Введение. Банковское дело возникло и развивалось на базе ростовщического капитала

Банковское дело возникло и развивалось на базе ростовщического капитала. Отдельные представители власти, зажиточные торговцы, имея в своем распоряжении достаточно большие объемы денежных средств, предоставляли их взаймы. Развитие ростовщического капитала и положило начало банковскому делу.

До нашего времени не дошло достаточных сведений о том, когда возникли первые банки и какие функции они выполняли. Однако уже в древности существовали некоторые учреждения, выполняющие отдельные функции банков. В исторической литературе есть указания на то, что такие учреждения функционировали в Вавилоне, Древней Греции, Египте, Риме. Они выполняли разные операции – от комиссионных операций по покупке-продаже и осуществления платежей за счет клиентов до выдачи кредитов и выполнения роли поручителя и доверенного лица при совершении различных сделок.

Банк – это универсальная кредитная организация, осуществляющая операции по привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, а так же открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Коммерческие банки составляют основу банковской системы страны. От стабильной работы банковской системы зависит нормальное функционирование всех субъектов народного хозяйства. Крах отдельных банков может привести к потере денежных средств и разорению предприятий, частных лиц, других банков, доверивших этим банкам свои деньги. В дальнейшем банкротства отдельных банков могут повлечь за собой целую серию банкротств кредитных учреждений, тесно связанных между собой через денежный рынок и спровоцировать массовое изъятие населением своих средств из банков. Результатом такого сценария может стать глубокий кризис денежно–кредитной системы, рискующий быстро перерасти в кризис всей экономической системы страны, вызвать серьезную социальную напряженность в обществе. Именно поэтому общество должно иметь особую заинтересованность в стабильном функционировании банковской системы.

От четкой и грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков. От того, насколько эффективно используются ресурсы банка, зависит основной финансовый показатель деятельности банка – прибыль. Опыт, как мировой, так и отечественной практики показывает, что недооценка управления в банках, приводит к негативным последствиям в их деятельности.

Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займам, то чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) могут стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Плохое качество активов непосредственно влияет и на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, то капитал банка уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Банковский портфель активов и пассивов – это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средства для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

Актуальность темы дипломной работы определяется многообразием и сложностью изменений, происходящих в банковской системе России, появлением многочисленных новшеств в организации, формах обслуживания и методах управления банками, необходимостью разработки целостной концепции повышения эффективности их функционирования.

Особенностью функционирования банковской системы России сегодня является ухудшение финансового состояния ряда российских коммерческих банков и как следствие увеличение числа их банкротства. Это в свою очередь ведет к снижению доверия хозяйствующих субъектов и населения к банковской системе в целом. Для преодоления данных кризисных явлений от коммерческих банков требуется применение наиболее эффективных способов управления активами и пассивами. Это также подчеркивает актуальность выбранной темы.

Цель дипломной работы – проанализировать состав, качество и методы управления активами коммерческого банка.

Объектом исследования стал ОАО «Альфа-Банк»

Предмет исследования – структура активов и организация управления активными операциями в ОАО «Альфа-Банк».

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

· определить сущность активов коммерческих банков;

· определить основные методы управления активами;

· выяснить состав и структуру активов коммерческих банков;

· дать характеристику состава и структуры активов объекта исследования;

· проанализировать процесс организации управления активами в рамках объекта исследования.

· разработать для объекта исследования рекомендации по повышению качества управления активами.

В 2014 году вся банковская система России перенесла огромное потрясение. Увеличивалась ключевая ставка. Процентные ставки по кредитам достигали 50%. Все эти меры применялись с целью избежание банкротства и краха банковской системы.

Экономическая значимость и актуальность данного вопроса заключается в том, что проведения активных операций и определили написание дипломной работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение активных операций коммерческих банков, а также проанализировать практику осуществления данных операций.

При написании данной работы были использованы научные труды и монографии российских экономистов и зарубежных специалистов в области банковского дела, некоторые учебные пособия и методические разработки, материалы периодической печати, статистическая информация.

