Завдання 5. Підприємство є платником податку на прибуток підприємств на загальній системі

Підприємство є платником податку на прибуток підприємств на загальній системі оподаткування і зареєстровано платником ПДВ. За перше півріччя звітного року оподатковуваний дохід платника становив 220 тис грн, а сума сплаченого податку на прибуток – 46,2 грн. Протягом звітного періоду здійснило наступні операції:

№	Дата	Зміст господарської операції	Сума, грн.
		Сукупна балансова вартість всіх груп основних засобів, що підлягають амортизації, на початок звітного року становить	150 000
1.	21.07	Відвантажено продукцію підприємству “Орбіта” (платнику податку на прибуток на загальній системі оподаткування), що підтверджено документами про перехід прав власності	168 000 (з ПДВ)
2.	25.07	Витрати на утримання материнській компанії, яка є окремою юридичною особою (платіжне доручення від 25.07)	30 000
	20.08	Списано з поточного рахунку кошти за ремонт основних засобів (службового автомобіля) сторонній організації. Автомобіль використовується для господарської діяльності (платіжне доручення від 20.08; акт приймання-передачі наданих послуг від 10.09)	36 000 (з ПДВ)
4.	25.08	Безоплатно отримано товари від підприємства “Алмаз”, що підтверджено документами (звичайна ціна товарів складає 60 000грн).	50 000 (без ПДВ)
5.	15.09	Сплачено підприємству “Релакс” - неплатнику ПДВ, за організацію та проведення презентації, пов’язаної з просуванням на ринок нових зразків продукції відповідно до договору (платіжне доручення від 15.09)	20 000
6.	01.07-30.09	Нарахована амортизація за звітний квартал: - 55% амортизації включається до собівартості відвантажених товарів, по яких станом на 30.09 не визнано перехід права власності, - 45% - амортизація основних засобів загальногосподарського використання.	10 000

Необхідно:

1. Визначити суму доходів та витрат підприємства за звітний період поточного року

2. Заповнити журнал господарських операцій за зразком, наведеним в табл. 4. Всі розрахунки пояснити, посилаючись на чинне законодавство.

3. Розрахувати суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті. Вказати строки розрахунків з бюджетом.

Завдання 6.

Підприємство є платником податку на прибуток підприємств на загальній системі оподаткування і зареєстровано платником ПДВ. На балансі підприємства є комп’ютери (10 шт), що використовуються в господарській діяльності. Всі комп’ютери були придбані у грудні попереднього року.

Первісна вартість кожного комп’ютера становить 5 000 грн., ліквідаційна вартість – 500 грн., очікуваний термін корисного використання 2 роки.

В обліковій політиці підприємства зазначено, що для 4 групи обрано кумулятивний метод нарахування амортизації.

Необхідно:

1. Визначити вартість, що амортизується, місячну та річну суму амортизаційних відрахувань для кожного комп’ютера за весь термін експлуатації.

2. Заповнити розрахунок суми амортизації з використанням кумулятивного методу за наступним зразком:

№ п/п	Рік корисної експлуатації	Вартість	Кумулятивний коефіцієнт	Річна сума амортизації	Залишкова вартість на кінець року, грн.
Первісна, грн.	що аморти- зується, грн.
	На дату придбання		-	-	-
	Перший рік експлуатації	Розрахувати	Розрахувати	Розрахувати	Розрахувати	Розрахувати
	Другий рік експлуатації	Розрахувати	Розрахувати	Розрахувати	Розрахувати	Розрахувати

3. Вказати суму амортизаційних відрахувань, що буде включена до витрат платника у ІІІ кварталі поточного року.

Завдання 7.

Підприємство є платником податку на прибуток підприємств на загальній системі оподаткування і зареєстровано платником ПДВ. Підприємство має на балансі офісні меблі, первісна вартість яких становить 10 000грн., ліквідаційна вартість - 1000 грн., очікуваний термін корисного використання 4 роки. В обліковій політиці підприємства зазначено, що для 6 групи основних засобів обрано прямолінійний метод нарахування амортизації.

Необхідно:

1. Визначити вартість, що амортизується; місячну та річну суму амортизаційних відрахувань

2. Заповнити розрахунок суми амортизації з використанням прямолінійного методу за наступним зразком:

№ п/п	Рік корисної експлуатації	Розрахунок річної суми амортизації	Сума зносу з початку експлуатації об'єкта, грн.	Залишкова вартість об'єкта (гр.3 - гр.6),грн.
Первісна вартість, грн.	Очікуваний термін корисної експлуатації, років	Річна сума амортизації
1.	На дату придбання	10 000	-	-	-	10 000
2.	На кінець 1-го року	Розрахувати	Розрахувати	Розрахувати	Розрахувати	Розрахувати
3.	На кінець 2-го року	Розрахувати	Розрахувати	Розрахувати	Розрахувати	Розрахувати
4.	На кінець 3-го року	Розрахувати	Розрахувати	Розрахувати	Розрахувати	Розрахувати
5.	На кінець 4-го року	Розрахувати	Розрахувати	Розрахувати	Розрахувати	Розрахувати

Дата добавления: 2015-09-02