Завдання 3. Підприємство є платником податку на прибуток підприємств на загальній системі

Підприємство є платником податку на прибуток підприємств на загальній системі оподаткування і зареєстровано платником ПДВ. Протягом звітного періоду на підприємстві були здійснені наступні господарські операції:

№	Дата	Зміст господарської операції	Сума, грн.
1.	05.01	Відвантажено товари ТОВ “Арніка”, що підтверджено первинними документами (визнано перехід прав власності)	180 000 (з ПДВ)
01.02	Зараховано кошти на рахунок від покупця за відвантажений товар (банківська виписка від 01.02)
2.	20.02	Сплачено за ліцензію місцевим органам влади (платіжне доручення від 20.02). Термін дії ліцензії становить 1 рік	2 000
3.	22.03	Отримано на рахунок кошти поворотної фінансової допомоги від підприємства “Зета”, платника податку на прибуток на загальній системі оподаткування (банківська виписка від 22.03)	200 000
09.08	Повернута сума поворотної фінансової допомоги підприємству “Зета”(банківська виписка від 09.08)
4.	01.01-31.03	Нарахована амортизація за звітний квартал. 60% амортизації включається до собівартості реалізованих товарів, по яких у звітному періоді визнано перехід права власності, 40% - амортизація основних засобів загальногосподарського використання.	24 000
5.	25.03	Сплачено орендну плату за використання складського приміщення для загально-виробничих цілей відповідно до договору оренди (платіжне доручення від 25.03)	(без ПДВ)
6.	30.03.	Повернуто неякісні товари, які 20.12 були оплачені і відвантажені підприємству “Океан”, що підтверджено документами	(без ПДВ)

Необхідно:

1. Визначити суму доходів та витрат підприємства за звітний період поточного року

2. Заповнити журнал господарських операцій за зразком, наведеним в табл. 4. Всі розрахунки пояснити, посилаючись на чинне законодавство.

3. Розрахувати суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті. Вказати строки розрахунків з бюджетом.

Таблиця 4

Журнал господарських операцій

Дата добавления: 2015-09-02