1.ОРГНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ «АЛЬФА-БАНК»

1.1 Характеристика ОАО «Альфа-Банк»

Альфа-Банк основан в 1990 году. Альфа-Банк является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами.

Альфа-Банк является одним из крупнейших банков России по величине активов и собственного капитала. По данным аудированной финансовой отчетности (МСФО) за 2006 год, активы группы «Альфа-Банк», куда входят ОАО «Альфа-Банк», дочерние банки и финансовые компании, составили 15,2 млрд. долларов США, совокупный капитал — 1,3 млрд. долларов США, кредитный портфель за вычетом резервов — 9,5 млрд. долларов США. Чистая прибыль по итогам за 2006 года составила 190,3 млн. долларов США (по итогам 2005 года — 180,6 млн.).

В Альфа-Банке обслуживается более 45 тыс. корпоративных клиентов и более 2,4 млн. физических лиц. Кредитование — один из наиболее важных продуктов, предлагаемых Банком корпоративным клиентам. Кредитная деятельность Альфа-Банка включает торговое кредитование, кредитование оборотного капитала и капитальных вложений, торговое и проектное финансирование. Среди клиентов Банка есть крупные предприятия, при этом основные заемщики — предприятия среднего бизнеса. Альфа-Банк диверсифицирует свой кредитный портфель, последовательно снижая его концентрацию.

Стратегическое направление деятельности Альфа-Банка — розничный бизнес. Сегодня в Москве открыто более 30 отделений Альфа-Банка. В 2004 году Банк вышел на рынок потребительского кредитования.
Успешно развивается инвестиционный бизнес Альфа-Банка. Банк эффективно работает на рынках капитала, ценных бумаг с фиксированной доходностью, валютном и денежном рынках, в сфере операций с дивидендами. Банк стабильно удерживает позицию одного из ведущих операторов и маркет-мейкеров на внешнем рынке суверенных российских облигаций и долговых инструментов российского корпоративного сектора.

Альфа-Банк создал разветвленную филиальную сеть — важнейший канал распространения услуг и продуктов. В Москве, регионах России и за рубежом открыто 229 отделений и филиалов банка, в том числе дочерние банки в Казахстане и Нидерландах и финансовая дочерняя компания в США.
Альфа-Банк — один из немногих российских банков, где проводится международная аудиторская проверка с 1993 года.

В 2005 году Альфа-Банк внедрил новую систему управления в своих региональных подразделениях: в филиалах образовано три блока — Дирекция корпоративного бизнеса, Дирекция розничного бизнеса и Административная дирекция, в функции которой входят решение административных вопросов и обслуживание бизнеса.

Каждый блок возглавляет отдельный руководитель, который отвечает за свое направление, выполняет свой бизнес-план и непосредственно подчиняется профильной структуре в центральном офисе банка в Москве. Председателем Кредитного комитета филиала является Административный директор, который также обладает правом вето.

Ключевой задачей Альфа-Банка является достижение высоких международных стандартов в корпоративном управлении и деловой этике. Процессы и процедуры управления в Банке структурированы таким образом, чтобы обеспечить соблюдение всех законов, норм и правил, и создать оптимальные условия для принятия дальновидных и ответственных решений. В ближайшей и среднесрочной перспективе нашими приоритетами являются введение независимых членов в состав Совета директоров, повышение уровня эффективности корпоративного управления путем создания Комитетов при Совете директоров в дополнение к существующему Аудиторскому комитету, получение рейтинга корпоративного управления от международного рейтингового агентства и дальнейшее обеспечение прозрачности бизнеса Альфа-Банка.

Наряду с повышением уровня корпоративного управления жизненно важная роль в Банке отводится развитию корпоративной культуры. Именно корпоративная культура, задаваемая руководством и поддерживаемая на должном уровне всеми сотрудниками Банка, определяет корпоративную этику. Неукоснительное соблюдение этических норм и верность основным ценностям служат формированию и сохранению корпоративной культуры в Альфа-Банке.

Президент

Организационная структура управления в ОАО «Альфа-Банк» построена по линейно-функциональному принципу (рисунок 1.1).

