Учет денежных средств в кассе

Наличные деньги поступают в кассу с расчетного, валютного счетов в банке, в виде платежей за материальные ценности и услуги, при возврате авансов и неиспользованных сумм и т.п. Деньги с расчетного и валютного счетов получает кассир организации по чеку. Чековую книжку организация получает в обслуживаемом банке. На лицевой стороне чека на получение денег указывается требуемая сумма, а на оборотной – ее назначение (на оплату труда, хозяйственные расходы т.п.). Отрывная часть чека остается в банке, корешок чека с указанием полученной суммы – у организации в чековой книжке.

При приеме выручки от продажи продукции (работ, услуг) организации обязаны в момент оплаты выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт отпечатанные ККТ кассовые чеки; в остальных случаях прием наличных денег кассами организаций производится по приходным кассовым ордерам; выдача наличных денег – по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежные ведомости, заявления на выдачу денег, счета и др.); сдача наличных денег в банк – по объявлениям на взнос наличными.

На выдаваемом покупателям (клиентам) чеке должны отражаться данные об организации; о ККТ; о времени и стоимости покупки. Выдаваемые покупателям (клиентам) счета, квитанции, товарные чеки и другие документы не освобождают организации от применения ККТ, за исключением случаев, предусмотренных законом.

В остальных случаях, кроме получения выручки от продажи товаров (работ, услуг), прием денег от отдельных лиц сопровождается выдачей им квитанций с подписями бухгалтера и кассира. Выдача денег отдельным лицам по расходным кассовым ордерам производиться при предъявлении документа, удостоверяющего личность. Все кассовые ордера погашаются штампом “Оплачено” или “Получено” с указанием даты.

Порядок проведения кассовых операций следующий:

· оформление первичных документов по приходу и расходу денежных средств;

· регистрация первичных документов в журнале регистрации;

· записи в кассовую книгу, ежедневное подведение остатка по кассовой книге;

· сдача в бухгалтерию отчета кассира (2-й экземпляр кассовой книги) с приходными и расходными документами под расписку бухгалтера в кассовой книге.

Кассовая книга (в руб.) (руб.)

Касса за 06 марта 20ХХ г. Лист 20
Номер документа	От кого получено или кому выдано	Корреспонди­рую­щий счет	При­ход	Расход
	Остаток на начало дня От Орлова И.С. Перову А.А
	Итого за день Остаток на конец дня

Кассир Иванова

Проверил и принял документы в количестве одного приходного и одного расходного.

Бухгалтер Сидорова

Кассовую книгу можно распечатывать в одном или в двух экземплярах, прошивать ее и пронумеровывать страницы. Кассовую книгу можно вести в электронном виде, т.е. не распечатывать.

Обособленные подразделения также должны вести кассовые книги и передавать ее копии в головной офис.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие налоговый учет своей деятельности, могут не вести кассовую книгу.

Отсутствие кассовой книги в организации и в ее обособленных подразделениях может привести к штрафу:

- организации - на сумму от 40 тыс. до 50 тыс. руб.;

- руководителя организации - на сумму от 4 тыс. до 5 тыс. руб.

Учет денежных средств в кассе ведется на активном счете 50 “Касса”:

Д	Счет 50 “Касса”	К
Поступление денег в кассу	Коррес-пондирующий счет	Выдача денег из кассы	Коррес-пондирую-щий счет
Сальдо – остаток денег на начало периода   С расчетного счета С валютного счета С прочих счетов   За проданные товары, продукцию, работы, услуги За проданные основные средства За проданные прочие активы   Аванс от покупателя (заказчика)   От подотчетных лиц остаток неиспользованного аванса   От работников в возмещение убытка, погашение займа   От учредителей вклад в уставный капитал   От прочих дебиторов в погашение задолженности   Излишек денег в кассе (по результатам инвентаризации) Сальдо – остаток денег на конец периода	-                                   -	На расчетный счет На валютный счет На прочие счета На оплату производственных, хозяйственных расходов, расходов на продажу   Работникам заработная плата Подотчетным лицам аванс и возмещение перерасхода средств   Работникам премии, материальная помощь за счет чистой прибыли   Недостаток денег в кассе (по результатам инвентаризации)

В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Проверка проводится комиссией, назначенной по приказу. По результатам проверки комиссия составляет акт. Выявленная недостача денег взыскивается с кассира, излишки – приходуются в кассу с зачислением их в доход организации. При этом в бухгалтерском учете производятся записи:

· на недостающую сумму –

Д-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

К-т сч. 50 «Касса»;

Д-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

К-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

· на излишек денег –

Д-т сч. 50 «Касса»

К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы».

Дата добавления: 2015-10-02