Механизм лизинговой сделки.

1. Предприятие, испытывающее потребность в имуществе обращается с запросом в лизинговую фирму с вопросом о возможности получения этого имущества в аренду.

2. Лизинговая фирма определяет круг вероятных поставщиков данного имущества и запрашивает их о возможности приобретения этого имущества, одновременно она оценивает платежеспособность заказчика.

3. При получении ответа от поставщика имущества лизинговая фирма составляет лизинговое соглашение или контракт, в котором отражаются все условия лизинговой сделки: цена имущества, размер лизинговых платежей и т.д. Одновременно она извещает заказчика.

4. В случае если условия лизинговой сделки приемлемы для заказчика между ним и лизинговой фирмой заключается лизинговый контракт.

5. На основании заключенного лизингового контракта, заказчик выплачивает фирме первый взнос, который помимо аренды включает в себя плату за подготовку лизингового соглашения и страховку.

6. Лизинговая фирма приобретает имущество у поставщика и поставляет его заказчику. С данного момента лизинговый контракт вступает в силу. Подписывается трехсторонний акт приемки имущества между поставщиком, лизинговой фирмой и заказчиком.

Виды лизинга:

1. Лизинг с полной оплатой – это лизинговая сделка, которая заключается на срок, равный циклу жизни машин или оборудования. Следовательно, в течение базового срока договора лизингодатель получает полную покупную стоимость оборудования, предоставленного по лизингу. Примером подобных сделок является финансовый лизинг. Среди операций финансового лизинга особо следует выделить «разделительный лизинг». Разделительный лизинг представляет собой усложненный финансовый лизинг. При операциях раздельного лизинга лизинговая фирма финансирует лишь часть операций, являясь собственником сдаваемого в аренду имущества и сохраняя за собой все права и обязанности собственника. Другая часть финансовых средств, как правило, большая, обеспечивается займами банка или иного заимодавца.

2. Оперативный лизинг. Особенностью оперативного лизинга является то, что срок действия договора короче, чем нормативный срок службы оборудования. Таким образом, это лизинг с неполной окупаемостью. Его еще называют сервисным лизингом, так как арендодатель, предоставляет имущество лизингополучателю, берет на себя обязанности по наладке, ремонту и обслуживанию оборудования. Данные расходы включаются в лизинговые платежи, вносимые арендатором.

Объектами оперативного лизинга являются сложные виды информационной и вычислительной техники, транспортные средства, эксплуатация которых требует от персонала высокой профессиональной подготовки, а обслуживание – значительных затрат. В случае выхода из строя таких объектов предприятия не всегда могут самостоятельно выполнять в сжатые сроки ремонт оборудования, поэтому сервисный лизинг особенно привлекателен для небольших предприятий.

В борьбе за потребителей лизинговые компании непрерывно увеличивают спектр предоставляемых услуг, включая профессиональную подготовку специалистов арендатора и организацию эффективного использования оборудования.

В последние годы получил распространение лизинг со специализированным обслуживанием. Это оперативный лизинг, при котором лизингодатель принимает абсолютную ответственность за ремонт, обслуживание и иные обязательства, связанные с правом собственности. Лизингодатель при этом специализируется на лизинге определенного имущества, или какого-то одного типа машин и оборудования.

3. Возвратный лизинг (лизбэк). При возвратном лизинге фирма - собственник имущества передает его финансовой компании, в качестве которой могут выступать банк, страховая компания или лизинговая компания. Одновременно заключается соглашение о долгосрочной аренде имущества на условиях лизинга, которое превращает бывшего собственника имущества в арендатора. Фирма, ранее владевшая имуществом, получает необходимые денежные средства от его продажи и продолжает пользоваться им на правах аренды. Покупатель имущества становится арендодателем и устанавливает лизинговые платежи на уровне, покрывающем стоимость его приобретения и обеспечивающем получение среднего уровня дохода на инвестированный капитал. Возвратный лизинг позволяет предприятиям в условиях финансовой напряженности привлечь дополнительные ликвидные средства и продолжать эксплуатировать свою бывшую собственность, а также регулировать активы баланса путем продажи имущества по рыночной цене опережающей его балансовую стоимость.

Расчет общей суммы лизинговых платежей осуществляется по формуле:

ЛП=АО+ПК+КВ+ДУ+НДС, (102)

где ЛП – общая сумма лизинговых платежей;

АО – величина амортизационных отчислений, причитающаяся лизингодателю в текущем году;

ПК – плата за кредитные ресурсы, используемые лизингодателем на приобретение имущества – объекта договора лизинга;

КВ – комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;

ДУ – плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договорами лизинга;

НДС – налог на добавленную стоимость по услугам лизингодателя.

Лизинговый контракт обычно заключается на срок 3-5 лет. В случае если он не установлен контрактом специально, то его принимают равным сроку амортизации имущества. По окончании срока лизингового контракта заказчик имеет право выбрать один из трех возможных вариантов:

1. возвратить лизинговой фирме имущество в исправном состоянии;

2. продлить лизинговый контракт при более низких ставках арендных платежей (лизинговых);

3. пробрести имущество в собственность по льготной цене.

Дата добавления: 2015-09-05