Рис. 1.1 Организационная структура управления ОАО «Альфа-Банк»

Основными конкурентами Альфа-Банка являются такие банки как Ситибанк, ВТБ 24, Сбербанк, Райфайзен, ХомБанк.

1.2 Анализ финансового состояния ОАО «Альфа-Банк»

Главным источником средств, с которыми оперирует банк, являются деньги, привлеченные им от предприятий, организаций и населения, — обязательства банка. В зависимости от условий, на которых банк привлекает средства от организаций и граждан, обязательства банка можно разделить на депозитные и не депозитные, до востребования и срочные и т.п.

В данной голове отображено состояние финансовых ресурсов и собственного капитала, на основе бухгалтерского баланса и отчет о прибылях и убытках годового отчета банка и информацию о состоянии системы внутреннего контроля и системы управления рисками банка, содержащуюся в последней годовой финансовой отчетности банка, составленной в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и представленной в Национальный банк в порядке, определенном нормативными правовыми актами Национального банка, регламентирующими порядок составления и представления банками финансовой отчетности, составленной в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.

Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности организации получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно эти показатели представлены в отчете о финансовых результатах и бухгалтерском балансе.

Представленный в данном отчете анализ финансового положения и эффективности деятельности ОАО «АЛЬФА-БАНК» выполнен за период 31.12.2012 – 31.12.2014 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 3 года (таблица 1.1).

Таблица 1.1

Бухгалтерский баланс ОАО «Альфа-Банк» за период 31.12.2012 –31.12.2014 (Единица измерения: тыс.руб.)

Наименование статьи
АКТИВЫ
Денежные средства	229 852,3	117 916,2	65 523
Драгоценные металлы и камни	-	-	-
Средства в Национальном банке	771 835,7	507 591,4	297 494,3
Средства в банках	290 039,3	188 255,5	307 773,5
Ценные бумаги	230 784,6	225 297,7	195 664,0
Кредиты клиентам	3 663 616,3	1 956 068,8	1 944 141,5
Производственные финансовые активы	240 101,4	213,5	-
Долгосрочные финансовые активы	-	-	18,7
Основные средства и нематериальные активы	197 044,1	83 035,9	48 137,4
Имущество, предназначенное для продажи	17,6	26,9	2 688,0
Прочие активы	151 697,9	42 207,6	20 126,1
ИТОГО АКТИВЫ	5 774 989,2	3 120 613,5	2 881 566,5
ПАССИВЫ
Средства Национального банка	154 221,2	72 266,7	156 972,7
Средства банков	1 125 053,7	179 976,2	1 539 421,6
Средства клиентов	3 405 604,7	2 444 290,6	893 925,4
Ценные бумаги, выпущенные банком	333 991,7	145 260,6	130 307,5
Производственные финансовые обязательства	-	114,3	-
Прочие обязательства	75 846,2	14 873,4	8 649,5
Всего обязательства	5 094 717,5	2 856 781,8	2 729 276,7
Уставный фонд	288 503,3	141 633,8	73 133,8
Эмиссионный доход	-	-	-
Резервный фонд	31 040,4	23 104,8	4 504,8
Фонд переоценки статей баланса	121 266,4	50 703,0	19 534,6
Накопленная прибыль	239 461,6	48 390,1	55 116,6
Всего капитал	680 271,7	263 831,7	152 289,8
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ	5 774 989,2	3 120 613,5	2 881 566,5

Таблица 1.2

Отчёт о финансовых результатах ОАО «Альфа-Банк» за период 31.12.2012 – 31.12.2014 (Единица измерения: тыс.руб.)

