Завдання 2.

Підприємство є платником податку на прибуток підприємств на загальній системі оподаткування і зареєстровано платником ПДВ. Протягом звітного періоду на підприємстві були здійснені наступні господарські операції:

№	Дата	Зміст господарської операції	Сума, грн., долар США
		Оподатковуваний прибуток попереднього звітного року	500 000
		Показники для обчислення витрат:
1.	09.04.	Придбано сировину для виробництва продукції “С”, що підтверджено первинними документами (весь обсяг виготовленої продукції було реалізовано 20.04 (підтверджуючі документи свідчать про перехід права власності)	60 000 (з ПДВ)
	20.04	Виявлено витрати минулих податкових періодів, що не були враховані та які підтверджено первинними документи	15 000
	20.05	Перераховано аванс за сировину для господарської діяльності (платіжне доручення від 20.05)	120 000 (з ПДВ)
4.	25.06.	Списано з поточного рахунку нерезиденту, що має офшорний статус кошти за комплектуючі для використання у господарській діяльності (платіжне доручення від 25.06)	20 000 дол. США при митному оформленні по цій операції був сплачений ПДВ у сумі 36 000 грн.
28.06	Отримано та оприбутковано комплектуючі від нерезидента (вантажна митна декларація від 28.06.)
5.	30.06	Продано основні засоби, що підтверджено первинними документами. Первісна вартість проданих основних засобів 25 000 грн., накопичена сума зносу 10 000 грн.)	10 000 (без ПДВ)
6.	30.06	Надано послуги на добровільних засадах неприбутковій організації (акт приймання-передачі наданих послуг від 30.06)	12 000 (без ПДВ)

Необхідно:

1. Визначити суму витрат підприємства за другий квартал поточного року

2. Заповнити журнал господарських операцій за зразком, наведеним в табл. 3. Всі розрахунки пояснити, посилаючись на чинне законодавство.

Таблиця 3

Журнал господарських операцій

№п/п	Короткий зміст операції	Пояснення відповідно до Податкового кодексу та розрахунки	Дата визнання витрат	Сума витрат
операційної діяльності (В оп)	від іншої діяльності (В ін)
1.

Дата добавления: 2015-09-02