Управление активами банка на примере

Оао “Альфа-банк”

3.1 Состав и структура активов ОАО “Альфа-Банк”

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом, так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности банка. Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие доходы, способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств.

Контроль и анализ качества активов является важной частью процесса банковского надзора. Анализ актива баланса позволяет выявить структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.

Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей активов баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает выявление изменений, как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте.

Проведем анализ статей активов баланса Волго-Вятского банка Сбербанка России на основании данных бухгалтерского баланса (Приложение 1, 2).

Структура статей актива баланса банка за 2012 – 2014 годы представлена на рисунках 3.1, 3.2, 3.3.

Рис.3.1 Структура статей актива баланса ОАО “Альфа-Банк” за 2012 год

Рис. 3.2 Структура статей актива баланса ОАО “Альфа-Банк” за 2013 год

Рис. 3.3 Структура статей актива баланса ОАО “Альфа-Банк” за 2014 год

Таблица 3.1

Активы баланса ОАО “Альфа-Банк” за 2012-2014 годы

Наименование статьи				Изменения в тыс.руб.	Изменения в %
АКТИВЫ
Денежные средства	229 852,3	117 916,2	65 523	+ 164 329,3	+ 350,79
Драгоценные металлы и камни	-	-	-	-	-
Средства в Национальном банке	771 835,7	507 591,4	297 494,3	+ 474 341,4	+ 259,44
Средства в банках	290 039,3	188 255,5	307 773,5	- 17 734,2	- 5,76
Ценные бумаги	230 784,6	225 297,7	195 664,0	+ 35 120,6	+ 17,94
Кредиты клиентам	3 663 616,3	1 956 068,8	1 944 141,5	+ 1 719 474,8	+ 88,44
Производственные финансовые активы	240 101,4	213,5	-	+ 240 101,4	+ 100
Долгосрочные финансовые активы	-	-	18,7	- 18,7	- 100
Основные средства и нематериальные активы	197 044,1	83 035,9	48 137,4	+ 148 906,7	+ 309,33

Продолжение таблицы 3.1

Имущество, предназначенное для продажи	17,6	26,9	2 688,0	- 2 670,4	- 99,34
Прочие активы	151 697,9	42 207,6	20 126,1	+ 131 571,8	+ 753
ИТОГО АКТИВЫ	5 774 989,2	3 120 613,5	2 881 566,5	+ 2 893 422,7	+ 100,41

Как видно из таблицы 3.1 и на рисунках 3.1, 3.2, 3.3 превалирующий удельный вес из всех статей баланса занимают кредиты клиентов и средства в национальном банке. При этом статья чистой ссудной задолженности увеличивается, что говорит об увеличении банком кредитных операций.

В целом валюта баланса за анализируемый период неизменно повышалась. Так, если в 2012 году она составила 2 881 556,5 тыс. руб., то по данным 2014 года уже 5 774 989,2 тыс. руб. Абсолютное увеличение валюты баланса произошло на 2 893 422,7 тыс. руб., что соответствует увеличению валюты баланса на 100,41% в 2014 году. С наибольшему изменению в составе активов банка подверглась такая статья, основные средства и нематериальные активы, которая увеличилась более чем 309,33%. Данная статья в структуре баланса в 2012 году занимала 1,67% от общей суммы активов или в денежном выражении 48 137,4 тыс. руб. В 2014 году данная статья занимает уже 3,41% от общей суммы активов или 197 044,1 тыс. руб.

Наибольший удельный вес за весь анализируемый период занимает такая статья актива, как кредиты клиентам. Если в структуре активов данная статья по данным 2012 года занимала 67,46% или в денежном выражение 1 944 141 тыс. руб., то в 2014 году она уменьшилась до 63,43% ил в денежном выражение 3 663 616,3 тыс.руб. от общего количества активов. За анализируемый период она увеличилась на 88,44% или в абсолютном выражении увеличение произошло на 1 719 474,8 тыс. руб.

3.2 Анализ качества активов ОАО “Альфа-Банк”

Данный анализ проводится на основе группировки статей актива баланса путем разделения их на производительные и непроизводительные. К числу производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы. К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ, средства отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы и другие активы, не приносящие дохода.