Наименование статьи
Процентные доходы	300 164,5	216 200,8	130 921,8
Процентные расходы	212 501,0	173 953,6	101 459,7
Чистые процентные доходы	87 663,5	42 247,2	29 462,1
Комиссионные доходы	126 635,9	78 743,5	36 507,6
Комиссионные расходы	24 556,5	12 324,4	14 527,5
Чистые комиссионные доходы	102 079,4	66 419,1	21 980,1
Чистые доходы по операциям с драгоценными металлами и камнями	-	-	-
Чистые доходы по операциям с ценными бумагами	3 601,9	(474,6)	61 293,4
Чистые доходы по операциям с иностранной валютой	74 413,5	28 766,5	(5 638,0)
Чистые доходы по операциям с производственными финансовыми инструментами207	13 343,5	(198)	(737,1)
Чистые отчисления в резервы	32 752,1	34 852,7	13 859,3
Прочие доходы	7 392,3	3 560,7	2 314,7
Операционные расходы	160 410,4	86 215,8	41 289,1
Прочие расходы	26 297,3	14 095,5	6 396,7
Прибыль (убыток) до налогообложения	69 034,3	5 156,9	47 130,1
Налог на прибыль	11 100,0	-	8 500,0
Прибыль (УБЫТОК)	57 934,3	5 156,9	38 630,1

ОАО «Альфа-Банк» ведет бухгалтерский учет в валюте Российской Федерации и осуществляет учетные записи в соответствии с требованиями банковского законодательства Российской Федерации. Другие дочерние компании ведут бухгалтерский учет в соответствии с правилами бухгалтерского учета и требованиями применимого законодательства о компаниях той страны, в которой они расположены. Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена на основе этих бухгалтерских данных и соответствующим образом скорректирована для приведения ее в соответствие со всеми существенными аспектами МСФО.

Активы и обязательства Группы представляются в консолидированной финансовой отчетности в порядке их ликвидности. Такое представление является более уместным, более информативным и более значимым, чем представление активов и обязательств с разбивкой по принципу долгосрочности и краткосрочности. Долгосрочными считаются активы и обязательства со сроком погашения свыше года.

Консолидированная финансовая отчетность представлена в национальной валюте Российской Федерации, т.е. в российских рублях.

Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО») на основе правил учета по первоначальной стоимости, с поправкой на переоценку основных средств, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков. Принципы учетной политики, использованные при подготовке данной консолидированной финансовой отчетности, представлены ниже. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в отчетности, если не указано иное.

Таблица 1.3

Консолидированный отчет о финансовом положение на декабрь 2014 год

(в тысячах рублей)	31 декабря 2014 года	31 декабря 2012 года	Отклонение в %.
Денежные средства и их эквиваленты	157 978 050	89 010 534	+77,48
Обязательные резервы на счетах в центральных банках	13 480 928	13 174 698	+2,32
Торговые ценные бумаги	26 750 344	35 440 926	-24,53
Торговые ценные бумаги. переданные без прекращения признания	42 243 403	19 746 403	+113,9
Средства в других банках	92 454 394	72 409 898	+27,68
Кредиты и авансы клиентам	952 445 799	738 328 288	+29
Инвестиции	80 258 592	53 699 731	+49,5
Гудвил	1 935 409	13 526 310	-85,7
Текущие требования по налогу на прибыль	447 168	747 817	-40,21
Отложенный налоговый актив	1 339 345	2 947 145	-54,56
Итого по активам	1 402 033 817	1 067 317 509	+31,36
Обязательства
Средства других банков	162 515 046	83 465 101	+94,71

Продолжение таблицы 1.3

Средства клиентов	839 637 053	624 118 133	+34,53
Выпущенные долговые ценные бумаги	172 390 567	158 733 775	+8,6
Синдицированные и прочие кредиты	3 804 152	12 765 711	-70,21
Субординированные кредиты	66 668 128	43 583 992	+52,96
Прочие финансовые обязательства	17 538 296	28 044 878	-37,47
11рочие обязательства	7 160 834	7 080 531	+1,13
Текущие обязательства по налогу на прибыль	380 009	1 159 657	-67,23
Отложенное налоговое обязательство	229 592	360 703	-36,34
Итого по обязательствам	1 270 323 677	959 312 481	+32,42

