Задача 5. Предприятие получило выручку от продажи продукции 3'540'000 руб

Предприятие получило выручку от продажи продукции 3'540'000 руб. с учётом НДС - 18%. Себестоимость данной продукции составила 2'360'000 руб. с учётом НДС - 18%. Кроме того, предприятие получило выручку от продажи продовольственных товаров в сумме 1'650'000 руб. с учётом НДС - 10%. Покупная стоимость проданных продовольственных товаров составила 1 '100'000 руб. с учётом НДС - 10%.

Какова величина подлежащих уплате в бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль (ставка налога - 20%)?

Решение:

Определяем сумму НДС, полученную предприятием от покупателя:

а) по операциям, облагаемым НДС по ставке 18% 3'540'000 * 18% / 118% = 540'000 руб.

б) по операциям, облагаемым НДС по ставке 10% 1'650'000 * 10% / 110% = 150'000 руб.

в) итого сумма НДС, полученная предприятием от покупателей: 540'000 руб. + 150'000 руб. = 690'000 руб.

Определяем налоговый вычет (сумму НДС, уплаченного поставщикам):

а) по операциям, облагаемым НДС по ставке 18% 2'360'000 * 18% / 118% = 360'000 руб.

б) по операциям, облагаемым НДС по ставке 10% 1'100'000 * 10% / 110% = 100'000 руб.

в) итого сумма НДС, уплаченная предприятием поставщикам:

360'000 руб. + 100'000 руб. = 460'000 руб.

3. Определяем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по перечисленным операциям: 690'000' - 460'000 = 230'000 руб.

4. Определяем сумму выручки от продажи товаров и продукции без НДС:

(3'540'000-540'000) + (1'650'000-150'000) = 3'000'000 + 1'500'000 = 4'500'000 руб.

5. Определяем величину расходов по производству и реализации проданных товаров и продукции без НДС: (2'360'000-360'000) + (1'100'000-100'000) = 2'000'000 + 1'000'000 = 3'000'000 руб.

6. Определяем прибыль от продаж (разница между величиной выручки от реализации и расходами на производство и реализацию продукции).

4'500'000 - 3'000'0000 = 1 '500'000 руб.

7. Определяем сумму налога на прибыль, фактически подлежащую уплате в бюджет по ставке 20%: 1'500'000 * 20% = 300'000 руб.

Дата добавления: 2015-08-26