеме, определенном руководителем ревизии.	данные бухгалтерского баланса, лицевых счетов, книг учета, СКС, отчетов, первичных документов.	Инструкция №211; Инструкция №283; Правила №13.
3.	Организация кредитной работы.	- наличие в должностных инструкциях и положении об отделе всех необходимых функций; - изменение состава работников отдела; - организация внутреннего контроля в отделе.	действующие на начало проверки; за проверяемый период	положение об отделе активных банковских операций; должностные инструкции работников отдела.	Типовая структура.
4.	Соблюдение порядка выдачи, сопровождения и погашения кредитов.	- соблюдение порядка формирования кредитного комитета; - соблюдение полномочий и функций кредитного комитета; - соблюдение регламента работы, порядка оформления решений кредитного комитета; - полнота предоставленного пакета документов для рассмотрения вопроса о возможности предоставления кредита; - правильность проведения анализа кредитоспособности заявителя; - правильность определения юридической правоспособности заявителя; - правильность присвоения кредитного рейтинга заявителю; - соблюдение порядка доведения информации об условиях кредитования и полной процентной ставке за пользование кредитом; - соблюдение порядка работы с взаимосвязанными юридическими лицами; - своевременность и правомерность установления лимитов; - соблюдение требований по оформлению кредитного договора; - достаточность принятого обеспечения; - правильность оформления договоров, заключенных в обеспечение надлежащего исполнения обязательств по кредитным договорам; - правильность учета, своевременность приходования и списания на (с) внебалансовые (-х) счета (-ов) сумм договоров, заключенных в обеспечение надлежащего исполнения обязательств по выданным кредитам, а также обязательств Банка по предоставлению денежных средств; - контроль целевого использования кредитов; - контроль наличия и сохранности заложенного имущества; - соблюдение порядка погашения кредитов; - своевременность вынесения непогашенной в срок задолженности на счета по учету просроченных кредитов; - соблюдение порядка формирования кредитных досье; - соблюдение порядка хранения оригиналов кредитных договоров и договоров, заключенных в обеспечение надлежащего исполнения обязательств по кредитным договорам.	не менее 18 кредитных досье, в том числе 3 кредитных досье в иностранной валюте: - краткосрочные; - долгосрочные.	положение о кредитном комитете; протоколы заседаний кредитного комитета; кредитные досье; юридические дела клиентов; бухгалтерские балансы; данные ПТК; лицевые счета; распоряжения; письма банка; письменные подтверждения заявителя о доведении информации об условиях кредитования и полной процентной ставке за пользование кредитом; иные документы.	Банковский кодекс; Гражданский кодекс; Закон №2586-XII; Указ №615; Инструкция №107; Инструкция №173; Инструкция №226; Инструкция №283; Инструкция №81/128/65; Положение №35; Инструкция №44; Инструкция №19; Инструкция №45; Правила №38 (залог); Кредитная политика; Полномочия №15.
5.	Соблюдение порядка начисления, отражения в бухгалтерском учете и контроля уплаты процентов за пользование кредитом.	- правильность установления и своевременность изменения процентных ставок по счетам по учету кредитной задолженности; - правильность начисления процентов за пользование кредитом (расчета штрафных санкций, повышенных процентов); - правильность отражения на счетах бухгалтерского учета процентов за пользование кредитом; - контроль своевременности и полноты уплаты процентов за пользование кредитом.	не менее 5 кредитных договоров за 3 месяца.	ведомости начисления процентов; распоряжения; выписки из лицевых счетов; данные ПТК.	Инструкция №125; Инструкция №77; Учетная политика.
6.	Правильность классификации условных обязательств и активов, подверженных кредитному риску, по степени их надежности, полнота и правильность формирования и расформирования специального резерва, бухгалтерский учет операций со специальным резервом.	классификация актива (условного обязательства) и формирование резерва: - на момент его возникновения; - на момент изменения качества обслуживания актива; - на момент получения информации о возникновении (изменении степени) риска; - соблюдение порядка, своевременности и полноты формирования (расформирования) резерва по активам (условным обязательствам); - соблюдение порядка, своевременности и полноты расформирования резерва по активам (условным обязательствам), созданного в предыдущие годы.	по проверенным кредитным досье в период их действия;     на одну квартальную дату по 7 кредитам.   январь-март 2011 года по 7 кредитам	кредитные досье; протоколы заседаний кредитного комитета; информация о классификации активов; распоряжения; балансы; иные документы.	Инструкция №138; Инструкция №80; Инструкция №85
7.	Соблюдение установленного порядка выдачи и исполнения банковских гарантий.	- полнота предоставленного пакета документов; - правильность проведения (оценки) анализа платежеспособности, деловой репутации; - соблюдение порядка рассмотрения материалов; - порядок оформления договора банковской гарантии и договора заключенного в обеспечение. Полнота включения всех необходимых условий в договоры; - достаточность принятого обеспечения; - порядок осуществления контроля наличия и сохранности заложенного имущества.	не менее 3 досье	досье клиента; протоколы заседаний кредитного комитета; уставы предприятий; бухгалтерские балансы; данные ПТК; лицевые счета; распоряжения; иные документы.	Банковский кодекс; Инструкция №67; Положение №39; Кредитная политика.
8.	Структура и анализ кредитного портфеля отделения.	оценка качества, анализ структуры и изменения кредитного портфеля: - по видам валют; - по срокам задолженности и контрагентам; - по отраслевому признаку; - по рейтингу кредитополучателей.	данные по состоянию на 01.01.2010, 01.01.2011 и 01.05.2011	бухгалтерский баланс, данные БИАС.
9.	Организация работы по погашению (взысканию) проблемной задолженности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.	- проводимая работа по погашению проблемных кредитов; - взаимодействие с местными органами власти, судами, прокуратурой, комитетом государственного контроля в части погашения кредитов; полнота принятых мер.	данные о проблемной задолженности по состоянию на 01.05.2011	кредитные досье, бухгалтерские балансы, данные ПТК, выписки лицевых счетов, иные документы.