Таблица 1.4

Собственный капитал на декабрь 2014 года

(в тысячах рублях)	31 декабря 2014 года	31 декабря 2012 года	Отклонение в %
Уставный капитал	62 677 934	62 610 230	+0,1
Эмиссионный доход	11 925 381	11 525 541	+3,41
Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для:	-	-	-
Продажи	263 043	(486 919)	+154,02
Фонд переоценки основных средств	867 191	898 917	-3,52
Фонд накопленных курсовых разниц	3 290 312	2 935 419	+12,1
Распределенная прибыль/(Накопленный дефицит)	55 507 605	26 711 016	+107,8
Чистые актины, принадлежащие собственникам:	-	-	-
Группы	131 497 239	104 194 204	+26,2
Неконтрольной доле участия	212 901	3 810 824	-94,41

Таблица 1.5

Консолидированный отчёт о совокупном доходе за 2014 год

(в тысячах рублях)			Отклонение в %
Процентные доходы	100 609 911	82 034 347	+ 22,64
Процентные расходы	(44 238 164)	(35 248 339)	+ 25,5
Расходы, непосредственно связанные со страхованием	-	-	-
Вкладов	(995 866)	(788 799)	+ 26,25
Чистые процентные доходы	55 375 881	45 997 209	+ 20,38

Продолжение таблицы 1.5

Прочие составляющие совокупного доходи за год	(1 529 532)	1 571 176	+ 197,34
Итого совокупный доход за год	26 905 134	25 116 257	+ 7,12
Резерв под обесценение кредитного портфеля	4 371 301	1 617 945	+ 270,3
Чистые процентные доходы после создания резерва под	-	-	-
обесценение кредитного портфеля	59 747 182	47 615 154	+ 25,47
Комиссионные доходы	24 511 960	18 776 447	+ 30,54
Комиссионные расходы	(7 080 537)	(5 280 633)	+ 30,08
Доходы за вычетом расходов по операциям с торговыми	-	-	-
ценными бумагами	(7 289 346)	(2 562 626)	+ 284,44
Доходы за вычетом расходов по операциям с инвестициями	(1 396 402)	2 532 360	+ 155,14
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной	-	-	-
валютой и драгоценными металлами	1 017 488	(2 989 607)	+ 134,03
Прочие резервы	(507 614)	(1 058 536)	+ 50,27
Прочие операционные доходы	526 095	2 219 467	- 76,29
Операционные доходы Операционные расходы	69 528 826 (33 060 177)	59 252 026 (30 116 925)	+ 17,34 + 9,77
Операционная прибыль Финансовый результат от продажи дочерних компаний Доли в прибыли ассоциированной компании	36 468 649 (236 833)	29 135 101 (29 238)	+ 25,17 + 810
Прибыль/(убыток) до налогообложения Расходы по налогу на прибыль	36 231 816 (7 797 150)	29 105 863 (5 560 782)	+ 24,48 + 40,21
Прибыль/(убыток)	28 434 666	23 545 081	+ 20,76
Прочие составляющие совокупного дохода Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи - Доходы за вычетом расходов от переоценки финансовых инструментов, имеющихся в наличии для продажи - Корректировки по реклассификации для расходов, включенных в состав прибылей или убытков Фонд накопленных курсовых разниц - Влияние пересчета финансовой отчётности в валюту.	293 096 664 235 1 776 803 (4 056 297) (207 369)	82 746 (871 541) 2 176 569 183 402 -	+ 354,21 + 176,21 - 18,36 + 2 311 + 100

Управление капиталом Группы имеет следующие основные цели:

1. соблюдение требований к капиталу, установленных соответствующими центральными банками требованиями;

2. обеспечение способности Группы функционировать в качестве непрерывно действующего предприятия.

Коэффициент достаточности капитала отслеживается ежедневно на предмет соблюдения требований, установленных Центральным Банком Российской Федерации и ежемесячно для прочих целей управления капиталом. Контроль за выполнением норматива достаточности капитала, установленного Центральным Банком Российской Федерации, осуществляется с помощью ежемесячных отчетов, содержащих соответствующие расчеты, которые проверяются и визируются Председателем Правления и Главным бухгалтером Банка. В соответствии с существующими требованиями к капиталу, установленными Банком России, банки должны поддерживать соотношение капитала и активов, взвешенных с учетом риска, на уровне выше обязательного минимального значения.

