Розрахунки за акредитивами

Акредитив — це договір, що містить зобов'язання банка-емітента, за яким цей банк з доручення клієнта зобов'язаний виконати платіж на користь бенефіціара або доручити іншому (виконуючому) банку здійснити цей платіж.

Акредитив є борговим зобов'язанням установи, що його від­криває. Він широко використовується як у внутрішніх, так і В зов­нішніх розрахунках, оскільки акредитив — це не тільки платіжне зобов'язання покупця, а й платіжне зобов'язання його банку.

Умови та порядок проведення розрахунків за акредитивами обумовлюються в договорі між бенефіціаром і заявником акре­дитива. За своєю суттю акредитив є абстрактним борговим зо­бов'язанням, оскільки він відокремлений від товарної операції. Усі заінтересовані сторони під час операцій з акредитивами ма­ють справу тільки з документами, а не з товарами, послугами чи іншими видами зобов'язань. Тому всі претензії учасників розра­хунку мають бути пред'явлені без огляду на акредитив.

Банк-емітент може відкривати такі види акредитивів.

Покритий — це акредитив, який передбачає попереднє депо­нування коштів. У цьому разі банк платника (банк-емІтент) спи­сує кошти з розрахункового рахунка платника і перераховує ці кошти в банк постачальника (банк-виконавець) на окремий ана­літичний рахунок «Розрахунки за акредитивами».

Непокритий — це акредитив, оплата за яким у разі тимчасо­вого браку коштів на рахунку платника гарантується банком-емітентом наданням банківського кредиту.

Відзивний акредитив може бути змінений або анульований банком-емітентом будь-коли без попереднього повідомлення бенефІціара (наприклад, у разі недотримання умов, передбачених договором, дострокової відмови банку-емітента від гарантування платежів за акредитивом).

Бєзвідзивний акредитив може бути анульований або умови якого можуть бути змінені тільки за згоди бенефіціара, на ко­ристь якого він був відкритий, і банку-емітента. Такий акредитив слід розглядати як тверде зобов'язання банку-емітента сплатити кошти в порядку та в строки, визначені умовами акредитива.

Вид акредитива (відзивний чи безвідзивний) зазначається на кожному акредитиві. Коли такої позначки нема, акредитив вва­жають безвІдзивним.

Для відкриття акредитива до банку-емітента подається заява за відповідною формою. Для відкриття покритого акредитива, Депонованого у виконуючому банку (коли він не є банком-емітентом), крім заяви подається платіжне доручення на перера­хування коштів для бронювання їх у виконуючому банку. У цьому разі банк-емІтент переказує кошти заявника на рахунок «Роз­рахунки за акредитивами» у виконуючому банкові та повідомляє його про умови акредитива.

Акредитив уважають відкритим після того, як здійснено від­повідні бухгалтерські записи за рахунками та надіслано повідом­лення про відкриття й умови акредитива.

Банк-емітент Інформує виконуючий банк про відкриття акреди­тива електронним повідомленням (електронною поштою), а остан­ній повідомляє про це бенефіціара протягом 10 робочих днів.

Після відвантаження продукції (виконання робіт, надання послуг) бенефіціар подає виконуючому банку потрібні документи, що перед­бачені умовами акредитива. Після ретельної перевірки дотримання всіх умов банк списує кошти з аналітичного рахунка «Розрахунки за акредитивами» і перераховує їх на рахунок бенефіціара.

У всіх акредитивах передбачається зазначення дати закінчен­ня строку І місця подання документів для платежу. Банки здійснюють контроль за строком дії акредитива. Після закінчення строку дії акредитива кошти з аналітичного рахунка «Розрахунки за акредитивами» переказуються банкові емітенту і зараховують­ся на той самий рахунок, з якого вони надійшли.

Схему розрахунків з використанням акредитивної форми на­ведено нарис. 2.5.

І — покупець доручає банку, що його обслуговує, відкрити акредитив;

2 — банк по­купця відкриває акредитив;

3 — банк покупця сповіщає покупця про відкриття акреди­тива;

4 — банк покупця повідомляє банк постачальника про відкриття акредитива постачальнику на конкретну суму;

5 — банк постачальника сповіщає постачальника про відкриття акредитива;

6 — відвантаження товару;

7 — покупець повідомляє банк про виконання умови акредитива, тобто дає наказ на розкриття акредитива;

8 — банк покуп­ця переказує банку постачальника суму коштів з акредитива;

9 — банк постачальника зараховує кошти на рахунок постачальника;

10 — банк постачальника повідомляє про це свого клієнта

Розрахунки акредитивами широке використовуються в міжна­родних економічних відносинах.

Акредитивна форма розрахунку дає постачальнику впевне­ність, що відвантажений товар буде своєчасно оплачено.

Для постачальників (отримувачів коштів) акредитивна форма розрахунків надійна, відносно проста і приваблива, оскільки га­рантує оплату.

Проте покупцям розрахунки з використанням акредитива не вигідні, бо на певний час кошти вилучаються з обороту, що погір­шує фінансове становище підприємств-покупців.

Дата добавления: 2015-10-02