Журнал реєстрації господарських операцій за 2015 рік

№	Дата	Зміст господарської операції	Сума, грн
1.	03.01	Відвантажено продукцію ПАТу «Б» (дотримано всіх необхідних умов визнання доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, інших активів)), в тому числі: договірна вартість продукції без ПДВ, сума ПДВ; фактична собівартість реалізованої продукції склала 15 000 000 грн (Дата складання накладної – 03.01.2015;дата реєстрації ПН в ЄРПН – 10.01.2015)	21 000 000 ?
2.	03.01	Придбано матеріали у ТзОВ «Контур», в тому числі: вартість сировини без ПДВ, сума ПДВ (На запит в ЄРПН підприємство отримало повідомлення про факт реєстрації ПН та саму ПН в електронному вигляді.Дата складання накладної– 03.01.2015; дата реєстрації ПН в ЄРПН – 05.01.2015)	25 000 000 ?
Здійснено оплату матеріалів з поточного рахунку 03.03.2015 р.
Реалізація продукції, виготовленої з придбаних матеріалів, виходячи з технологічного циклу виробництва, відбудеться наступного року.
3.	03.01	Перераховано за послуги з транспортування матеріалів (придбаних у ТзОВ «Контур» 03.01) підприємству «Перевізник», яке перебуває на загальній системі оподаткування і є платником ПДВ, в тому числі: договірна вартість послуг без ПДВ, сума ПДВ (На запит в ЄРПН підприємство отримало повідомлення про відсутність реєстрації ПН)	15 000 ?
4.	04.01	Отримано попередню оплату за товари (виробниче обладнання, 3 одиниці, 10 000 000 грн за од) від ПАТ «Зоря» (м. Біла Церква, ІПН 003785118604. Свідоцтво платника ПДВ №8424611623) (податкова накладна №9657складена та зареєстрована в ЄРПН 04.01.2015, договір купівлі-продажу №04/246 від 03.01.2015, поставка відбудеться 10.01.2015 згідно договору), в тому числі: договірна вартість товарів без ПДВ, сума ПДВ	30 000 000 ?
Відвантажено товари покупцю (10.01) згідно договору ((дотримано всіх необхідних умов визнання доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, інших активів)).
5.	08.01	Нараховано та перераховано з поточного рахунку попередню оплату за операційну оренду ТзОВ «К» за 1 квартал поточного року: - нежитлового офісного приміщення, в тому числі: орендна плата без ПДВ, сума ПДВ - нежитлового складського приміщення, в тому числі: орендна плата без ПДВ, сума ПДВ (Повідомлення про факт реєстрації ПН та ПН в електронному вигляді: Дата складання накладної – 08.01.2015;дата реєстрації ПН в ЄРПН – 09.01.2015)	80 000 ? 155 000 ?
6.	10.01	Отримано попередню оплату від нерезидента (компанія «ZZZ» Польща) за товари, поставка яких згідно контракту відбудеться 22.01.2015 (операція 13) Курс НБУ на 10.01 – 1574 грн за 100 дол США (курс валюти умовний)	206 000 долар США
7.	15.01	Отримані консалтингові послуги на митній території України від компанії – нерезидента, юр. особи (Барбадос, що відноситься до переліку офшорних зон). Операція не є контрольованою, сума витрат не підтверджена ТзОВ «Антей» за правилами звичайних цін. Курс НБУ на 15.01 – 1577 грн за 100 долар США (курс валюти умовний) (Підписано акт виконаних робіт -15.01.2015; дата складання ПН – 15.01.2015; дата реєстрації ПН в ЄРПН – 20.01.2015)	15 000 долар США
8.	16.01	Нараховано та перераховано з поточного рахунку підприємства в національній валюті кошти митниці за розмитнення товарів згідно контракту з німецькою компанією «D» (див. оп. 9, 14)	4 000
9.	18.01	Ввезено на митну територію України товари з метою подальшого продажу за вантажно-митною декларацією у митному режимі «Імпорт» згідно контракту з німецькою компанією «D», в тому числі: вартість товарів, ввізне мито 5% від митної вартості; додатковий імпортний збір 10% від митної вартості товарів. Сплачено податкові зобов’язання з ПДВ Курс НБУ на 18.01 – 1587 грн за 100 дол США (курс валюти умовний). Передоплата за товари здійснена 20.12 минулого року. Курс НБУ на 20.12 – 1576 грн за 100 дол США (курс валюти умовний) (Дата складання та реєстрації ПН в ЄРПН – 18.01.2015)	160 000 долар США ? ? ?