Такой анализ позволяет:

· выявить важные тенденции в жизни банка (в разрезе укрупненных статей его баланса) и определить, за счет каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность);

· оценить изменение собственного капитала и иммобилизированных активов;

· проследить рост (снижение) привлеченных средств;

· выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка.

Таблица 3.2

Структура производительных и непроизводительных активов

ОАО “Альфа-Банк” за 2012-2014 годы

Активы
в тыс. руб.	в %	в тыс. руб.	в %	в тыс. руб.	в %
Производительные активы	2 447 579	84,93	2 369 622	75,92	4 184 440,2	72,44
Средства в банках	307 773,5	10,68	188 255,5	6,03	290 039,3	5,02
Ценные бумаги	195 664,0	6,79	225 297,7	7,21	230 784,6	3,99
Кредиты клиентам	1 944 141,5	67,46	1 956 068,8	62,68	3 663 616,3	63,43

Продолжение таблицы 3.3

Непроизводительные активы	433 988	15,07	750 991,5	24,08	1 590 549	27,56
Денежные средства	65 523	2,27	117 916,2	3,77	229 852,3	3,98
Производственные финансовые активы	-	-	213,5	4,15	240 101,4	4,15
Долгосрочные финансовые активы	18,7	0,006	-	-	-	-
Средства в Национальном банке	297 494,3	10,38	507 591,4	16,26	771 835,7	13,36
Основные средства и нематериальные активы	48 137,4	1,67	83 035,9	2,66	197 044,1	3,41
Имущество, предназначенное для продажи	2 688,0	0,093	26,9	0,001	17,6	0,001
Прочие активы	20 126,1	0,69	42 207,6	1,35	151 697,9	2,62
Всего активов	2 881 566,5		3 120 613,5		5 774 989,2

Для наглядности полученные расчеты представим в виде диаграммы (рисунок 3.4).

Рис. 3.4 Структура активов ОАО “Альфа-Банк”за 2012-2014 годы

За весь анализируемый период в структуре активов наибольший удельный вес занимают производительные активы, однако опережающие темпы прироста производительных активов над темпами пророста непроизводительных активов способствовали сокращению их удельного веса с 84,93% в 2012 году до 72,44% в 2014 году. Так, если в 2012 году они занимали от общей суммы активов 2 447 579 тыс. руб., то в 2014 году 4 184 440,2 тыс. руб. Данный рост можно назвать благоприятным.

Данные (из таблицы 3.2) показывают, что наблюдается рост и непроизводительных активов за анализируемый период. Так если они в 2012 году составляли 15,07% или в денежном выражение 433 988 тыс.руб., то в 2014 году они составили 27,56% или в денежном выражение 1 590 549 тыс.руб. Непроизводительные активы банка в основном представлены основными средствами, наличной валютой и прочими активами.

Таблица 3.3

Динамика производительных и непроизводительных активов

ОАО “Альфа-Банк” за 2012-2014 годы

Активы				Отклонение (+/-), тыс. руб.	Темп роста, %
в тыс. руб.	в тыс. руб.	в тыс. руб.	2014 к 2013	2013 к 2012
Производительные активы	2 447 579	2 369 622	4 184 440,2	1 814 818,2	- 77 957	170,96	96,81
Средства в банках	307 773,5	188 255,5	290 039,3	101 783,8	- 199 518	94,23	61,16
Ценные бумаги	195 664,0	225 297,7	230 784,6	5 486,9	29 633,7	117,94	115,14
Кредиты клиентам	1 944 141,5	1 956 068,8	3 663 616,3	1 707 547,5	11 927,3	188,44	100,61
Непроизводительные активы	433 988	750 991,5	1 590 549	839 557,5	317 003,5	366,49	173,04
Денежные средства	65 523	117 916,2	229 852,3	111 937,1	52 393,2	350,79	179,96
Производственные финансовые активы	-	213,5	240 101,4	239 887,9	213,5
Долгосрочные финансовые активы	18,7	-	-	-	-18,7	-	-
Средства в Национальном банке	297 494,3	507 591,4	771 835,7	264 244,3	210 097,1	259,44	170,62
Основные средства и нематериальные активы	48 137,4	83 035,9	197 044,1	114 008,2	34 898,5	409,33	172,49

Продолжение таблицы 3.3

Имущество, предназначенное для продажи	2 688,0	26,9	17,6	-9,3	-2 661,	0,65
Прочие активы	20 126,1	42 207,6	151 697,9	109 490,3	22 081,5	753,73	209,71
Всего активов	2 881 566,5	3 120 613,5	5 774 989,2	2 654 375,7	239 047	200,41	108,29

Полученные расчеты базовым методом представим в виде диаграммы (рисунок 3.5).