Срок подготовки и согласования промежуточного акта (справки) проверки: 30.05.2011.

Срок подписания промежуточного акта (справки) проверки: 31.05.2011.

*Примерный перечень актов законодательства Республики Беларусь, локальных нормативных правовых актов Банка, которые будут использоваться при проверке.
Банковский кодекс	Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000 №441-3.
Гражданский кодекс	Гражданский кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998 №218-З.
Закон №2586-XII	Закон Республики Беларусь от 24.11.2003 №2586-XII «О залоге».
Закон №426-3	Закон Республики Беларусь от 19.07.2000 №426-3 «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности».
Указ №615	Положение об оценке стоимости объектов гражданских прав в Республики Беларусь, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 13.10.2006 №615.
Инструкция №107	Инструкция по бухгалтерскому учету операций предоставления и получения банками кредитов и их погашения, утвержденная постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2007 №107.
Инструкция №125	Инструкция по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.07.2009 №125.
Инструкция №138	Инструкция о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденнаяпостановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 №138.
Инструкция №173	Инструкция о порядке доведения информации об условиях кредитования и полной процентной ставке за пользование кредитом, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 13.11.2008 №173.
Инструкция №211	Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.12.2006 №211.
Инструкция №226	Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 №226.
Инструкция №283	Инструкция по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 №283.
Инструкция №67	Инструкция о порядке совершения банковских документарных операций, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 №67.
Инструкция №367	Инструкция о порядке заполнения, передачи, регистрации, учета и хранения специальных формуляров регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю, утвержденная постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 16.03.2006 №367.
Инструкция №81/128/65	Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденная постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14.05.2004 №81/128/65.
Положение №35	Положение о финансовом и кредитном комитетах открытого акционерного общества «Белагропромбанк», утвержденное решением Правления ОАО «Белагропромбанк» 18.05.2006, протокол №35.
Порядок №58	Порядок направления представителей ОАО «Белагропромбанк» в качестве наблюдателей за хозяйственной деятельностью юридических лиц, не обеспечивающих своевременного возврата кредитов и выполнения договоров залога, утвержденный решением Правления ОАО «Белагропромбанк» 20.09.2007, протокол №58.
Инструкция №19	Инструкция о порядке предоставления субъектам хозяйствования денежных средств в форме кредита и их возврата в системе ОАО «Белагропромбанк», утвержденная решением Правления ОАО «Белагропромбанк» 05.03.2007, протокол №19.
Инструкция №44	Инструкция о порядке предоставления субъектам хозяйствования денежных средств в форме кредита и их возврата в системе ОАО «Белагропромбанк», утвержденная решением Правления ОАО «Белагропромбанк» 05.08.2010, протокол №44.
Инструкция №45	Инструкция по определению кредитного рейтинга организаций, утвержденная решением Правления ОАО «Белагропромбанк» 28.06.2007, протокол №45.
Инструкция №62	Инструкция о порядке погашения (взыскания) проблемной задолженности, утвержденная решением Правления ОАО «Белагропромбанк»18.10.2007, протокол №62.
Инструкция №77	Инструкция по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в ОАО «Белагропромбанк», утвержденная решением Правления ОАО «Белагропромбанк» 14.12.2009, протокол №77.
Инструкция №80	Инструкция о порядке формирования и использования оао «Белагропромбанк» специальных резервов на покрытие возможных убытков, по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденная решением Правления ОАО «Белагропромбанк» 30.12.2010, протокол №80
Инструкция №85	Инструкция о порядке формирования и использования ОАО «Белагропромбанк» специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденная решением Правления ОАО «Белагропромбанк» 29.12.2006, протокол №85.
Правила №38 (залог)	Правила применения залогового права в системе ОАО «Белагропромбанк», утвержденные решением Правления ОАО «Белагропромбанк» 19.06.2008, протокол №38.
	Положение о выдаче банковских гарантий в ОАО "Белагропромбанк", утвержденное решением Правления ОАО «Белагропромбанк» 26.06.2008, протокол №39.
Правила №13	Правила по организации кассовой работы в ОАО «Белагропромбанк», утвержденные решением Правления ОАО «Белагропромбанк» 04.03.2010, протокол №13.
Правила №58	Правила организации внутреннего контроля в открытом акционерном обществе «Белагропромбанк» по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности, утвержденные решением Правления ОАО «Белагропромбанк» 17.09.2009, протокол №58.
Полномочия №15	Полномочия кредитного комитета ОАО «Белагропромбанк», кредитных комитетов филиалов, отделений, расчетно-кассовых центров, операционного управления ОАО «Белагропромбанк», в решении вопросов по осуществлению операций кредитного характера, утвержденные решением Правления ОАО «Белагропромбанк» 05.03.2009, протокол №15.
Кредитная политика	Кредитная политика на 2008, 2009, 2010 годы.
Учетная политика	Учетная политика ОАО «Белагропромбанк» на 2008, 2009, 2010 годы.
Типовая структура	Типовая организационная структура обособленного подразделения ОАО «Белагропромбанк», утвержденная решением Правления ОАО «Белагропромбанк» 18.06.2009, протокол №39.
Иные акты законодательства Республики Беларусь и локальные нормативные правовые акты Банка.

Гл. экономист Ю. И.Соколовский

Дата добавления: 2015-10-02