10.	18.01	Перераховано до бюджету з поточного рахунку в національній валюті суму ПДВ (згідно декларації за грудень 2014 року)	3 200 000
11.	20.01	Перераховано з поточного рахунку в національній валюті плату за ліцензію на право оптової торгівлі, термін дії ліцензії 1 рік	1 000
12.	20.01	Придбано вертоліт Eurocopter AS350B2 2008 року випуску з об’ємом двигуна 20000 куб. см., злітна маса якого становить 4000 кг. Вертоліт буде використовуватись в господарській діяльності. Строк корисного використання для бухгалтерського обліку встановлено 8 років, ліквідаційна вартість за оцінками фахівців підприємства – 80000 грн. Запропонувати найбільш оптимальний метод нарахування амортизації (в обліковій політиці підприємства визначено, що амортизація основних засобів розраховується відповідно до порядку, визначеного положеннями пункту 138.3 статті 138 розділу ІІІ ПКУ). Вартість з ПДВ, сума ПДВ (Повідомлення про факт реєстрації ПН та ПН в електронному вигляді від 20.01.2015)	1 699 200 ?
13.	22.01	Відвантажено нерезиденту в режимі «Експорт» раніше оплачені товари: плити з деревини 1000 шт. по вантажно-митній декларації, (дотримано всіх необхідних умов визнання доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, інших активів)), в тому числі: фактурна вартість товарів, вивізне мито 20% від вартості. сума ПДВ Курс НБУ на 22.01 – 1576 грн за 100 дол США (курс валюти умовний). Передоплата за товари від нерезидента надійшла 10.01 поточного року (оп 6). Курс НБУ на 10.01 - 1574 грн за 100 дол США (курс валюти умовний). (Дата складання та реєстрації ПН в ЄРПН 22.01.2015) Собівартість відвантажених товарів складає 746000 грн Мито, згідно договору, сплачується за рахунок експортера	140 000 долар США ? ?
14.	23.01	Реалізовано на митній території України імпортовані 18.01 (операція 9) німецькі товари, в тому числі: вартість товарів, без ПДВ, сума ПДВ (Дата складання та реєстрації ПН в ЄРПН – 23.01.2015)	4 560 000 ?
15.	22.01	Придбано товари господарського призначення у неприбуткової організації, які будуть використані для виробництва продукції «А». Звичайна ціна таких товарів становить 20 000 000 грн. Операція визнана контрольованою. договірна вартість товарів без ПДВ, сума ПДВ (На запит в ЄРПН підприємство отримало повідомлення про факт реєстрації ПН та саму ПН в електронному вигляді.Дата складання накладної– 22.01.2015; дата реєстрації ПН в ЄРПН – 25.01.2015)	25 000 000 ?
16.	24.01	Реалізовано продукцію «А» власного виробництва ТОВ «Бета». Звичайна ціна товару «А» становить 35 000 000 грн. Операція визнана контрольованою. (дотримано всіх необхідних умов визнання доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, інших активів)) договірна вартість продукції без ПДВ, сума ПДВ; (Дата складання накладної – 24.01.01.2015;дата реєстрації ПН в ЄРПН – 30.01.2015)	27 500 000 ?
17.	24.01	Придбано послуги пов’язані з господарською діяльністю у нерезидента, зареєстрованого на Кіпрі. Операція є контрольованою; сума таких витрат відповідає рівню звичайних цін, що обґрунтовано у звіті про контрольовані операції Курс НБУ на 24.01 – 1577 грн за 100 долар США (курс валюти умовний) (Підписано акт виконаних робіт -24.01.2015; дата складання ПН – 24.01.2015; дата реєстрації ПН в ЄРПН – 28.01.2015)	90 000 долар США
18.	25.01	Визнано втрати від інвестицій в дочірні підприємства, розраховані за методом участі в капіталі	500 000
19.	25.01	Нараховано та виплачено роялті на користь нерезидента, що не має офшорного статусу. Операція не є контрольованою Операція не є контрольованою, сума роялті не підтверджена ТзОВ «Антей» за правилами звичайних цін. Довідково: чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за даними фінансової звітності за рік, що передує звітному, визначений у сумі 520 000 000 грн.	23 000 000
20.	25.01	Нараховано та виплачено роялті на користь нерезидента, що має офшорний статус Операція не є контрольованою, сума роялті не підтверджена ТзОВ «Антей» за правилами звичайних цін.	5 500 000
21.	27.01	Безкоштовно передано товари бюджетній установі Довідково: оподатковуваний прибуток попереднього звітного року 51 642 500 грн	4 200 000
22.	27.01	Понесено витрати (за січень) на формування забезпечень на відпустки працівникам підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку	45 000
23.	25.01	Нараховано дивіденди засновникам за результатами роботи попереднього року	?
Утримано і перераховано до бюджету суму податку із дивідендів, отриманих нерезидентом-юридичною особою	?
Утримано і перераховано до бюджету суму податку на доходи фізичних осіб з суми дивідендів, отриманих фізичними особами - резидентами.	?
Розраховано і перераховано з поточного рахунку до бюджету авансовий внесок з податку на прибуток на суму виплачених дивідендів	?
Виплачено дивіденди засновникам	?