Рис. 3.5 Динамика производительных и непроизводительных активов

ОАО “Альфа-Банк” за 2012-2014 годы

Как видно по данным (из таблицы 3.3), в 2013 году производительные активы уменьшились по сравнению с 2012 годом на 77 957 тыс. руб. или на 3,19%. В 2014 году произошел рост равный 1 814 818,2 тыс. руб. (70,96%). Рост данного показателя обусловлен увеличением размеров выдаваемых кредитов на 1 707 547,5 тыс. руб. или на 88,44%. Что касается непроизводительных активов, то в 2014 году так же наблюдается рост на 839 557,5 тыс. руб., что обусловлено увеличением величины средств кредитных организаций в ЦБ РФ на 264 244,3 тыс. руб. или на 159,44%, и увеличением производственных финансовых активов на 239 887,9 тыс.руб. или на 100%.

Оценка качества кредитного портфеля банка может производиться на основе расчета ряда относительных показателей и коэффициентов по определенным направлениям анализа.

Для того чтобы оценить насколько «кредитно-активен» банк, в рамках данного направления анализа могут быть рассчитаны следующие показатели:

Уровень кредитной активности банка (этот показатель также называют показателем доли кредитного сегмента в активах) (Ука). Он определяется как отношение суммы всех осуществляемых банком кредитных вложений к общей сумме активов банка . (9)

где КВ – совокупность кредитных вложений банка (вся ссудная и приравненная к ней задолженность),

А – величина активов банка (по балансу).

Этот показатель отражает в целом кредитную активность банка, степень специализации банка в области кредитования. Считается, что чем выше расчетное значение Ука, тем выше кредитная активность банка.

Рекомендуемый (оптимальный уровень) кредитной активности составляет – 0,39 – 0,4. При этом, если банк не проводит операции с ценными бумагами, то норма Ука – 0,50 – 0,55.

В дополнении к расчету самого коэффициента следует оценить его соответствие рекомендуемому уровню. Так как расчетное значение Ука выше рекомендуемого, то необходимо обратить внимание на управление активами банка в целом, в том числе с целью обеспечения ликвидности баланса банка.

Коэффициент «агрессивности-осторожности» кредитной политики банка (Ка) определяется как отношение кредитных вложений и привлеченных средств банка: (10)

где КВ – кредитные вложения;

ПС – привлеченные средства.

Данный показатель характеризует направленность кредитной политики банка. Из полученных расчетов можно сделать вывод о том, что в целом ОАО “Альфа-Банк” проводит «осторожную» кредитную политику, но в 2014 году она стала более «агрессивной».

3.3 Оценка эффективности использования активов ОАО “Альфа-Банк”

Анализ эффективности использования активов банка проводится с помощью коэффициента работоспособности активов (КРА), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка.

Коэффициент работоспособности активов (КРА) показывает, в какой мере банк использует имеющиеся у него ресурсы для обеспечения доходов своих клиентов, акционеров: (11)

где АПД – размер активов, приносящих доход;

СБ – суммарный объем активов банка за вычетом расходов, понесенных банком при переоценке валютных взносов учредителей.

В 2014 году по отношению к предыдущему периоду банк увеличил долю доходных активов в общей величине активов, но в удельном весе они уменьшились с 75% до 72%. Такое увеличение практически незаметно для данного банка, так как при принятом оптимальном соотношении 75-85% это значение уже является крайне низким. Банк недоиспользует свои экономические возможности. В 2013 году доля доходных активов увеличилось на 9%% и банк смог достигнуть оптимальной отметки 75%.

Немаловажную роль в анализе качества состава активов банка играет коэффициент нагрузки производительных активов (КНА), который определяется как отношение величины непроизводительных активов к производительным. Данный коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов приходится на 1 рубль активов приносящих доход.