Политика Группы по управлению капиталом направлена на поддержание капитальной базы, достаточной для сохранения доверия инвесторов, кредиторов, прочих участников рынка и для обеспечения будущего развития Группы. Центральный банк Российской Федерации устанавливает и контролирует лимиты достаточности капитала в отношении ОАО «АЛЬФА-БАНК». Лимиты достаточности капитала Amsterdam Trade Bank N.V. и ОАО ДБ «Альфа-Банк» (Казахстан) устанавливаются и контролируются Центральным банком Нидерландов и Национальный Банк Республики Казахстан соответственно.

Группа планирует свои потребности в капитале таким образом, чтобы соответствовать требованиям Центрального банка, для этого осуществляется среднесрочное и долгосрочное планирование роста активов с учетом достаточности капитала. При необходимости Группа разрабатывает и внедряет меры по увеличению капитальной базы.

Для обеспечения соответствия коэффициентам достаточности капитала в краткосрочной перспективе Группа контролирует использование капитала по сегментам деятельности. Ответственность за процедуры одобрения и контроля за использованием капитала лежит на Отделе финансового планирования и анализа Группы.

В таблице ниже представлен нормативный капитал на основе отчетов Группы, подготовленных в соответствии с требованиями российского законодательства 2014 год в сравнение с 2013:

Таблица 1.6

Нормативный капитал (в тыс.руб.)

Наименование
Основной капитал	94 222 200	83 852 722
Дополнительный капитал	93 580 806	62 914 583
Показатели, уменьшающие общую величину капитала	(1 424 561)	(12 110 205)
Итого нормативный капитал	186 378 445	134 657 100

На основе приведённых выше таблиц можно сделать прогноз о финансовых ресурсов банка. Посчитаем темпы роста и темпы прироста собственного капитала и заёмного базовым методом, и на основе полученных данных сделать расчет на 2014 год. Для точного расчета и прогноза берём период 3 года, базовый 2012 год. Составим таблицу и рассчитываем:

Таблица 1.7

Год	Собственный капитал в млн.руб	Темп роста в %	Темп прироста в %	Заёмный капитал в млн.руб	Темп роста в %	Темп прироста в %
	152 289,8			2 729 276,7
	263 831,7	173,24	+ 73,24	2 856 781,8	104,6	+ 4,6
	680 271,7	446,69	+ 346,69	5 094 717,5	186,6	+ 86,6
	856 249,4	562,25	+ 115,56	6 337 380,5	232,2	+ 45,6

Таким образом исходя из дынных таблицы можно сказать что общий объём финансовых ресурсов на 01.10.2015 составит в среднем 7 193 629,9 из них 856 249,4 млн.руб. это собственный капитал и 6 337 380,5 млн.руб. это заёмный капитал. А банк в 2015 году увеличит объёмы выдаваемых кредитов и объёмы прибыли.

Теперь рассчитаем ряд значений коэффициентов на 31.12.2014 и сравнить их с базовыми значениями за 31.12.2012: коэффициент финансовой устойчивости и коэффициент соотношения собственных и заёмных средств.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес собственного капитала в общей сумме источников финансирования, он должен быть больше 0,5. Он рассчитывается по формуле:

Собственный капитал / Валюта баланса (1)

На 31.12.2012 К фин.уст. = 152 289,8 / 2 881 566,5 = 0,05 0,5

На 31.12.2014 К фин.уст. = 680 271,7 / 5 774 989,2 = 0,11 0,5

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 рубль вложенных в активы собственных средств, он должен быть меньше 1. Рассчитывается по формуле:

Заёмные средства / Собственные средства (2)

На 31.12.2012 Ксзс = 2 729 276,7 / 152 289,8 = 17,92 1

На 31.12.2014 Ксзс = 5 094 717,5 / 680 271,7 = 7,48 1

Данный коэффициент не соответствует нормативам, но идёт к понижению. Превышения заёмных средств перед собственными не ограничивает деятельность организации. Тем не менее организация нуждается в росте собственных средств.

