Порядок выполнения операций по закрытию депозитного счета в коммерческом банке

Основанием для закрытия счета по вкладу (депозиту) является прекращение договора вклада (депозита).

После прекращения договора банковского счета приходные и расходные операции по счету клиента не осуществляются.

Денежные средства, поступившие клиенту после прекращения договора банковского счета, возвращаются отправителю.

После прекращения договора банковского счета до истечения семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента остаток денежных средств банк выдает с банковского счета клиенту наличными денежными средствами либо осуществляет перевод денежных средств платежным поручением.

В случае неявки клиента за получением остатка денежных средств на банковском счете в течение шестидесяти дней со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета либо неполучения банком в течение указанного срока указания клиента о переводе суммы остатка денежных средств на другой счет банк обязан зачислить денежные средства на специальный счет в Банке России.

Внесение записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов осуществляется банком в день возникновения нулевого остатка на счете по вкладу (депозиту), если иное не установлено договором вклада (депозита).

При наличии на банковском счете денежных средств на день прекращения договора банковского счета запись о закрытии соответствующего лицевого счета вносится в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств с банковского счета.

2. Составить необходимые бухгалтерские проводки: по излишкам денежной наличности выявленной в ходе проведения ревизии кассы.

Д20202 К70601

Ревизия кассы. Проверкой учета кассовых операций банка устанавливается соблюдение кассовой дисциплины, порядок приема и выдачи наличных денег, оформление кассовых документов, порядок ведения кассовой книги, книги хранения денег и проведения ревизии кассы. В ходе проверки кассы и кассовых операций осуществляется:

1. Инвентаризация наличных денег.

2. Проверка полноты, правильности и своевременности оприходования денежных средств поступающих в кассу.

3. Проверка правильности и законности выдачи наличных денег из кассы.

4. Соблюдение лимита кассы.

5. Проверка соблюдения порядка сверки заключения операции кассы.

6. Проверка хранения кассовых документов.

Инвентаризация кассы проводится аудитором в присутствии главного бухгалтера и кассира. Результаты ревизии кассы оформляются актом. Ревизия банкнот, монет и других ценностей находящихся в кассе, в банкоматах и в кассах внекассового узла, а также проверка порядка X, хранения материальных ценностей производится не реже 1 раза в квартал. При смене и временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей и в других случаях по усмотрению руководителя кредитной организации. Ревизия банкнот, монет производится комиссией, состав которой определяется по письменному распоряжению руководителя кредитной организации. К проведению ревизии привлекаются подготовленные работники не связанные с выполнением операций с ценностями, один из которых назначается руководителем. Ревизия осуществляется внезапно без предупреждения, даже членов комиссии. Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность скрытия хищений и недостачи. Проведение ревизии не должно нарушать нормального проведения кассового обслуживания клиентов кредитной организации. Приступив к ревизии, ее руководителем опечатывается хранилище ценностей, металлические шкафы, стеллажи, сейфы, тележки, находящиеся в хранилище независимо от наличия ценностей на них. При опечатывании руководитель ставит свою печать. Он берет под свой контроль все деньги и ценности, и выясняет, не имеются ли деньги, сумки и ценности вечерних приходных касс, которые находятся под ответственностью кассовых или инкассаторских работников и при присутствии членов комиссии и кассовых работников, проводит их ревизию наряду с другими ценностями. Ревизия денег и ценностей производится в следующем порядке:

1. Банкноты банка проверяются по количеству по пачкам, по количеству корешков в них, а также выборочно полистно. При этом неполные пачки банкнот и неполные корешки также проверяются полистно.

2. Монеты проверяются по надписям на ярлыках мешков, а также выборочно по круглякам.

3. Инвалюта и платежные документы в инвалюте, проверяются по пачкам, по корешкам, надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, а также выборочно полистным пересчетом и пересчетом по кружкам.

4. Чековые и вкладные книжки и другие бланки строгой отчетности упаковываются по видам в пачки, проверяются по надписям на верхних накладках пачек, кроме того, выборочно поштучно и полистным пересчетом.

5. Другие ценности проверяются по надписям на накладках, бандеролях и ярлыках по их номинальной или установленной оценки.

О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвующих в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Причины всех выявленных фактических расхождений с данными бухучета выясняются немедленно, указываются в акте или оформляются объяснительными записками и принимаются меры к их устранению. На излишки ценностей составляется приходный кассовый ордер и делается бухгалтерская запись Д20202К70601 или 70801. Недостача оформляется расходным кассовым ордером и сумма недостачи относится на материально ответственное лицо. Сумма недостачи учитывается по лицевому счету работника до полного ее погашения. Погашение недостачи материально ответственным лицом:

Д60323 К20202 - открыт счет на сумму недостачи.

Д60305 К60323 - списание за счет зарплаты путем удержания.

Д20202 К60323 -погашение наличными.

Если открыт вклад то путем списания суммы со вклада Д423 К60323

Если вина материально ответственного лица не доказана или доказана частично, то сумма недостачи относится на счет расходы или убытки, то есть счет 70606 или 70802.

Д70606 или 70802 К 20202 - если вина не доказана.

Д70606 К20202, Д60323 К20202 - частично доказана вина работника.

Суммы расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей. Припроведение ревизии связанной со сменой или временно сменой должностного лица ответственного за сохранность ценностей должна быть сделана запись в акте и указано должностное лицо при передаче денег и ценностей, находящихся в хранилище, а также ключей и печатей от хранилища. Результаты проведённой ревизии рассматриваются руководителем кредитной организации и даются указания ответственным за сохранность ценностей по устранению выявленных недостатков. Материалы хранятся у руководителя кредитной организации в отдельной папке.

Дата добавления: 2015-08-27