Читайте также:
|
| №п/п | Короткий зміст операції | Пояснення відповідно до Податкового кодексу та Положень (стандартів) бухгалтерського обліку; розрахунки | Дата визнання доходів | Сума доходів (зазначити вид доходів) | Сума витрат (зазначити вид витрат) | Різниці | |
| Збільшують фінансовий результат до оподаткування | Зменшують фінансовий результат до оподаткування | ||||||
| 1. |
9. Визначити податкові зобов’язання з:
a. податку на прибуток підприємства за звітний період (2015 рік). Встановіть, чи буде підприємство сплачувати авансові внески з податку на прибуток у наступному році. Визначте суми авансових платежів;
b. ПДВ за січень 2015 року.
10. Скласти податкову звітність з:
a. Податку на прибуток підприємства (див файл «Декларація_ППП»). При складанні декларації слід враховувати зв'язок основної форми з додатками до декларації (додаток Б);
b. Податку на додану вартість (див файл «Декларація_ПДВ»). При складанні декларації слід враховувати алгоритм, наведений в файлі «Порядок заповнення декларації з ПДВ» та особливості заповнення окремих рядків декларації з урахуванням останніх змін у файлі «Лист_ДФСУ»
Перш ніж заповнювати податкові декларації, слід ознайомитись із метою їх складання. З ПДВ порядок заповнення декларації наведений в папці «Етап 4.3», з податку на прибуток підприємства загальну методику складання має пояснити тренер.
11. Визначити Реквізити бюджетних рахунків для сплати податків у бюджет (див файл «Реквізити_рахунків») та заповнити платіжні доручення:
a. на сплату податків до бюджету (згенерувати можна на сайті http://eforms.com.ua/);
b. на перерахування коштів на електронний рахунок платника у системі електронного адміністрування ПДВ (зразок наведено у файлі «Платіжне_доручення»).
12. Скласти податковий календар для підприємства на звітний 2015 рік (див файл «Податковий_календар»). (з цього треба починати)
ІІ. Завдання на оцінку рівня податкового навантаження на платника та оптимізацію податкових платежів:
13. Визначити найбільш оптимальний (з точки зору підприємства) метод нарахування амортизації для оптимізації оподаткування на вертоліт, придбаний у січні 2015 року, та обґрунтувати свій вибір.
Для зручності порівняння, результати розрахунків представити у наведеній нижче таблиці.
Таблиця
| № | Методи нарахування амортизації | Річна сума амортизації, грн | Місячна сума амортизації, грн | ||||||||
| Роки експлуатації об’єкта | Роки експлуатації об’єкта | ||||||||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | …-й | 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | …-й | ||
| Прямолінійний метод | |||||||||||
| Метод зменшення залишкової вартості | |||||||||||
| Метод прискореного зменшення залишкової вартості | |||||||||||
| Кумулятивний метод |
14. Оцінити рівень податкового навантаження на підприємство (див додаток В)
15. Визначте податки (і їх суми), які прямо впливають на рівень податкового навантаження підприємства і не можуть бути перекладені через механізм цін на кінцевого споживача; податки, які через механізм цін можуть бути перекладені на покупця; податки, по яких підприємство виступає податковим агентом. Порівняйте отримані показники і зробіть висновки щодо рівня податкового навантаження на суб’єктів господарювання в Україні.
16. Запропонувати можливі джерела додаткових доходів, які платник міг би отримати в поточному звітному періоді, а також напрямки здійснення витрат акціонерним товариством, з метою мінімізації оподатковуваного доходу і, відповідно, податку на прибуток та максимізації загального отриманого доходу.
a. розрахувати можливі суми зменшення оподатковуваного доходу за умови, що підприємство активно займалося б оптимізацією своєї діяльності.
b. порівняти суму податку, сплачену платником до і після оптимізації
c. виявити та оцінити ризики оптимізації
d. розробити управлінські рішення для платника
Дата добавления: 2015-09-02; просмотров: 67 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| ЗАВДАННЯ | | | Додаток А |