24.	25.01	Перераховано станції технічного обслуговування – неплатнику ПДВ з поточного рахунку плату за ремонт легкового автомобіля Renault загальновиробничого призначення (по акту виконаних робіт), в тому числі: договірна вартість послуг	15 000
25.	27.01	Продано автомобіль Renault, який знаходився на балансі підприємства з 04.12.2013 року. Первісна вартість автомобіля – 180 400 грн, накопичена сума зносу на 01.01.2015 р – 51 257 грн (див табл. 1) договірна вартість продажу без ПДВ, сума ПДВ Витрати на нотаріальне засвідчення операції купівлі-продажу (Дата складання ПН – 27.01.2015; дата реєстрації в ЄРПН – 30.01.2015)	152 000 ? 2 000
26.	28.01	Нараховано і перераховано з поточного рахунку в національній валюті плату за ліцензію, яка є необхідною для ведення господарської діяльності, Міністерству економічного розвитку і торгівлі України, термін дії ліцензії 4 роки	4 000
27.	31.01	Нараховано та перераховано з поточного рахунку в національній валюті плату за послуги зв’язку адміністративного персоналу за січень ТзОВ «3моб», в тому числі: вартість послуг без ПДВ, сума ПДВ. (Рахунок за послуги зв’язку від 31.01.2015 р.) По рахунку за розмови встановлено, що вартість розмов на суму 2000 грн. (без ПДВ) не пов’язана з господарською діяльністю	14 000 ?
28.	30.01	Нараховано плату за землю за 2015 рік та сплачено до бюджету плату за січень поточного року	?
29.	30.01	Перераховано з поточного рахунку в національній валюті до бюджету авансовий внесок з податку на прибуток підприємств за січень 2015 року	?
30.	31.01	Реалізовано продукцію «Е» власного виготовлення, у тому числі 30% її загального обсягу було збуто в рамках передноворічної акції зі знижками в 25% (дотримано всіх необхідних умов визнання доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, інших активів)) договірна вартість продукції без ПДВ, сума ПДВ; фактична собівартість реалізованої продукції склала 700 000 грн (Дата складання накладної – 31.01.2015;дата реєстрації ПН в ЄРПН – 31.01.2015)	1 000 000 ?
31.	31.01	Нарахована заробітна плата за січень поточного року: -генеральному директору Коротенко К.Л.; -комерційному директору Кудрявцеву Л.Н.; -фінансовому директору Сердюк С.В.; -головному бухгалтеру Степанову Р.П.; -маркетологу Новіковой К.М.; -менеджеру зі збуту Панченко Д.С.; -комірнику складу готової продукції Левченко К.В.. Працівникам в кількості 50 осіб, що задіяні у виробництві, нараховано заробітну плату по 5 000 грн. кожному. Всі працівники подали заяву до бухгалтерії про застосування податкової соціальної пільги згідно Податкового кодексу.	32 000 25 000 23 000 20 000 12 000 12 000 8 000
32.	31.01	Нараховано на фонд оплати праці єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за січень поточного року: -адміністрації; -відділу збуту; -виробничому персоналу Ставка ЄСВ – згідно чинного законодавства (визначити самостійно)	? ? ? ?
33.	31.01	Утримано із заробітної плати працівників підприємства за січень: а) податок на доходи фізичних осіб б) єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування в) військовий збір	? ? ?
34.	31.01	Перераховано з поточного рахунку підприємства в національній валюті плату банку за розрахунково-касове обслуговування за січень поточного року
35.	31.01	Отримано на поточний рахунок підприємства в національній валюті плату (відсотки) за вільні залишки коштів на рахунку в національній валюті за січень поточного року
36.	31.01	Розраховано суму екологічного податку за 4 квартал попереднього року Перераховано до бюджету суму екологічного податку за 4 квартал попереднього року	?
37.	31.01	Нарахована амортизація за січень на основні засоби, що були на балансі підприємства на початок року	?
38.	31.01	Перераховано з поточного рахунку до бюджету: - суму податку на доходи фізичних осіб за січень поточного року - єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, утриманий із заробітної плати, за січень - військовий збір, за січень	?   ? ?
39.	31.01	Виплачено зарплату працівникам підприємства	?
40.	15.02	Визначено і перераховано з поточного рахунку в бюджет суму ПДВ за січень поточного року	?
41.	01.02-31.12	Умовно вважати, що з 01.02 по 31.12 результати господарської діяльності платника характеризувались такими даними (для нарахування податку на прибуток підприємств):   · чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (дотримано всіх необхідних умов визнання доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, інших активів)) – 16 500 000 грн · інші операційні доходи – 10 000 000 грн · фінансові доходи – 500 000 грн. (в тому числі, дивіденди, отримані від нерезидента у сумі 100 000 грн.) · інші доходи – 2 450 000 грн   · витрати операційної діяльності – 11 050 000 грн у т.ч собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) – 8 900 000 грн адміністративні витрати – 700 000 грн витрати на збут – 250 000 грн інші операційні витрати – 1 200 000 грн · фінансові витрати – 250 000 грн · інші витрати – 1 500 000 грн

Дата добавления: 2015-09-02