Завдання 4. Підприємство є платником податку на прибуток підприємств на загальних підставах і

Підприємство є платником податку на прибуток підприємств на загальних підставах і зареєстровано платником ПДВ. За 9 місяців звітного року підприємство відобразило збиток в сумі 2000 грн.

Протягом четвертого кварталу звітного року на підприємстві були здійснені наступні господарські операції:

№	Дата	Зміст господарської операції	Сума, грн.
1.	01.10	Відвантажено 80% виготовленої продукції “А” ТОВу “Бріз”, що підтверджено первинними документами (визнано перехід прав власності покупцю)	500 000
	Собівартість виготовленої продукції “А” включає: - вартість придбаної сировини та напівфабрикатів - вартість послуг підприємства “Люкс” за доставку придбаної сировини на склад (акт приймання-передачі наданих послуг від 05.10) - заробітна плата працівників, зайнятих виробництвом продукції, з нарахуваннями - амортизація основних засобів, що використовуються в операційній діяльності (за звітний період)	200 000 50 000     63 000   8 000
По 80% виготовленої продукції визнано доходи від реалізації
2.	09.10	Придбано товари “Б” (для подальшого продажу). Вартість придбання підтверджена первинними документами	84 000 (з ПДВ)
15.10	Реалізовано товари “Б” підприємству - платнику податку на прибуток на загальній системі оподаткування, що підтверджено документами (визнано перехід прав власності на товари)	(з ПДВ)
3.	22.10	Зарахування коштів дивідендів, отриманих від нерезидента (курс НБУ на дату зарахування коштів на рахунок становив 8грн./ за 1 долар США), банківська виписка від 22.10	5 250 дол США
4.	01.11	Сплачено з поточного рахунку суму штрафу, визначеного за рішенням арбітражного суду (банківська виписка від 01.11)	25 000
5.	01.10-31.12	Нарахована заробітна плата адміністративно-господарському персоналу (з нарахуваннями)	245 000
6.	19.12	Перераховано податок на доходи фізичних осіб до бюджету (платіжне доручення від 19.12)	27 600

Необхідно:

1. Визначити суму доходів та витрат підприємства за звітний період поточного року

2. Заповнити журнал господарських операцій за зразком, наведеним в табл. 4. Всі розрахунки пояснити, посилаючись на чинне законодавство.

3. Розрахувати суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті. Вказати строки розрахунків з бюджетом.

Дата добавления: 2015-09-02