(12)

где АНД – размер активов, не приносящих доход;

АПД – размер активов, приносящих доход.

По данным коэффициента нагрузки производительных активов можно сказать, что в 2012 году на 1 рубль активов приносящих доход приходится 0,17 рубля непроизводительных активов, в 2013 году – 0,31 рубля, а в 2014 году лишь 0,38 рубля. Это не благоприятный результат, так как фактором повышения доходности банка является сокращение активов, не приносящих доход. Данные показатели говорят о том, что ОАО “Альфа-Банк”осуществляет политику по удержанию роста доли непроизводительных активов в структуре активов банка.

Для определения влияния отдельных факторов на коэффициент работоспособности активов и коэффициент нагрузки производительных активов применим способ цепных подстановок.

Общее отклонение по коэффициенту КРА:

ΔКРА = КРА₂₀₁₄ - КРА₂₀₁₂ = 0,72 - 0,84 = - 0,12

в том числе за счет производительных активов:

Коэффициент нагрузки производительных активов (КНА)

Общее отклонение по коэффициенту КНА:

ΔКНА = КНА₂₀₁₄ - КНА₂₀₁₂ = 0,38 - 0,17 = 0,21

Коэффициент работоспособности производительных активов уменьшился ха за счет уменьшения суммы производительных активов на 1,25 пунктов, а увеличение суммы всех активов снизили его уровень на 1 пункт, но первый фактор оказал решающее влияние и в целом эффективность использования производительных активов возросла на 0,12 пунктов.

О повышении эффективности использования активов говорит и увеличение коэффициента нагрузки производительных активов на 0,21 пункта, что явилось в основном следствием опережающих темпов роста производительных активов над темпами роста непроизводительных.

3.4 Оценка ликвидности баланса ОАО “Альфа-Банк”

Важной характеристикой качества банковских активов выступает степень их ликвидности. Ликвидность в самом общем плане — это быстрота и легкость реализации, обратного превращения ценностей, актива в деньги. Естественно, банкам, как и другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые либо уже являются деньгами, либо легко могут быть превращены в деньги с небольшим риском потерь или вовсе без такого риска.

Все активы с точки зрения принципиальной возможности и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми банк в любое время может свободно распорядиться, группируются следующим образом:

Первоклассные ликвидные средства – средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности, т.е. уже являющиеся или почти являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондентских счетах в ЦБ и других банках (за исключением тех из них, которые в данный момент оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные ценные бумаги;

Ликвидные средства – средства, которые в ближайшее время могут быть превращены в деньги. Это могут быть возвращаемые кредиты и другие платежи в пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми располагает банк, и другие активы;

Низколиквидные средства – активы, которые в принципе могут быть реализованы, но вероятнее всего не так скоро, как это может требоваться банку, и со значительными потерями в цене таких активов (например, принадлежащие банку основные фонды);

Неликвидные средства – активы, обратить которые в деньги, скорее всего не удастся (просроченные и безнадежные долги банку, активы банка, покупателя на которые не найдется).

Уровень ликвидности любого банка – дело, прежде всего самого банка, квалификации и профессионализма его руководства, которое должно определять соответствующую политику и выбирать предпочтительный для данного банка в данных реальных обстоятельствах уровень ликвидности. В то же время законодательством установлены минимальные нормативные значения ликвидности по отдельным группам активам, которые должно учитывать руководство при разработке и реализации мероприятий по оптимизации структуры активов и достижению оптимального уровня ликвидности.

Инструкцией ЦБ РФ определен порядок расчета ряда нормативов. Наиболее значимыми в ежедневной деятельности банков являются: норматив мгновенной ликвидности; текущей ликвидности и долгосрочной ликвидности.

Норматива мгновенной ликвидности:

(13)

где Лам – высоколиквидные активы,

О – обязательства.

Норматив текущей ликвидности:

(14)

где Лат – ликвидные активы,

О – обязательства.

Норматив долгосрочной ликвидности:

(15)

где Крд – объем выданных кредитов,

К – собственные средства (капитал),

ОД – обязательства по кредитам и депозитам.

Результаты расчета данных нормативов ликвидности представлены в таблице 3.4.

Таблица 3.4

Дата добавления: 2015-10-02