Анализ активов и пассивов баланса

Проанализируем активы бухгалтерского баланса ОАО «Комитекс» за 2010-2012 гг. на основании Приложения Ж. Расчеты представлены в таблице 2.

Таблица 2 – Динамика активов ОАО «Комитекс» в 2010-2012 гг., тыс. руб.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г. к 2010	2012 к 2011 г.
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Активы всего, в т.ч.:					26,2	-90871	-5,0
оборотные					3,9	-94414	-8,4
внеоборотные					93,7		0,5

Как свидетельствуют данные таблицы 2, активы баланса ОАО «Комитекс» на конец 2011 г. составили 1825882 тыс. руб. и по сравнению с 2010 г. увеличились на 26,2%. за счет роста внеоборотных активов на 337072 тыс. руб. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. активы баланса сократились на 5% в результате уменьшение величины оборотных активов на 8,4%. Структура активов ОАО «Комитекс» за 2011-2012 гг. представлена в таблице 3.

Из данных таблицы 3 следует, что удельный вес оборотных активов в общей величине активов ОАО «Комитекс» в 2011 г. сократился на 13,3% с соответствующим увеличением доли внеоборотных активов. Как свидетельствуют данные Приложения Г, увеличение внеоборотных активов ОАО «Комитекс» в 2011 г. произошло в основном за счет роста основных средств. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличение внеоборотных активов составило 2,2%.

Таблица 3 – Структура активов ОАО «Комитекс» в 2011-2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г. к 2010	2012 г. к 2011
Активы всего, в т.ч.:				-	-
оборотные	75,1	61,8	59,6	-13,3	-2,2
внеоборотные	24,9	38,2	40,4	13,3	2,2

Превышение темпов прироста внеоборотных активов над оборотными сказалось на оборачиваемости активов. Ресурсы были вложены в менее ликвидные активы, что снизило финансовую стабильность ОАО «Комитекс». Имущество организации в основном формируется за счет внеоборотного капитала, что обусловливается спецификой деятельности ОАО «Комитекс».

Анализ пассивов (источников формирования имущества) ОАО «Комитекс» на основании данных Приложения Ж. представлен в таблице 4.

Таблица 4 – Динамика источников формирования имущества ОАО «Комитекс» в 2011-2012 гг., тыс. руб.,%

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г. к 2010	2012 г. к 2011
Сумма	%	Сумма	%
Пассивы всего, в т.ч.:					26,2	-90871	-5,0
Капитал и резервы					17,3		2,7
долгосрочные обязательства					7,2	-3711	-1,0
краткосрочные обязательства					56,1	-109265	-16,7

Как свидетельствуют данные таблицы 4, пассивы ОАО «Комитекс» в 2011 г. по сравнению с 2010 г. возросли на 379490 тыс. руб. При этом основное увеличение произошло за счет краткосрочных обязательств (кредиторской задолженности) - на 234622 тыс. руб. (Приложение Ж). В 2012 г. источники формирования имущества ОАО «Комитекс» сократились на на 5% и составили 1735011 тыс. руб. Акционерный капитал организации оставался на одинаковом уровне за весь анализируемый период. Структура пассивов ОАО «Комитекс» за 2011-2012 гг. приведена в таблице 5.

Таблица 5 – Структура источников формирования имущества ОАО «Комитекс» в 2009-2010 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г. к 2010 (+;-)	2012 г. к 2011, (+;-)
Пассивы всего, в.ч.:				-	-
Капитал и резервы	48,2	44,8	48,5	-3,4	3,6
долгосрочные обязательства	22,9	19,4	20,2	-3,4	0,8
краткосрочные обязательства	28,9	35,7	31,3	6,8	-4,4

Из данных видно, что доля собственного капитала в общей сумме источников средств ОАО «Комитекс» в 2012 г. составила 48,5%, что соответствует показателю финансовой независимости организации (40% и более для данной отрасли). Состояние дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «Комитекс» за 2011-2012 гг. представлено в таблице 6.

Таблица 6 – Динамика дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «Комитекс» в 2011-2012 гг., тыс. руб.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г. к 2010	2012 г. к 2011
Сумма	%	Сумма	%
Дебиторская задолженность				-1774	-0,5	-28113	-8,1
Кредиторская задолженность					97,3	-127723	-39,2

Как показывают данные таблицы 6, дебиторская задолженность ОАО «Комитекс» в 2011 г. по сравнению с 2010 г. сократилась на 0,5%, а за 2012 г. – на 8,1%. Кредиторская задолженность возросла за период с 2010 по 2011 гг. на 97,3% и составила на конец 2011 г. 325766 тыс. руб. В 2012 г. кредиторская задолженность сократилась в большей степени, чем дебиторская (на 39,2%).

Превышение дебиторской задолженности над кредиторской на конец 2012 г. в 1,6 раза свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии организации. Необходимо сокращение дебиторской задолженности в первую очередь покупателей и заказчиков, поскольку долги покупателей составили в 2012 г. 84,4% всей дебиторской задолженности ОАО «Комитекс» (Приложение К). Динамика обязательств ОАО «Комитекс» в 2011-2012 гг. приведена в таблице 7.

Таблица 7 – Динамика обязательств ОАО «Комитекс» в 2011-2012 гг. тыс. руб., %

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г. к 2010	2012 г. к 2011
Сумма	%	Сумма	%
Долгосрочные обязательства					0,3	-631	-0,2
Краткосрочные обязательства					27,7		7,3

По данным Приложения Ж и таблицы 7 краткосрочные обязательства в 2011 г. по сравнению с 2010 увеличились на 27,7%. В 2012 г. наблюдалось дальнейшее их увеличение на 7,3% при снижении размера долгосрочных обязательств на 0,2%, т.е. организация является финансово зависимой от внешних источников финансирования.

Информация о величине собственных оборотных средств, определенной на основании данных Приложения Г.В представлена в таблице 8.

Таблица 8 – Динамика собственных оборотных средств в 2011-2012 гг., тыс. руб., %

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г. к 2010	2012 г. к 2011
Сумма	%	Сумма	%
Собственные оборотные средства				-192204	-28,7		3,1

В соответствии с данными таблицы 8, собственные оборотные средства ОАО «Комитекс» в 2011 г. сократились на 28,7% однако в 2012 г. они увеличились на 3,1% и составили по состоянию на конец 2012 г. 491413 тыс. руб.

Дата добавления: 2015-08-27