Далее рассчитаем коэффициенты абсолютной, критической, текущей ликвидности ОАО «Альфа-Банк».

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений. Для коэффициента нормальное значение больше или равно 0,2. Рассчитывается по формуле:

(Денежные средства + Краткосрочные Финансовые Вложения) / Текущие обязательства (3)

Для коэффициента нормальное значение больше или равно 0,2.

На 31.12.2012 Кал = (65 523 + 0) / 893 925,4 = 0,073 0,2

На 31.12.2014 Кал = (229 852,3 + 0) / 3 405 604,7 = 0,067 0,2

Коэффициент критической ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.

Для коэффициента нормальное значение от 0,7 до 1, если больше 1 то это значит, что для организация является наиболее привлекательной. Рассчитывается по формуле:

(Денежные средства + КФВ + Дебиторская задолженность) / Текущие обязательства (4)

На 31.12.2012 Ккл = (65 523 + 0 + 1 944 141,5) / 893 925,4 = 2,248

На 31.12.2014 Ккл = (229 852,3 + 0 + 3 663 616,3) / 3 405 604,7 = 1,143

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства предприятия. Для организации рекомендуемое значение 1 и более. Рассчитывается по формуле:

Оборотные активы всего / Краткосрочные обязательства всего (5)

На 31.12.2012 Ктл = 2 729 276,7 / 2 881 566,5 = 0,947

На 31.12.2014 Ктл = 5 094 717,5 / 5 774 989,2 = 0,882

На основы посчитанных показателей ликвидности построим график и сделаем выводы.

Рис. 1.2 Изменение ликвидности

По степени ликвидности об организации можно сказать, что краткосрочные обязательства могут немедленно погашаться денежными средствами организациями либо частично.

Проведём оценку финансовых результатов деятельности организации. Она характеризуется полученной прибылью и уровнем рентабельности.

Прибыль это положительная разница между доходами (выручкой от реализации товаров и услуг) и затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг. Прибыль рассчитывается как выручка минус затраты (в денежном выражении).

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются:

1. Контроль за выполнением планов реализации продукции и получением прибыли;

2. Определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на объем реализации продукции и финансовые результаты;

3. Выявление резервов увеличения объема реализации продукции и суммы прибыли.

Посчитаем изменение прибыли и рентабельности на основе отчёта о финансовых результатах организации за период с 31.12.2012 по 31.12.2014.

Чистая прибыль с 2012 года увеличилась на 19 304,2 тыс.руб. (на 49,97%).

Показатель рентабельности продаж, рассчитывается по формуле:

Чистая прибыль / Выручку (6)

На 31.12.2014 Рентабельность продаж = 57 934,3 / 300 164,5 = 0,193

На 31.12.2012 Рентабельность продаж = 38 630,1 / 130 921,8 = 0,295

Далее считаем показатель рентабельности собственного капитала. Он рассчитывается по формуле:

Чистая прибыл / Собственный капитал (7)

На 31.12.2014 Рентабельность соб. капитала = 57 934,3 / 680 271,7 = 0,085

На 31.12.2012 Рентабельность соб. капитала = 38 630,1 / 152 289,8 = 0,253

Считаем показатель рентабельности активов по формуле:

Чистая прибыль / Активов всего (8)

На 31.12.2014 Рентабельность активов = 57 934,3 / 5 774 989,2 = 0,012

На 31.12.2012 Рентабельность активов = 38 630,1 / 2 881 566,5 = 0,013

Теперь построим диаграмму и сделаем выводы.

Рис. 1.3 Изменение рентабельности

Рентабельность продаж за 2014 год показывает, что 1 рубль выручки пришлось 0,193 копейки чистой прибыли. Рентабельность собственного капитала показывает, что на каждый 1 рубль собственного капитала приходит 0,085 рубля к чистой прибыли. Этот показатель увеличился 21%. Рентабельность активов показывает 0,012 копейки чистой прибыли приносит каждый рубль вложений в активы.

Дата добавления: 2015-10-02